为了更好提升审计工作人员的业务水平,加强完善健全的考核制度,推动质量管理体系保证达到标准,提高审计人员工作的积极性,更好发挥政府审计在社会中的职能作用,改善审计工作,注重总结改进和制度管理。一、地方审计质量管理体系目前存在的问题1.审计质...
2001年,中国证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中要求,如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会的,独立董事应当在委员会成员中占有二分之一以上的比例.2002年证监会颁布的《上市公司治理准则》第五十二条规定,上市公司董事...
一、引言审计作为一种职业,应对所有依赖其工作的人承担责任,审计只有接受这些社会责任,才会确立它作为一种职业的地位(莫茨、夏拉夫,1990)。审计作为一种鉴证代理问题和次优问题的制度安排,对其应有责任之担当是其社会价值的基...
一、问题的提出党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,提出财政是国家治理的基础和重要支柱,要求建立现代财政制度。建立现代财政制度,发挥财政优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的重要功能...
当前,在银行传统信贷渠道收紧以及银行资本金监管加强的背景下,商业银行的委托贷款业务、理财业务、信托受益权转受让业务、票据业务等以及包括互联网金融和民间金融在内的影子银行业务快速发展.此类业务由于缺乏监管、交易不透明,引发的风险正在向金融体系其...
一、引言政府绩效审计自20世纪40年代产生至今,发挥出了传统合规性审计所无法比拟的作用,在世界各国产生了广泛的影响,并且在各国政府审计工作中占据着越来越重要的位置,到20世纪70年代以后,绩效审计成为西方国家政府审计的主流。政府绩效审计为...
一、引言政府购买公共服务成为趋势。自从2002年《政府采购法》颁布以来,我国的政府采购制度至今已经实行了14个年头。政府购买公共服务,从中央到地方已经推行的较为彻底。2013年七月,时任国务院总理李克强到X省调研,在调研的会议中强调要通过社会力...
一、引言现代民主社会赋予每个公民选举和监督政府的权利,公民通过选举和监督影响政府对公共产品的供给。然而,公民也是理性的经济人,其选举和监督政府的行为取决于监督成本与收益的权衡。Downs指出,由于单个选民影响选举结果的概率非常小,选民参与...
一、引言审计作为一种控制机制具有悠久的历史。关于审计动因的经典解释是委托代理理论[1][2][3]。然而,现实生活中的审计具有多样化和差异化的特征,为什么同样都源于委托代理的审计会具有多样化和差异化呢?例如,为什么美国政府审计以绩效审计为...
引言审计的本质目标就是在所有权和经营权分离的状态下确保受托经济责任的全面有效履行。审计是一种对公共机构或非公共机构实施经济监督和控制的重要手段,审计的这种功能是不可替代的,但审计功能要得到真正有效的发挥,必须要以高质量作为前提。没有高质量...