大型建设项目的施工预算风险评估与分析

　　一、大型建设项目的施工预算风险评估
　　
　　（一）风险评估的流程
　　1、必要的数据分析
　　必要的施工预算风险事件数据分析是进行大型建设项目施工预算风险评估的第一步。这些数据资料的获取途径有四种：一是，可从类同建设工程项目以往的经验总结或记录中获取；二是，可从气象、水文、建筑市场、社会经济发展的历史资料中获取；三是，可从相关专业人士对此方面的一些勘测及实验数据中获取；四是，可在该建设项目的实际施工过程中获取。在此过程中，要求所获取的数据资料必须客观、公正、真实，以为下阶段的风险管理奠定良好的数据事实基础。

　　2、建立风险模型
　　在获取必要的施工预算风险数据资料后，进行科学、合理的分析，并对该大型建设项目实施过程中施工预算风险发生的可能性及由此引发的风险后果给予明确的量化描述，即建立风险模型。风险模型的的构建主要包括两个方面的内容，即风险发生概率模型和风险引发后果模型，重点就不定性影响因素与风险事件发生概率以及与风险引发后果之间的关系进行描述。

　　3、评估风险概率及后果
　　风险概率及后果评估，就要以已建构的风险模型为基础，采用科学、合理的评估方法就每一个建设项目施工预算所涉及到的可能事件进行评估，并形成数据显示，制定风险事件概率波形图以及风险事件后果评估文件，从而为决策者提供必要的信息展示，以为决策者决策的正确性、精准性提供信息保障基础。一般意义上讲，概率主要对风险事件发生可能性的标示；由此引发的风险后果则用直接或间接的经济损失来标示。

　　4、项目风险评价
　　大型建设项目施工预算风险概率及后果评估后，则具备了对工程项目施工预算部分整体风险，或阶段性风险进行评价的基础。其具体评价流程是：概率评价方面，以主观概率评价为主，并辅以必要的德尔菲法修正。客观概率评价相结合，这就要求项目负责人以及施工预算团队以及自身对类同建设项目经验、知识的理解共同分析完成；后果评价方面，则可依照施工预算方案评估--风险定量、定性分析--风险校对--结果的流程进行。

　　（二）风险评估的方法
　　合理、科学的评估方法是确保风险评估准确性的基础。目前，依据风险事件的定性分类，其评估方法主要分为两种：

　　1、确定型风险评估法
　　所谓的确定型风险，就是指依据相关数据资料的分析可确定风险事件的发生概率为 1 且可预测其产生的后果。确定型风险评估法分为两种：一是盈亏平衡分析法。就大型建设项目施工预算风险管理而言，盈亏平衡分析法的重点在于分析建设项目盈亏平衡点的所在，即就项目预算的成本、产量与利润三者之间的平衡关系进行研究分析，并确定其盈亏的界线点，以此判定项目实施的可行性。当盈亏平衡数值点越低时，则证明该项目实施的可能性越低，企业所承担的风险程度越高。二是敏感性分析法。敏感性分析法是指在对预算主要影响因素发生变化时引起项目评价指标变化的幅度，进而确定建筑企业项目风险的承受能力。由于大型建设项目的实施环境并非是一成不变的，所以进行敏感性分析是非常有必要的。在该项目的整个运行周期中，存在各种各样的不定性因素，如施工预算中合同成本的不定性因素等，其对项目的影响程度也有所不同。有的因素极小的变化就会引起项目较大的风险，甚至超越了盈亏平衡点，这些因素可归结为敏感性因素；有的因素即使在较大的数值范围内变化，也不会引起项目指标的震动，这些因素则归结为非敏感性因素。敏感性分析法的最终目标是分划出敏感性因素，继而开展有效的风险管理活动。

