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A企业采矿内部控制体系优化研究结论与参考文献

来源:学术堂 作者:姚老师
发布于:2017-02-09 共3182字
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  第六章 结论与展望

  内部控制是一个系统工程,更是一个不断升级完善的过程,采矿企业需根据自身行业特点和存在的关键风险点,遵循循序渐进、由粗到细、持续改进的过程,有针对性地选取不同的控制重点,并随着新业务的出现,信息技术及电脑的运用,人员素质、公司规模、市场经济环境、法律环境等方面的变化,以及会计师事务所等机构所发现的内部控制缺陷,对内部控制制度进行持续修订和完善。

  首先,在制定岗位职责时,应充分吸收内控制度中各岗位的职能要求,以利于内控制度的实施和执行,避免形成制度与实际业务活动两张皮的情况。

  其次,很多采矿企业的信息化管理比较薄弱,对日常经营管理流程有关的内控业务,如采购、销售、成本费用、资金收付管理、信息系统管理等业务可通过 ERP 信息系统解决执行问题,将常规业务授权要求及管理控制规则,嵌入 ERP 信息系统,通过信息系统提高执行力,以实现管理控制目的。

  最后,任何规范的实施都离不开有效的监督,在现行上市采矿企业公开披露的内部控制文件中,均把内部审计监督建设在内部控制中的地位和作用放在醒目、重要的位置。因此,应把内部控制评价作为内部审计的一项重要内容,在日常审计监督中发现内部控制执行中存在的问题,及时报告,及时发现缺陷,跟踪改进。同时根据外部审计的结果进行持续改进。

  目前,很多采矿企业的内部控制只是建立了相关的规范体系。规范体系的落实,还需要采矿企业开展大量的配套工作。只有配合科学的公司治理结构、合理的部门职能设置、积极推进的决心和措施,才能将这些写在纸上的规范就落到实处,从而发挥内部控制应有的作用。

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