信用管理论文
企业信用是由核心企业开具的"企业信用证"来支付的一种支付工具，是指在供应链上下游企业之间进行资金结算时，不使用企业资金，也不使用银承或者商承，也不采用应收或者应付的形式。下面我们就为大家介绍几篇企业信用论文论文范围，希望对大家了解企业信用论文写作时有所帮助。
企业信用论文范文第一篇：供应链金融模式下的饲料企业信用风险评估
作者：赵静
作者单位：河南应用技术职业学院
摘要：经过多年的发展，我国饲料行业进入高质量发展阶段。目前，我国饲料行业竞争激烈，许多饲料企业急需转型升级。由于自身特点限制和金融市场的不完善，导致很多企业面临融资难的困境，影响了其可持续发展。供应链金融作为创新的金融服务，能够针对性地解决饲料企业的融资难问题。本文阐述了供应链金融的内涵、特征及主要模式，系统地分析了供应链金融模式下的饲料企业信用风险产生的原因和特点，研究了信用风险评估的方法及模型，最后提出了完善信用风险评估的对策，以期为今后的相关研究提供一定的借鉴价值。
关键词：供应链金融：饲料企业，信用风险：
作者简介：赵静（1982-），女，硕士，讲师，研究方向为金融学、经济学；
Abstract:After years of development,China's feed industry has changed to the stage of high-quality development. At present,the competition of feed industry in China is fierce,and many feed companies are in urgent need of transformation and upgrading. Due to the limitations of many feed enterprises' own characteristics and imperfection of the financial market,the enterprises are facing the difficulty of financing,which affects their sustainable development. As an innovative financial service,supply chain finance can solve the financing problem of feed enterprises. In this paper,the connotation,characteristics and main modes of supply chain finance were expounded,the causes and characteristics of the credit risk of feed enterprises under the mode of supply chain financial were systematically analyzed,and the methods and models of credit risk assessment were studied. Finally,the countermeasures were put forward to improve the credit risk assessment,aimed to provide some reference value for the future research.
Keyword:supply chain finance; feed enterprise; credit risk;
