随着经济水平的日益进步和我国税收制度的不断改进，越来越多的企业开始关注到税收筹划的运作，尤其是规模较大、税务较重的企业。下面由学术堂为大家整理出一篇题目为“企业税收筹划的特征与具体运用”的纳税筹划论文，供大家参考。
原标题：论税收筹划在企业中的应用
摘要：随着经济水平的日益进步和我国税收制度的不断改进，越来越多的企业开始关注到税收筹划的运作，尤其是规模较大、税务较重的企业。合理进行税务筹划，能够有效降低企业的纳税成本，规范企业的财务活动。在市场竞争环境日益激烈的环境下，税后筹划就显得更为重要。作为一个纳税人，应当时刻谨记依法纳税，并以实际行动践行。与此同时，以科学的纳税意识来指导自己的实际活动，通过合法合理的企业经营活动来改进税收环境，营造良好的税收氛围。共同致力于维护税收的公平性、公正性和公开性。只有实现了税收的公平公正，企业的税收筹划工作才能在最大程度上发挥效用，服务于企业，实现企业的更好的经营成效。
关键词：企业；税收筹划；企业管理；应用；税务经营
一、对税收筹划的认识
（一）税收筹划的地位界定
首先从本质上来说，税收筹划是企业理财当中的一项活动，是企业在遵循国家税收的相关法律规定和国家税收政策的前提下，在合法合理的范围内，对企业经营活动、生产活动、投资活动、筹资活动等各项经济活动当中的理财事务进行预先计划和安排，目的是为了达到节约纳税成本，或者获得税收利益。从另一个角度来说，税收筹划是企业财务管理活动下的一个分支，是一种节税行为。税收筹划与偷税、漏税、逃税、避税等违法行为有本质上的区别，税收筹划是在法律允许的范围内通过资源的优化配置和经济活动的优化设计而获得的税收利益，是不违反国家税法的。
（二）税收筹划的概念界定
所谓税收筹划，实际上就是指在国家税收的相关法律法规的允许范围之内，企业对自己的筹资活动、投资活动、生产经营活动以及利润分配活动当中的理财行为进行筹划和规划，从而有效降低企业的纳税负担，从中获得节税利益。需要注意的是，税收筹划是合理的一种节税行为，是在遵循法律规定的前提下进行的经济活动。通过纳税筹划能够有效降低企业的纳税负担，提升企业的经济利益空间，从而进一步提供企业的发展能力。具体来说，税收筹划就是纳税人在财务税收的相关工作当中，根据国家税收政策进行自我经济活动的调节，对各种理财事项进行事先的科学安排，从而利用税收政策中的各项条款获得最大的税收收益。通过税务筹划所获得的利益是合法的，受到法律保护的。
二、企业税收筹划的目标
（一）实现纳税成本最低化
适当地履行纳税义务，是指在有效规避纳税风险以及其他不必要的纳税成本的基础之上所发生的纳税成本，纳税人应当在依法纳税的基础之上进行税收筹划。需要注意的是，发生理财活动，就必然会涉及到纳税义务，必然会发生一定的纳税成本。所谓纳税成本，就是在缴税的过程当中，所发生的各项费用支出。包括税务代理费用、纳税申报费用、交通支出费用、相关罚款支出等等。降低纳税成本，能够提升企业的经济利润，进一步增加企业的应纳税额。从税务机关来说，这又是提高税收收入的一种途径，同时还可以降低自己的征税成本，进而实现共赢。在企业当中开展税务筹划活动，是针对企业的现金流量、经济资源进行优化配置，从而让纳税人获得最大化的利润空间。因此，这就需要相关工作人员对企业的税务相关活动进行整体规划和安排，从而在符合法律要求的情况下找到利润最大化的点，争取在零风险涉税的情况下实现企业利润最大化。所以，税收筹划工作需要树立全局观念，从整体上对企业的经济活动进行考察。
（二）促使经管水平的提升
税收筹划的目的就是为了能够实现企业的利润最大化，为企业的未来发展和经济实力提供更好的服务，而在企业的税收筹划工作当中，必然会涉及到企业的财务会计，二者是相互关联的关系。企业在进行记账、设账的工作当中都需要考虑到相关税法的要求。同时会计人员也可以借助税收筹划来指导纳税行为。企业开展税收筹划工作的前提是要企业的会计人员熟悉相关法律制度，同时也要熟悉税法相关的制度要求和政策倾向。企业的税收筹划过程就是学习税法、学习财经的过程。所以，企业的税收筹划工作同样也可以进行税法知识的普及和宣传，提高会计人员对财经法规的熟悉程度，从而更好地规范自身的工作活动，提升职业道德，最终实现企业经营管理水平的提升。
（三）推动税制的改进完善
企业的税收筹划工作能够警醒纳税人依法纳税，提高纳税人的纳税意识，同时有效防控纳税人偷税、漏税、逃税等行为的产生。企业在税收筹划的具体工作当中，需要对国家和国际上的税收政策和相关法律制度进行认真研究和分析。而纳税人的纳税意识也将在这一过程当中得到提升，进而有利于纳税人进一步规范自己的经济活动，更清楚地了解到企业自身所处的政策环境。如果每个企业能够自觉提升纳税意识，则整个社会的风气将能够得到显着的改善，同时也有利于国家的税收制度得到改进和完善。再从税收征管的角度来说，税务工作人员能够通过企业的税收筹划工作，从而发现税法当中的不足之处，进而可以促使税法得到不断的完善和改进。
三、企业税收筹划的意义
（一）提高企业盈利能力和偿债能力
企业有效地进行税收筹划，一方面可以使得现金流出量大大减小，这样就能够在现金流入量不变的前提下使得企业现金的净流量得以增加，除此之外，通过税收筹划，也能够使得企业的现金流出时间得以延迟，从而利用货币的时间价值来获得没有成本的资金，所以这对于提高企业的盈利能力有着非常重要的意义。企业通过税收筹划，还能够使得自身的偿债能力得到有效的提高，在企业的盈利能力增加之后，对于负债问题也可以有效地进行解决，使得企业自身的财务状况更加良好，促进企业的长远发展。
