企业自主创新中财税政策优化探析

　　我国财税政策对企业自主创新的作用研究

　　摘要：随着社会经济的不断发展, 企业对于自主创新发展的重视程度也日益的提高。由于企业自主创新发展对于我国经济增长方式以及产业结构的调整都有着极为重要的意义。所以, 政府部门必须在积极调整和完善企业自主创新财税政策的同时, 充分发挥自主创新在试产经济发展过程中的战略作用, 才能确保企业自主创新发展目标的顺利实现。文章主要就我国财税政策对企业自主创新发展的作用进行了简单的阐述和分析。

　　关键词：财税政策; 企业; 自主创新;

　　科学技术的不断发展，是推动企业自主创新竞争意识日益提升的重要因素。所以政府部门在积极引导和鼓励企业自主创新的同时，必须将企业核心竞争力的增强作为社会经济发展的首要任务。经过深入的调查研究发现，企业的自主创新具有外部性、不确定性、风险性以及信息不对称性等几方面的特点，所以企业在自主创新发展过程中，经常出现市场失灵的现象，尤其是外部性、不确定性以及高风险性这几方面的特点更是导致企业无法仅依附于市场自主创新的关键。所以政府部门必须采用合理的税收手段引导和干预企业的自主创新活动，才能确保企业长期可持续发展目标的顺利实现。

　　一、财政在企业自主创新出现的实际问题

　　（一）财政投入结构不完善

　　通过对科技统计年度报告的分析发现，虽然我国财政针对科技拨款呈现出持续增长的发展趋势。但是就研究和试验发展经费的投入结构而言，财政科技支出方面仍然存在着严重的资源配置失衡问题。如果将研究与试验发展经费按照投向结构分为基础研究、应用研究、试验发展等几部分的话。在这其中基础研究不仅是科技创新的源泉，同时也是社会发展以及经济增长的主要推动力。然而由于基础研究不仅投入资金大且研究时间长，再加上我国现阶段针对你基础科技研究的税收优惠政策尚不完善，所以不仅制约了企业在基础研究方面的资金投入，而且对企业的自主创新发展也产生了非常不利的影响。

　　（二）自主知识产权成果转化率不高

　　促进产业化经济以及社会效益的全面提升是企业自主创新所要实现的最终目标。但是，就目前而言，我国的自主知识产权成果产业化率的整体情况与西方发达国家相比较而言仍然存在着较大的差距。之所以出现这样的问题，首先因为我国产业部门与科研部门之间存在着新鲜沟通不畅的问题，不仅导致了科研创新成果与市场严重脱节的现象出现，而且影响了科研成果的转换。虽然我国的专利数量近年来呈现出井喷式的增长趋势，但是，因为专利质量相对较差，也在一定程度上影响了科研成果转化为经济效益。

　　（三）企业缺乏自主创新环境

　　一是企业孵化器等政府配套设施的严重趋势。所谓的孵化器实际上指的就是技术创新或者技术服务中心，其主要是通过为高科技企业营造良好生存空间与政策环境的方式，确保企业的稳定发展。经过调查研究发现，虽然我国的技术创新服务机构数量众多，但是由于技术创新服务机构的建设仍然处于探索和研究的阶段，相关运行机制和管理体制的不健全，再加上金融机构往往不愿贷款给风险较高的自主创新企业，所以导致很多企业的自主创新项目因此而夭折。二是财政税收政策扶持力度的不足。首先，政府采购作用不明显。就目前而言，由于我国政府采购制度的规模普遍较小，所以其对于自主创新初期的拉动作用并不是十分的明显。再加上很多政府采购项目都是以节约资金和抑制腐败为主，所以也在一定程度上制约了政府采购导向性作用的发挥。另外，就当前政府采购的运行制度而言，不仅缺乏完善的自主创新企业平均标准与自主创新产品认证制度，同时也因为自身没有自主创新采购预算的原因，而无法发挥出政府采购扶持企业自主创新的积极作用。其次，企业自主创新税收政策不完善。通过对税收优惠政策的法律基础分析后发现，当前的税收政策实行的是法制化管理的方式，虽然这种管理方式有助于政府决策严肃性的增强，但是，由于我国大多数的税收优惠政策，都是通过对基本税收法规中相关条款的修订或者补充后形成的，导致其在权威性以及系统性等方面存在一定的缺陷。所以导致相关政策在实际实施的过程中无法形成统一的整体。

