AB通讯税收筹划风险的应对措施(2)

　　5.2 对 AB 通讯进行国际税收筹划应当注意的问题。

　　国际税收筹划会面临着各种各样的问题，这些问题可能会带来各种风险，因此跨国公司在进行国际税收筹划的一项重要原则就是尽可能地减少各种风险。对AB通讯而言，国际税务筹划就是要有利于减轻其纳税负担，有利于实现企业税后利润最大化。在AB通讯进行国际税收的筹划过程中，有几点需要注意，那就是全面掌握各国税收制度以及相关信息；将税收筹划活动贯穿于企业生产经营管理的全过程；在面对多种选择时，要综合衡量税收筹划方案；要重视成本效益分析；充分发挥财务对企业经营的推动作用；规范会计核算，健全财务管理。在税收筹划过程中，要制定出符合税收法律法规且可操作性强的并能真正提高筹划效益的筹划方案，必须注意这几点。

　　5.2.1 全面掌握各国税收制度以及相关信息。

　　对 AB 通讯进行国际税收筹划可以减少其税收负担，降低其税务风险。AB 通讯首要的就是一定要老老实实的遵守被投资国当地的税收法律法规，要尽可能避免税务纠纷，要寻求合理避税，不能抱有侥幸心理，要追求企业的利润最大化。诸多典型的税务筹划案例表明，税务纠纷给跨国企业带来的危害很大，会带来经济损失，也会影响其信誉，对跨国企业来说，最终结果必然是得不偿失。要充分的理解、掌握并能应用世界上各国的国际税收制度以及优惠政策。这是因为，世界上各国的税收制度比较复杂而且多种多样，我们要具体分析，来安排企业的税收筹划。

　　税收筹划人员需要对各涉税国的税收优惠政策及税收法律法规进行充分的理解和掌握，争取找到能够实施税收筹划的合理空间。与此同时，法律风险是税收筹划人员需要首先考虑的风险，因为有许多筹划方法的应用是走在法律的边缘，是在打擦边球。稍微越界，就会受到惩罚，加上各国的税收法律也异常复杂，还会经常变化，各国的反避税力度也在不断加强，进行税务筹划的空间也受到挤压。如果不能准确的把握法律的界限，公司面临的风险简直不可想象。税务筹划人员不仅要熟悉法律政策和法律尺度，也要熟悉各国的具体的法律实践和执法环境，如果只是单纯的根据法律条文画地为牢，那么，筹划的效果可想而知。所以，AB 通讯在进行国际税收筹划的过程中，一定要全面掌握其他国家的税收制度以及和税收制度相关的有关信息。

　　5.2.2 将税收筹划活动贯穿于企业经营管理的全过程。

　　税收筹划活动对于企业来说很重要，它涉及到企业生产经营的方方面面，所以AB 通讯应当尽早谋划，应可能的做到事前筹划，防止事中筹划，不要事后筹划。AB通讯在进行税收筹划的过程中，可以考虑在企业的成立阶段、企业的生产经营阶段以及企业的产品销售阶段进行国际税收筹划，而不仅仅是局限于企业的生产经营阶段。也就是说 AB 通讯要时时刻刻铭记税收筹划，而且要在企业的生产经营中能处处体现出来。税收筹划并不是孤立的存在于企业生产经营的某一环节，而是存在于企业生产经营管理的整个过程中。AB 通讯要具有长远眼光，不能鼠目寸光。进行税收筹划要有计划性，要高瞻远瞩，要追求企业的长远利益和整体利益。因此，AB 通讯要有自己的长时期的总体税收筹划的安排。

　　AB 通讯应当从集团根本利益出发，而不能只顾眼前利益，进行税务筹划应当具有计划性，要从集团的整体利益和长远利益出发，通盘考虑，来进行税务筹划，来追求 AB 通讯的整体税负最小化。AB 通讯在进行税收筹划时应具有长远眼光，AB 通讯要有长期的税务筹划规划和安排。并能在生产经营中坚持之前的税收筹划的规划和安排。所以，AB 通讯一定要注意将税收筹划活动贯穿于其生产经营的全过程。

　　5.2.3 综合衡量税收筹划方案。

　　AB 通讯进行国际税务筹划应衡量节省下来的税收和增加的收入的综合效果，因此，要通盘考虑 AB 通讯的整体税负。企业税负的减少和企业整体收益的增加并不是必然关系，企业税负多也不一定企业收益少，企业税负少也不一定企业收益多。

　　所以，当 AB 通讯有多种税务筹划方案可以选择时，AB 通讯此时就要好好斟酌，应当选择收益最多的那个方案，而收益最多的那个方案不一定是纳税最少的那个筹划方案。AB 通讯一定要有战略眼光，能从长远的角度选择税务筹划方案，还要考虑税收法律以及税收政策的变动、未来经济发展的趋势。

