国库资金安全有效管理的几点建议

　　一、切实提高对财政资金安全管理重要性的认识

　　国库是对财政资金安全负有特殊责任的一个重要部门，工作人员任何主观上的故意或客观上的不慎都有可能造成财政资金不可估量的损失，近年来财政工作人员卷款潜逃事件也在各大媒体中披露过。各级财政部门从单位主要领导到国库具体工作人员都要高度重视财政资金安全工作，把财政资金安全管理作为重中之重，时刻保持清醒的头脑、高度的警惕，同时坚持学习相关法律法规，不断夯实财政业务理论基础，强化其遵纪守法和爱岗敬业意识，适时开展业务技能竞赛，形成比学赶帮超的浓厚学习氛围，提高财政国库工作人员的业务能力和管理水平，在工作过程中力争做到不仅能够及时发现问题，还能主动分析问题产生的原因，找到切实可行的解决办法，做到标本兼治。落实“一岗双责”，从源头和机制上防范化解财政资金的安全隐患，消除工作中可能出现的风险，为财政资金安全运行奠定良好基础。

　　二、建立健全各项财政资金管理制度

　　一是建立严格的授权批准制度，明确各类财政资金支出拨款、收入退库、资金调度的审批权限和审批方式，严禁越权审批和未经审批办理拨款。二是加大权力运行监控机制建设，对各类财政资金拨付的申请、审批、办理等流程进行规范公示，做到公开、透明。三是实施国库资金动态分析，合理搭配收入与支出，提高国库资金的管理动作水平，一般情况下严格按照支出进度进行拨款，严禁无故拖延拨款，严禁项目资金滞留国库时间过长，严禁挤占、挪用或平调各类专项资金。四是按不相容业务相分离的原则，合理设置岗位和人员分工，建立严格的岗位分工责任制，做到拨款人员、复核人员与记账人员相互分离、制约和监督，加强考核，落实责任追究制。五是严格印鉴管理制度，财政拨款专用章应由专人保管、专柜保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。六是规范票据使用管理，实行支付凭证专人管理，建立支付凭证领用、缴销登记制，防止空白票据的遗失和被盗用。

　　三、加快推进国库账户的规范管理

　　统一管理财政部门在各商业银行、代理银行的银行帐户，加快推进国库集中收付制度改革，开设各预算单位的零余额帐户，进行额度管理，并积极向乡镇延伸。严格审批单位银行账户的开立、变更、撤销，对银行账户实行年检制度。除此之外，还要监督各预算单位是否存在私设“小金库”、国有资产出租出借处置收入是否缴入财政国库等行为，使国家财政资金都在国库部门的掌控之中。

　　扩大非税收入收缴系统覆盖面，继续完善与征收单位对账制度，避免因财政代收系统未与征收单位联网导致的非税收入入库数与征收单位开出的应缴数有误差、出现应缴未缴，造成财政资金流失。

　　按照“规范、统一、高效、精简”的原则，对全县的地方财政专户进行彻底清理、整顿、撤户和归并，坚持“?一行一户”，对财政专户进行整合，撤销诸如养老保险、医疗保险等名目繁多的资金银行帐户，最后达到同一个银行只设一个社保基金专户的模式，实现财政专户资金的科学分类管理，达到布局合理、业务流畅、运转高效、支付快捷的基本要求，并建立专户管理的长效机制。

　　进一步加强对财政资金往来款项的管理，及时清理与国库存款相关联的暂存、暂付、上下级财政往来以及待处理款项，对到期款项及时处理，防范财政资金风险，提高财政资金的使用效益。建立健全财政内部相关业务职能机构之间、财政与预算单位、国库及代理银行之间的定期对账制度，发现问题及时纠正，确保财政资金安全。

　　四、始终坚持内部监督与外部监督相结合

　　在内部监督检查方面切实做好财政业务稽核工作，配备专职或兼职监督检查人员，定期或不定期对财政资金拨付、会计核算及其他国库日常工作进行检查，对检查发现的问题，采取措施及时整改，从制度和机制上消除隐患，确保财政资金安全。对于因违反制度或工作疏忽造成财政资金安全出现问题的，要按照《财政违法行为处罚处分条例》，追究相关人员责任，情节严重的移交司法机关处理。

　　在外部监督方面，每年都要积极配合审计、监察部门，对所有国库资金预算执行情况、决算情况进行详细审计，充分利用外部审计监督力量和有效手段，推动财政资金管理的规范化和科学化，以保证财政资金安全。

　　此外，在确保财政资金安全的情况下，努力开辟财源，适当偿试闲置国库财政资金理财运作，对管理的银行账户采取协定存款等方式，通过利息收入形式实现财政收入的增加，从而达到财政资金的保值增值，使有限的财政资金发挥出最大效益。