饲料工业一直是我国农业和畜牧养殖业的支柱产业，也是国民经济发展的重要基础产业之一。经过多年快速发展，我国饲料行业已经步入了高质量发展阶段，饲料产业位居世界前列。随着我国加入世贸组织后，饲料企业面临着国际和国内市场的全方位竞争和机遇。为了有更长远的发展，饲料企业需要扩大经营规模，改进生产工艺并拓展经营范围。然而，不少饲料企业由于信用评级不高、资产抵押物较少，导致企业的融资成本高和融资渠道单一，融资难已经成为限制企业发展、扩大产能和转型升级的重要瓶颈（许鹏，2020）。供应链金融可以一定程度地解决饲料企业短期内资金短缺问题，近年来，受到越来越多的关注和重视。本文深入分析了供应链金融模式下饲料企业信用风险产生的原因及评估方法和模型，并提出了完善信用风险评估的对策。
1 我国饲料企业融资现状及面临的困境
1.1 我国饲料企业融资的现状
目前，我国饲料行业竞争非常激烈，通过调查发现，市场有往两极化发展的趋势，有些逐步退出市场，有些市场规模在不断扩大。大部分饲料企业主要靠内源融资，但仅靠内源融资无法促进饲料企业扩大规模。现今，饲料企业普遍面临着融资需求，存在融资难的困境（史东梁等，2019）。
1.2 我国饲料企业融资面临的困境
1.2.1 融资成本普遍偏高
现今，许多饲料企业的融资成本大多高于百分之十。银行贷款仍是主要的融资渠道。高额的融资成本导致饲料企业资金缺口的持续存在，制约了企业的发展。银行由于需要深入了解企业的发展现状和还债能力，使得贷款流程繁琐且时间较长，间接增加了成本。此外，银行出于自身利益和资产安全方面考虑，提高对于一些中小型饲料企业的审批要求并加大难度，致使企业无法及时得到资金的支持，影响了正常经营，提高了资金成本（薛海燕等，2016）。
1.2.2 融资渠道较少
目前，我国饲料企业融资贷款的方式主要有：内源融资、贷款和股票。其中受限于国内不完善的金融市场，大部分饲料企业无法凭自身实力获得股票融资，此外，即使能获得股票融资，但是受股权分散影响又会使企业的经营效率低下。据调查显示，饲料企业融资中银行贷款的占比高达六成以上，剩下部分大多为民间融资和小额贷款，总体来看，融资渠道相对单一，可选择范围较小（樊志芳，2019）。
1.2.3 银行贷款难度较大
一般饲料企业需要有抵押物、审计过的财务报表和可持续发展的态势才能从银行获得融资贷款，然而很多饲料企业往往无法同时具备这三个条件，使得银行对于这些企业惜贷和拒贷。尽管政府出台了相关扶持政策，但是收效甚微，并且部分饲料企业存在不良贷款，不仅影响了银行放贷的积极性，还抬高了银行放贷的要求，致使融资成本高（吕劲松，2015）。
2 供应链金融的特点、模式及意义
2.1 供应链金融的特点
供应链金融产生于上个世纪80年代，源于客户定制化的需求和交易成本的降低，利用核心企业的授信额度及长期贸易信息的不断积累，通过与物流公司和商业银行等进行合作，根据供应链生产体系上的资金需求，提供信用担保和信息共享，为企业解决融资问题（鲁其辉等，2014）。供应链融资突破了传统融资模式，引入金融中介机构、核心企业、商业银行等金融机构和第三方物流公司等，意在缓解企业融资问题，同时开拓商业银行、金融机构和物流公司的业务领域，促使整个供应链有序发展。
供应链金融具有自偿性，即金融中介机构以核心企业交易双方真实的交易为基础确定授信额度和还款期限，还款资金主要来源于核心企业的销售收入。供应链金融具有整体性，即将供应链各个环节上的参与主体合成一个整体，从全局出发，开展创新性的业务。供应链金融具有风险易控性，即指供应链上第三方物流公司控制着核心企业的可抵押物，能够及时将其经营情况反映给商业银行，在一定程度上防范风险，保证贷款资金专款专用，同时物流企业可对这些抵押物进行监控，避免了核心企业和商业银行间存在信息不对称的情况，最大程度降低贷款风险（林靖，2020）。
2.2 供应链金融的模式