　　所以可以这样说，进行国际税务筹划是跨国企业进行海外经营的重要内容，直接影响着跨国企业海外经营的成败，也是跨国企业进行海外经营的必要组成部分，这就需要我们审慎对待。所以，在有多个税收筹划可以选择的时候，AB通讯一定要从通盘考虑，从企业的长远利益出发，综合衡量税收筹划方案。

　　5.2.4 重视成本效益分析。

　　成本最小化以及效益最大化原则是跨国公司进行国际税务筹划必定要坚持的原则。AB通讯的税务筹划者应当充分的进行调研评估其所进行税务筹划需要付出的各种预期的和未预期的成本以及可能会带来的收益。由于AB通讯在进行税收筹划时，会寻求专业的机构如税务咨询机构或者税务代理机构的帮助，这会带来成本。

　　AB通讯还需要对其进行国际税收筹划的专业技术人员进行培训，这也会带来成本。

　　AB通讯有时为了满足某些税收优惠条件，也会设立一些分支机构。这都会给AB通讯带来成本和费用。AB通讯进行税收筹划的目的就是通过减少纳税费用和纳税成本，来使税收降低。随着税收的降低，AB通讯的收益也就相对增加。AB通讯在进行税务筹划时，只有当其税收筹划的收益大于成本时，税收筹划才具备可操作性，AB通讯也才会投入大量的人、财、物进行国际税收筹划。假如税收筹划的获利小于成本，那么从经济学的角度来看，进行国际税收筹划是没有必要的，也是没有任何意义的。所以AB通讯在进行国际税收筹划的过程中，一定要重视成本效益分析。

　　5.2.5 充分发挥财务对企业经营的推动作用。

　　AB 通讯有多种财务操作手段，纳税筹划是其中很重要的一种。AB 通讯在进行纳税筹划一定要从企业的整体利益出发，因为纳税筹划的服务目标就是企业的整体发展战略。与此同时，AB 通讯进行纳税筹划也是有一个前提的，这个前提就是一定要符合企业的经营活动方向。因此，AB 通讯在进行税务筹划方案的设计和实施时，一定要与企业的生产、经营和销售部门多交流沟通，一定要符合企业的整体战略和各个具体部门的职能战略。我国的好多企业在进行税收筹划时，可能会存在管理不完善的现象，举个例子，一些企业的财务活动没有按照预期的工作规程进行，还有部分企业的生产经营管理活动是由企业的决策者或者管理者主观决定的，而不是经过必要的财务预算，还有一些决策已经实施了，但是确没有经过充分的论证。如果存在上述情况，企业是不能很好的进行税务筹划的。要想使 AB 通讯的税务筹划有良好的基础，这就需要我们要不断加强企业的会计基本制度建设和财务的基本制度建设。只有这样，我们才能够不断提高我们 AB 通讯的国际税务筹划水平。所以，AB通讯在进行国际税收筹划的过程中，一定要充分发挥财务对企业经营的推动作用。

　　5.2.6 规范会计核算，健全财务管理。

　　企业财务会计制度包含企业的纳税筹划，企业只有具备规范的会计制度，才能充分发挥纳税筹划的作用。税收负担会受到会计核算方法的影响，不同的会计核算方法会带来不同的税收负担。AB 通讯在海外投资设厂时，为了减轻其税收负担，一定要注意对投资所在国的税务会计的研究和分析，要选择税收负担比较小的会计核算方法。所以，AB 通讯一定要规范企业的会计核算，健全财务管理。

　　由于会计和税法具有天然的联系，税务筹划离不开会计处理和会计信息的支持，进行税务筹划的人员必须要熟悉涉税国家的会计制度，掌握国际会计惯例及其大展趋势，要能够利用税法和会计的联系和差异，通过选择合适的会计政策能途径，来达到减轻纳税负担和减少纳税成本的税收筹划目的。AB 通讯的税务筹划人员必须要精通财务管理，特别是跨国公司的财务管理，这是因为税务筹划是财务管理的关键组成部分，而且税务筹划必须要服从并服务于公司的财务管理的目标。AB 通讯的税务筹划人员必须要充分了解企业的生产经营情况、企业的管理情况以及企业的涉税具体情况，更要熟悉企业的各种经济活动。要在多个筹划方案中进行比较和选择，从而预测会带来不同税负的纳税方案，以有助于实现 AB 通讯的全球整体税后利益最大化。所以，AB 通讯在进行国际税收筹划过程中，一定要注意规范会计核算、健全财务管理。