　　二、优化财税政策，提升企业自主创新能力

　　（一）优化财税投入结构

　　政府部门必须通过增加科技投入的方式，为财政科技投入的稳定增长奠定坚实的基础。同时在加大科技投入规模的基础上，积极的进行财政科技资金结构的优化和完善，才能使更多的资金真正的用于企业创新以及基础研究中，为中小企业的自主创新营造良好的政策环境。

　　（二）强化政府采购和税收激励政策

　　首先，充分发挥政府采购方式的优势，最大限度的降低企业自主创新发展的不确定性，促进企业自主创新意愿的进一步提升。通过对政府采购支持自主创新发展国际经验的分析后发现，像欧美等国家已经明确的规定了政府采购必须以扶持和保护本国工业为主。所以，政府部门必须最大限度的发挥政府采购的积极作用，从导向上支持企业的自主创新。一是通过建立自主创新品牌认证制度的方式，制定科学合理的认定标准和评价体系，同时在政府采购过程中，优先进行自主创新产品的采购。二是改变传统的以价格为主导的政府招标项目评标方式，在最大限度满足政府采购需求的基础上，根据产品科技含量以及市场竞争程度，优先给予自主创新产品价格扣除的支持。

　　其次，充分发挥税收调节机制的优势，鼓励企业自主创新。一是制定完善的自主创新税收立法，并加强自主创新的预算控制力度。为了促进税收优惠政策系统性与法制性的进一步提升，国家相关部门必须制定切实可行的法律法规激励企业的自主创新。通过立法的方式促进自主创新规范性与整体性的全面提升。此外，在积极借鉴国外创新型国家取得的经验的同时，各界我国科技创新的特点和要求，制定具有针对性的税收政策，同时明确相关政策实施的细节，避免不同规则之间冲突现象的出现。二是加大创新型中小企业税收优惠的力度。经过调查发现，中线企业虽然组织结构简单，但是其对于市场反应的灵活性与决策效率却相对较高。所以加强中小企业自主创新扶持的力度，是确保中小企业长期稳定发展最有效的手段。但是，由于现阶段我国中小企业很难享受到国家实施的税收优惠政策，所以国家必须制定针对中小企业自主创新的税收优惠政策，才能将中小企业的自主创新意识和活力充分的调动起来。

　　（三）优化企业自主创新的环境建设

　　一是为企业自主创新提供相应的技术支持。就目前而言，我国大多数中小企业在自主创新过程中都面临着资金筹措困难、技术产业化难度大的问题。假如政府部门能够建立完善的企业孵化器帮助中小企业开展自主创新以及知识产权成果产业化的话，不仅加快了企业科研成果市场转化的效率，而且也为企业的长期稳定发展奠定了坚实的基础。二是建立完善的知识产权保护机制。为企业的自主创新提供全面的支持，确保企业创新成果的产权。首先，政府部门应该建立完善的法律法规，为企业营造良好的自主创新法治环境。其次，加强知识产权保护体系建设的力度，保护企业创新科研成果，为企业制定合理的自主创新发展目标，才能将企业自主创新的积极性和主动性充分的调动起来。

　　（四）优化财政支持方式

　　通过对国外科技创新经验的分析后发现，采取多样化自主创新财政支持的方式对于企业自主创新发展目标的实现具有极为重要的意义。这就要求政府部门必须利用切实可行的措施，鼓励和引导企业进行自主创新。休眠专利与产学研相结合的方式，不仅实现了促进技术利用和成果转化效率的全面提升，同时也避免了恶意闲置专利造成市场垄断现象的出现。比如，韩国实施的专利法就明确的规定了，所有批准后三年内未实施的专利，政府部门有权要求其授权转让。这种启动休眠专利的方式，不仅促进了专利实施效率的稳步提升，而且对于专利技术的利用和开发也有着极为重要的意义。

　　三、结语

　　总之，政府财税政策支持力度的大小是决定企业自主创新发展目标能否顺利实现的关键。虽然，我国已经实施了很多鼓励企业自主创新的法律法规和政策，但是与国外的创新型国家相比较恶言仍然存在着较大的差距。所以，我国政府部门必须在进一步完善财税政策的同时，极大政府扶持企业自主创新的力度，同时加强知识产权保护的力度，合理的进行资源的配置和利用，才能在促进我国企业自主创新能力和意识不断增强的同时，为建设创新型国家提供充足的动力。

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