采矿公司内部控制问题与对策研究

　　摘 要

　　随着市场经济的纵深发展，市场中企业数量日益增加。日新月异的外部环境变化，瞬息万变的市场形势对于企业自身的竞争力水平提出了更高的要求。企业内部管理水平的高低是竞争力水平的重要决定因素。而企业财务管理水平的高低又是企业内部管理水平的核心环节。企业财务管理的内部控制是企业财务管理的一项重要管理理念。

　　科学有效实现企业内部控制对于企业有效建立组织制度，高效率实现财务运转，保护资产安全，提高企业会计信息水平，进而增进整体企业管理治理，实现企业整体战略目标起着至关重要的作用。然而，从现实情况来看，目前很多国内企业仍然没有充分认识到企业内部控制的重要性，忽视内部控制的相关理论研究和实践工作。由此看来，企业内部控制的研究更加具有理论和实践的双重价值。

　　近年来，国内采矿行业面临严峻发展形势。一方面十八届三中全会明确提出了产能与结构调整的要求，另一方面房地产行业调控力度加大，这对采矿企业加强内部控制、提高经济效益提出了更高的要求。

　　本文采用案例研究的方法，首先，在总结国内外有关内部控制理论研究成果的基础上，对内部控制的目标、内部控制整体框架、ERM 框架等相关基本理论进行了必要分析。其次，进一步介绍案例主体 A 企业内部控制的经验做法及取得的初步成就，并分析 A 企业内部控制实施过程中存在的成本费用控制松弛、风险管控力度不够、矿山生产等业务流程不够完善、信息沟通渠道不畅等问题。最后，理论联系实际，从梳理关键风险点、健全内部控制体系、加强流程控制和强化内部审计三个方面提出了相应的改进建议，进而归纳出采矿企业需根据自身行业特点和存在的关键风险点，有针对性地选取控制重点，同时配合科学的公司治理结构和有效监督来完善内部控制体系的思路和方法。

　　关键词：内部控制；采矿行业；关键风险；内部审计

　　目录
　　
　　摘要
　　
　　第 1 章 引言
　　
　　1.1 研究背景及研究意义
　　1.1.1 研究背景
　　1.1.2 研究意义
　　1.2 文献综述
　　1.2.1 国外内部控制文献综述
　　1.2.2 国内内部控制文献综述
　　1.3 研究方法与论文结构安排
　　1.3.1 研究方法
　　1.3.2 论文结构安排
　　1.4 创新点
　　
　　第 2 章 内部控制基本理论
　　
　　2.1 企业内部控制的目标
　　2.2 内部控制整体框架
　　2.3 内部控制的 ERM 框架
　　
　　第 3 章 采矿行业及 A 企业内部控制现状分析
　　
　　3.1 采矿行业概述
　　3.1.1 采矿行业发展历程及其在国民经济中的地位
　　3.1.2 采矿行业特点分析及关键风险点识别
　　3.1.3 采矿行业内部控制现状
　　3.2 A 企业内部控制现状
　　3.2.1 A 企业简介
　　3.2.2 A 企业内部控制的经验做法
　　3.2.3 A 企业内部控制取得的初步成果
　　
　　第 4 章 A 企业内部控制存在问题分析
　　
　　4.1 成本费用内部控制松弛
　　4.2 未建立完善的风险控制系统
　　4.3 信息沟通渠道不畅
　　4.4 内部审计作用发挥不够
　　
　　第 5 章 完善 A 企业内部控制的若干建议
　　
　　5.1 整理关键风险点，建构风险管理体系
　　5.1.1 风险信息收集
　　5.1.2 风险识别的程序和方法
　　5.1.3 风险分析与评估
　　5.1.4 选择风险管理策略
　　5.1.5 制定风险解决方案
　　5.1.6 风险管理的监督与改进
　　5.2 加强流程控制，再造业务流程
　　5.2.1 成本管理流程
　　5.2.2 矿山开采业务流程
　　5.2.3 对外担保业务流程
　　5.3 强化信息沟通和内部审计的功能
　　5.3.1 内部信息传递
　　5.3.2 内部审计
　　
　　第 6 章 结论与展望
　　
　　参考文献