　　2、不确定型风险评估法
　　所谓的不确定型风险是指未知概率的风险，且所表现的状态不明显。经过人们长时间的归纳、总结，通用的不确定型风险评估法有以下两种：一是悲观法。其应用是指，就各施工预算方案进行计算，并显示其在各状态下的可能最小收益，从而择取最优方案。这种方法从较为悲观的角度应对建设项目所存在的风险，具有一定的保守性。将建设项目的收益最小化，在假设不良状态下择取最优的方案，从而保证了从最差可能结果中收取最好的结果，具有一定的稳妥性。二是乐观法。其与悲观法的应对态度相反，乐观法的应用是指，就各施工预算方案进行计算，显示其在各状态下的可能最大收益，从而择取最优方案。它总是对客观情况持以乐观的态度，将建设项目的实施设定在最佳的状态。这种方法以最优的情况为基础点，良好的环境条件择取最优的方案，以期从最好的可能结果中获取最好的结果。

　　二、大型建设项目的施工预算风险因素分析
　　
　　笔者结合自身对风险管理的认识，将大型建设项目的施工预算风险因素分为了四种：

　　（一）建设项目本身存在风险
　　任何规模的建设工程项目都存在一定的风险性，介于大型项目所涉及的范围广、程序繁杂，其表现尤甚。大型建设项目本身存在的风险有施工流程的繁杂程度、合同成本、索赔情况等等。

　　（二）环境因素引发的风险
　　大型建设项目的实施必以一定的环境为依托，这其中包括自然环境、政治环境、经济环境以及技术环境等。其引发的施工预算风险有人工需求变量，材料、机械设备等方面的消耗变量，技术供应变量，合同成本中所涉及的变量等。这些不定性变量因素的影响，或多或少的对建设项目产生了一定的影响，继而演变为一种风险发生的形式。这就需要相关人员注重敏感性分析法的应用，明确其非敏感性因素，并尽量杜绝该类风险的出现。

　　（三）合同成本变化引发的风险
　　合同成本变化是造成大型建设项目施工预算风险形成的主要影响因素之一。合同成本是指建造某项合同而产生的相关费用，分为直接费用和间接费用两种。直接费用包括完成该工程项目所支付的设备购置款、材料款、服务款项以及人工成本；间接费用包括项目执行人员因项目所需而产生的交通费、食宿费以及其它相关费用。其对施工预算风险的影响主要体现在直接费用上，不能准确的评估合同成本需求，则可能会造成后期材料、设备等方面的供应不足，从而影响工程进度，造成不必要的经济损失。

　　（四）业主信誉方面的风险
　　业主是建设项目的所有者，其信誉状况对建筑企业的工程施工和经济效益有着决定性的影响。业主信誉不佳，则会直接或间接导致施工预算指标的不合格，具有一定的风险性。

　　业主信誉方面的风险有：受某些因素的影响，业主方的经济状况发生变化，继而导致建设项目资金链条断裂，工程被迫中止；业主诚信意识差，故意拖欠工程款；业主繁琐性的改变设计结构、实施方案等，扰乱了正常施工秩序，但又不给予相应的补偿。

　　三、大型建设项目的施工预算风险资金预留
　　
　　项目风险的存在是必然的，随之而来的是建筑企业相关预算的额外支出。因此，笔者认为，在大型建设项目的施工预算风险管理中，应将风险预备金纳入到应急资金当中。在此过程中，请相关人员就施工预算中存在的确定型风险和不确定型风险进行分析、总结，并指出几项影响力大、发生概率高、造成后果较为严重的建设项目风险，协同其他人员制定相应的预防或治理方案，继而就该方案进行评估，计算出其需要的预留资金，纳入到应急资金当中，以备不时之需，从而消减风险所带来的不利影响。

　　参考文献：

　　[1] 沈建明 . 项目风险管理 [M]. 北京：机械工业出版社 ,2003.
　　[2] 王卓甫 . 工程项目风险管理--理论、方法与应用[M]. 北京：中国水利水电出版社 ,2002.