资金流是一个企业生产经营过程中不可或缺的因素，不同的经营环节都存在资金短缺的可能性，不同的环节都有不同的供应链金融模式，目前主要有以下三种模式：一是应收账款融资模式。该模式是指资金短缺的企业将未到期的应收账款作为质押物向银行等金融机构申请贷款。通常作为债务方的核心企业，资信水平和还款能力都很高，同时在银行等金融机构中有较好的信用记录。二是预付账款融资模式（也称为保兑仓融资模式）。一般采购企业需要向供应商提前支付一定账款以购买原材料，当采购企业现金流不足时，可将预付账款作为抵押物向银行等金融机构申请贷款。下游企业账户余额不足以偿付到期汇票时，供应商将回购仓单中剩余的已抵押物。该模式中，供应商、下游企业和银行等金融机构及第三方物流企业需事先协商签订保兑仓协议书，下游企业则需要向银行等金融机构支付相应的保证金，以仓单作为抵押物。三是融通仓融资模式。该模式主要包括采购商、供应商和银行等金融机构，即当企业面临资金周转困难时，可以用其生产的产品向银行等金融机构申请融资，由第三方物流公司进行监管。第三方物流公司、融资企业、银行等金融机构之间需要签订协议，按抵押的存货进行贷款（李晓宇等，2014）。
2.3 供应链金融对于饲料企业融资的意义
传统融资模式只根据饲料企业财务报表中的一些指标作为放贷依据，而很多饲料企业往往无法满足贷款的条件。在供应链金融模式下，银行等金融机构可以扩展审核范围，放宽审核条件，不仅考量饲料企业的行业影响力和财务指标，还对整个供应链的情况、资产和宏观环境进行评估，使评估结果更具科学性、合理性和说服力。相比于传统融资模式，供应链金融在担保手段、信用评价、风险控制和还款来源等方面有明显的区别，考虑的影响因素更加全面，有利于银行等金融机构发现较好的融资项目，也有助于有资质的饲料企业及时融到资金，扩大产能和规模。
3 供应链模式下饲料企业信用风险评估方法与模型
3.1 供应链模式下饲料企业信用风险产生的原因
3.1.1宏观环境因素影响
饲料企业的信用风险会受到近期及未来一段时间内国内外总体经济运行的影响。宏观调控政策、通货膨胀、贸易壁垒等因素都可用于评估饲料企业的信用风险水平。
3.1.2 饲料企业自身因素影响
大部分饲料企业的规模都较小，多数依靠单一企业主进行投资管理，一旦管理者没有及时有效地执行决策，就容易导致企业经营出现问题。除此之外，受限于资本和人力资源实力，很多饲料企业技术能力不高，向外拓展市场能力不足，导致企业无法扩张发展。同时，很多饲料企业的财务信息不透明、不完善，缺乏内部信用风险控制能力，导致信用缺失的情况时有发生。
3.1.3 信息不对称因素的影响
不少饲料企业的财务信息不完整且透明，致使银行等金融机构与需要融资的饲料企业之间出现明显的信息不对称，使得信贷风险增大。银行等金融机构出于自身利益考量，结合盈利性、风险性和流动性，从而减少对饲料企业的融资贷款，因此进一步加剧了饲料企业的融资困难。
3.1.4 核心企业因素影响
作为供应链上核心地位的企业，其对饲料企业的信用风险有较大的影响，其行业地位、经营规模和收益及与饲料企业的合作关系都会直接影响到银行等金融机构对于饲料企业的信用风险评估。
3.2 供应链模式下饲料企业信用风险的特点
3.2.1 复杂性
供应链金融模式下，参与的主体较多，包括融资的饲料企业、提供担保的核心企业、银行等金融机构以及具有监管责任的第三方物流企业，形成复杂的交易网络，使得影响信用风险的因素众多且复杂。
3.2.2 传播性
供应链上每个环节的企业之间业务交易较为频繁，有很强的联系，信用风险具有传统性，当供应链上某个企业产生信用风险时，风险就会随着业务发展的方向给合作的企业带来一定程度的风险，产生无法预估的结果，甚至会对整个饲料行业产生严重影响。
3.2.3 可控性
供应链金融是根据整个供应链的真实业务而设计的。饲料企业的信用风险能通过供应链上核心企业的信用担保及自偿性的特点来进行控制。供应链金融将未来发展中比较确定的资金流作为银行等金融机构的还款来源，降低了这些金融机构的风险，同时又有助于提升饲料企业的资信级别，减少违约风险（蒋曼曼，2017）。
3.3 信用风险评估的方法
在供应链金融模式下，对于饲料企业的信用风险评估方法主要有：专家主观评分法、德菲尔法、主成分分析法、综合评估法、模糊综合评价法、统计分析法、基于评价模型评价法以及基于BP人工网络评价法等。不同的信用风险评价方法具有不同的优缺点，在数据的选择性、适用范围、主观因素等方面存在明显的差异。因此，在对饲料企业进行信用风险评估时，要根据企业的实际情况、分析的具体内容、选取的指标及其性质等，确定合适的评价方法，这样才能较为准确地评估饲料企业的信用风险（胡海青等，2012）。
