技术职业学院内部控制改进研究结论与参考文献

　　结 论

　　随着高等职业技术教育的发展，财政拨款、生均拨款、校企合作等高职教育资金来源渠道将不断拓宽，新校区建设、教学设备的投入、教科研经费等各项经费支出不断扩大，高职院校必须要健全内部控制制度、完善内部控制体系、规范内部控制活动，保护公共财产安全完整，发挥资金的使用效率，现代高等职业教育才能持续健康地发展。

　　本文以黑龙江生物技术职业学院为例，采用案例研究法和文献研究法分析学院内部控制现状、存在的问题和成因，提出改进学院内部控制的建议和保障措施，并得出以下结论：

　　（1）强化内部控制意识，是从思想上提高对内部控制的认识。完善内部控制制度，规范内部控制流程，则为内部控制有效实施提供制度保障，所以完善单位层面内部控制体系建设是做好学院内部控制的基础。

　　（2）完善单位预算的编制、审批和执行管理体制，积极推行绩效评价控制，从资金源头上控制好，提高资金的使用效率。增设采购部和资产管理部门，明确责任落实，可以保证资产安全完整，提高资产使用效率。

　　（3）完善授权审批制度，真正做到不相容岗位相互分离，规范学院各业务层面内部控制活动，提高内部控制执行力度，内部控制能否落到实处，人是关键。

　　（4）提高内部审计独立性和外部监督的有效性，要充分发挥内部审计部门作用，必须改变其隶属关系，这样进行内部审计时才不会有顾虑，外部审计可以参照企业由完全独立的第三方中介组织进行审计，提供的审计报告才会更客观。

　　（5）全面推进内部控制信息化，将部门预算、决算、政府采购、资产管理等管理系统全部实现兼容，嵌入内部控制程序，减少人为操纵，真正实现一体化管理。

　　参考文献：
　　
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