3.4 信用风险评估的模型
饲料企业信用风险评估模型有很多，但目前主要应用的有：Logistic模型、BP人工神经网络模型、KMV模型、Credit Metrics模型、Credit Risk+模型、Credit Portfolio View模型等。每个模型研究的内容、涉及的指标、数据量的需求、优点和缺点都不尽相同，在实际应用中，需要根据企业的自身状况、财务数据、在供应链中所处的地位、宏观经济环境等因素，选择合适的模型来评估饲料企业的信用风险。
4 完善供应链模式下饲料企业信用风险评估的对策
4.1 加快信用数据库的建设
现今，饲料企业的信用数据不完善，限制了供应链金融的深入发展。供应链金融包括多个主体，涉及到多方面的财务数据、行业信息、物流信息、宏观经济数据等，对这些海量数据的收集、处理和整合尤为重要。建立信用数据库对于完善饲料企业的信用数据和促进供应链金融的发展起到关键的作用。政府需要联合多个行政部门，将饲料企业的经营现状、交易信息、履约情况、税务记录等进行收集并录入信用数据库中，通过互联网技术建立实时更新、便于查询和共享的数据库系统。
4.2 完善信用风险评估方法与模型
宏观经济的变化、饲料行业的发展趋势和抵押物的价值变动等因素都会对供应链金融产生重要影响。银行等金融机构要根据宏观市场的变动和饲料企业自身经营状况的变化及时调整信用风险评估模型。在构建评估模型过程中，需要实时更新并选择合适的指标体系，才能在复杂多变的市场环境中对饲料企业做出较为准确的信用评估。
4.3 促进供应链金融各个环节的信息共享
在供应链金融模式下，供应链上各个环节的企业被统一起来，只有各个主体强化合作，实现交易信息、物流信息等数据共享，才能有效避免信息不对称的情况发生。因此，需要供应链各主体构建信息共享平台。饲料企业及时上传真实的财务数据和交易信息，这样供应链上的银行等金融机构和第三方物流公司能及时了解融资的饲料企业的经营动态、销售情况和货物仓储情况，通过信用风险评估模型和方法对该饲料企业进行资信评估和全面核查，形成良性的监督和防控机制，从而提升饲料企业的信用水平。
4.4 推进信用风险评估的法律环境建设
供应链金融模式中，饲料企业是将生产的动产质押给银行等金融机构申请融资贷款，缓解现金流动压力。然而，目前我国缺乏完善的动产质押相关的法律和规定，不利于供应链金融的有序长远发展。因此，我国需要借鉴国外成熟的金融立法经验，结合饲料企业的特点，加快相关的立法工作，制定企业信用评估机制的法律法规和完善企业的信息披露机制。
4.5 规范信用风险评估机构的建设
目前，我国没有明确统一的饲料企业信用评级标准，各个评级机构水平参差不一，不利于供应链金融的稳定发展。我国可以借鉴国外建设信用评级机构的成熟经验，根据我国信用评级的现状，结合饲料企业的实际发展情况，大力推进信用评级的市场化建设。政府可以通过税收优惠、财政补贴、政策扶持等方式，鼓励和规范专业信用评级机构的建设，为饲料企业融资创造良好的环境和条件，从而促进饲料行业的健康发展。
参考文献
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[4]李晓宇， 张鹏杰中国商业银行供应链融资的风险评价研究[J].金融论坛， 2014, 19（9）：49~56.
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[7]吕劲松关于中小企业融资难、融资 贵问题的思考[J].金融研究， 2015,11:115~123.
[8]史东梁，张芳因素分析法下论中小饲料企业融资困境及对策[J]饲料研究， 2019,42（1）：123~126.
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文献来源：赵静。供应链金融模式下的饲料企业信用风险评估[J].中国饲料，2021（11）：147-150.
企业信用论文范文第二篇：探讨企业的信用政策及应收账款管理
作者：张华洋
作者单位：广州三立皮具有限公司
作者简介：张华洋，中级会计师，研究方向：企业财务管理；单位：广州三立皮具有限公司；
企业信用管理的实施和信用风险的防范离不开企业信用政策的支持，制定出完善的信用政策对于企业的可持续发展具有很大的积极意义。应收账款是企业的重要资产之一，企业在给其他企业销售产品或者为其他企业提供劳务后所得的收入就是指企业的应收账款。企业销售产品的收益的提高可以利用应收账款的信用方式来进行，目前很多企业的应收账款很大一部分也是通过对商业信用进行充分利用和进行信用交易所得，企业的信用政策和应收账款的管理都是企业管理的重点内容，为了实现企业的更好更快发展，企业应该要加强信用政策和应收账款的管理。本文就企业的信用政策及应收账款管理进行简分析，以便为企业的信用政策及应收账款管理工作的开展提供借鉴。
企业信用建设的内容
信用标准
企业对于可接受风险的基本判别标准就是信用标准，也是企业对客户的最低信用要求标准，比如客户的企业名声、资本情况以及在同行业中的行业地位等等。企业对客户体系最基础的甄别标准就是信用标准，对于符合信用标准的客户企业就会纳入信用政策实施的范畴，而不符合信用标准的客户则不能对其实施信用政策。企业在进行信用政策的制定时，应该要合理控制信用标准，如果信用标准过高的话，能够实施信用政策的客户也会减少，不但对企业销售规模的扩大造成负面影响，而且还会对企业收益造成影响；但如果信用标准过低的话，客户质量也相对较低，虽然有利于企业销售规模的扩大，但也会大幅度增加企业应收账款的回收风险，从而对企业销售收入造成影响。
信用条件
企业将赊销商品提供给客户时所附带的相关限制条件就是信用条件，信用条件包括信用期限、现金折扣等等，其中信用期限就是指企业所规定的客户最长付款期限，现金折扣是指企业在客户赊销产品后按照客户不同的付款周期实施的折扣，企业进行现金折扣是为了能够资金快速回收。对于企业信用条件应该要结合企业的信用标准来进行设置，不同的客户要制定不同的信用条件，在与客户进行合同签订时应该将信用条件列入合同中，不但能够对客户和企业双方起到约束作用，而且还为企业自身权益的保护提供了法律支持。现金折扣对于促进企业应收账款的回收具有很大的意义，不但有利于企业应收账款的快速回收，而且还能够发挥降低和控制应收账款风险的作用。
信用额度
企业通过对客户的具体偿付能力为客户指定的最大赊销限额就是信用额度，企业信用额度也是企业对于不同的客户能够承担的最大风险额度。针对不同的客户制定不同的信用额度对于防止赊销金额超过客户付款能力情况的发生具有积极意义。信用额度是企业通过对客户生产经营进行量化以及对客户过去和未来行业发展前景的分析的基础上，为客户提供的赊销额度。企业信用额度在企业的信用中占据着非常重要的地位，从本质上看，企业信用额度就是企业在销售过程中所要承担的风险总额，因此，企业在给予客户相应的信用额度之前应该要对自身的风险承担能力有一个客观的评价，而且还要对客户的各种情况进行分析，然后结合企业的风险政策，合理选择信用额度。
企业信用政策和应收账款管理中存在问题
信用政策和应收账款的制度不够完善
企业在进行市场的开拓和实施运营管理的过程中离不开应收账款和信用政策的支持，企业的应收账款和信用政策要想符合实际的发展情况，就必须要对客户的具体情况以及企业在市场中的地位进行深入分析。企业应该先建立起完善的应收账款和信用政策制度，才能够对企业的应收账款和信用政策管理流程进行有效规范，确保应收账款和信用建设政策管理工作的有效开展。就目前很多企业在应收账款和信用政策制度的建设中还有很多不完善需要改进的地方。比如有的企业没有建立起健全的制度，对于信用政策和应收账款管理的实施基本都是通过管理层进行决策，对于企业权限分配也不合理，导致企业政策实施的效率受到影响；有些部门虽然也建立起了相关制度，但制度不够完善，在实施过程中也没有流程审批，还有一些审批部门对于客户的实际情况也不了解，导致信用政策审批流程审批无法发挥实际作用。
信用建设的内容不够完善
信用政策制度的制定包括信用条件、信用额度、信用标准、收账政策等等内容，虽然很多企业都会结合信用条件、信用额度、信用标准来制定信用政策，但很多时候都忽略了收账政策在信用政策的制定中的作用，没有正确认识应收账款的重要性，导致企业的应收账款管理没有有效的政策支持。对于企业的应收账款的管理不能只靠客户的自觉，还需要制度的支撑。比如很多企业都缺乏对应收账款的制度建立，没有政策的支持，企业应收账款回收的实际时间已经超过合同的合同约定的期限。
应收账款和信用政策管理有待加强
信用政策的制定和实施对于企业的应收账款风险的管理和控制具有一定的作用，但发挥作用有限，并不能将企业的应收账款产生的风险消除。因此，企业应该要重视应收账款的分析，比如对企业应收账款的分期、客户实际经营情况的分析等等。企业在分析管理应收账款和信用政策时，更加注重信用政策，往往忽视了应收账款的分析和对应收账款的后续管理，导致应收账款风险的产生。还有部分企业对于客户账龄和余额的变化缺乏分析，对客户的信息变化的不关注，引发客户风险，从而造成应收账款的损失。
应收账款和信用政策的实施有待提升
应收账款和信用政策的实施离不开企业部门之间的相互协调配合，例如企业财务部门和销售部门之间的配合、销售部门和营销部门之间的配合等等，都在企业应收账款管理的有效实施中发挥着非常重要的作用。但在很多企业的应收账款和信用政策实施的过程中，依旧存在部门之间协调性过差的情况，部门之间只负责本部门的事务，对于其他部门的事务很少过问，几乎没有进行信息共享，这也一点程度上增加了企业的风险隐患。
加强企业的信用政策和应收账款管理的措施
加强应收账款和信用政策制度的建设
企业在给予客户的信用额度之前应该要先对客户的信用情况、具体经营情况以及企业本身承受风险的能力进行分析后再确定，同时要制定合理的信用政策和建立起严格审批制度。企业审批部门对客户资料要进行仔细收集并仔细审查客户的资信状况，对客户的资本情况、经济性质、主营业务、信誉情况以及经济效益管理水平等了解并记录，对收集的客户资料进行分析判断。
加强应收账款分析管理
企业财务部门要对企业应收账款的余额和账龄及时进行反映，可以定期编制分析表来进行反映。定期对账债权认证进行签订和与债务人进行债权的核定，定期对加盖债权人的财务章和定期让对账经办人进行签字。及时对客户的逾期拖欠账款情况进行了解，并对企业坏账的可能性进行评估，然后根据评估的结果采取相应的防范措施。对于企业应收账款周转率和平均收账期进行分析，对企业的流动资金进行查看，看是否处于正常水平，并对企业的应收账款的风险进行评价，对风险有效防范。
加强各部门之间的协调管理
信息共享和职能协同是企业部门之间的协同关键。企业财务部门不但要对应收账款进行监测，与业务部门协作配合做好清收工作，而且财务部门要对相关业务部门进行指导，利用多种方法对应收账款进行清收。企业业务部门不但要积极与客户进行业务联系，而且应该要做好企业财务政策的传达，同时将与客户沟通的情况向财务部门反映，便于财务部门对客户的欠款有所把握。
增强企业审计和法律的监督保障作用
企业不但要完善监控体系和改善内部控制制度，而且要重视内控制度的执行，对应收账款的情况进行检测，在发收款异常时要及时采取解决措施。对于出现重大差错、徇私舞弊、玩忽职守和不回收账款的情况时可以采取必要的惩罚措施，从而提高应收账款的回收效率。在对向客户赊销的过程中，在客户付清所有贷款时，才能将货物的所有权交到客户手中，这样可以有效保证企业应收账款的安全，从而提高企业经济效益和促进企业可持续发展。
结语
在应收账款管理中，企业的信用政策发挥着很大的积极作用，提高企业信用政策的科学性和加强信用政策的执行力度，可以有效减少企业应收账款的风险和减少应收账款的周转时间，还可增加企业的流动资金，因此企业应该要完善信用政策，并增强政策的执行力度，尽可能地减少坏账的可能性。
文献来源：张华洋。探讨企业的信用政策及应收账款管理[J].中国中小企业，2021（06）：176-177.