企业管理中如何做好财务内控及审计监督工作

　　一、前言

　　内部会计控制可以提高企业财务会计和经济管理信息的正确与可靠，保证国家法律法规及政策的贯彻落实执行，保护企业财产物资的安全与完整，确保企业经济管理活动的协调有序，提高企业的经济效益。本人从事财务内控及审计监督工作多年， 现将多年的工作经验与内部控制理论结合起来探讨，以指导日常的实践活动，为单位的经济管理服务。

　　二、加强会计核算监督

　　1.对原始凭证的审核和监督

　　财务部门把《财务管理制度》放在桌面上，随时进行查阅。对原始凭证进行严格审查，从源头上进行控制。每一笔业务的原始凭证首先由经办人签名确认责任，再由部门负责人审核业务的真实性，再由财务部门审核、鉴别凭证的合法性，真实性，完整性，最后才是法人签名，拒绝、退回不准确、不完整、不合法的凭证，不做“人情账”。

　　2.规范设置会计账簿

　　我单位财务部门在国家规定的会计制度及《广东省地质局会计电算化管理办法》框架下进行设账，严禁伪造变造和故意毁灭账簿，年底各种会计账由电脑打印出来，由财务经办人、负责人签名认可，并统一存档，规范使用会计账簿。

　　3.对财务收支分配的监督

　　我队的收入与成本结余收益与分配，严格按照国家会计制度及《地质勘查单位会计制度》与《会计电算化资料汇编》的规定执行。加强成本管理，规范成本界定，防止乱摊成本的现象，尽量细分项目进行核算，划分本期和下期成本的界限。 严禁为了完成考核产值目标，人为加大产值收入，一切收入都必须及时入账，不得截留收入、私设小金库， 不得坐支现金。

　　4.对各种实物款项的监督

　　为了保护各种实物款项的安全，财务部门，严格按照财产清查制度。备用金管理实行“限额借用，及时返还”的原则。现金银行做到“日清月结”，月末对库存现金进行实物盘点，保证账实相符。承包经营者在承包前及经营结束后，都要进行物质、设备盘点，以明确经济责任，保证国有资产增值保值。年底财务核算、责任考核，对库存物质设备款项进行盘点，以摸清家底，及时掌握国有资产情况，做到账实相符。

　　5.加强财务报告管理

　　单位会计人员按现行会计制度规定，及时全面准确编制月季年度财务报告。财务报告主要有《资产负债表》、《损益表》 等，报表有编表说明，财务分析报告，及时掌握财务变动情况，做好财务预警，以防财务风险；对外的财务报告，使用统一的报告封面，按照报表目录、编表说明、分析报告次序编页装订，经单位负责人审阅，编表人签名才可报出， 不得泄露重要财务信息。

　　三、加强制度的监督

　　为了加强内部控制，成立了制度编制委员会，做到制度与时俱进，用制度管人、管事，并对50多项制度进行了汇编， 以方便执行使用。

　　1.建立会计人员岗位牵制制度我队出台了《财务管理办法》，其中对资金管理与监控有具体的要求 。会计人员职务分离与牵制主要内容是：分离不相容职务；合理安排职务职责和权限；识别不相容职务。进行定岗分工，把不相容职务分开，互相牵制、制约；各部门还进行了定期轮岗，每三年轮一次，降低舞弊、窜谋的可能性。

　　2.“三重一大”集体决策制度我队根据相关制度规定，制定了《“三重一大”集体决策制度》，需要集体决策相互监督的内容有：单位机构改革发展稳定的重大经济发展的年度计划和中长期计划、内部经济责任制，工资分配方案，多种经营项目立项，基地建设项目和5万元以上的大宗设备物资采购，单项资金5万元以上，以及其他重大项目资金安排事项等。例如：2014 年我队采购了一套物探仪器，总价值200多万元， 由财务审计监察物业等部门论证，进行政府采购，节省了30万元的支出，初显集体决策，互相监督制约的成效。

　　3.建立财产清查制度财产清查主要指 库存的货币资金、设备、物资和债权等。我队出台了《财务管理办法》，每年的年底，单位都由监察审计科联合财务部门对各出纳实有库存现金进行清点，做到账实相符。对个人备用金进行清理， 敦促各备用金使用者尽快到财务部门清算，否则，从工资中进行抵扣；在每年的会计报表核算编制期间，财务部门都要对各经营部门的设备进行清点，核实设备数量价值，以免造成国有资产流失； 局管设备物资，严格按照有关规定，申请批准后方可办理报废手续 ；折旧年限严格按照《企业所得税法》及本行业规定进行 ，有效地保护好国有资产的安全 。

　　4.建立内部审计制度为了加强内部审计监督，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规，结合我单位实际，制定了《内部审计办法》，《办法》规定了审计人员在单位法定代表人的直接领导下，依法对所属单位的财政、财务收支的真实、合法、效益进行审计监督，独立行使内部审计监督权。《办法》还对内部审计机构人员职责权限程序法律责任做了明确要求。《办法》出台以来，队审计机构都开展审计工作，累计开展了审计检查55项，为落实经济责任制，加强内部控制，维护财经纪律做出了重大的贡献。

　　四、为单位经济发展服务

　　内部控制要围绕单位的经济工作方针，首先要树立“立足微观控制，着眼宏观服务”的控制理念，一方面就控制而控制，查找、发现问题，另一方面跳出控制看控制，本着为单位服务的原则，向宏观服务层次上水平，提高宏观分析结论的科学性。其次，自觉融入地质经济发展全局。以服务大局为目标，紧密围绕单位的中心工作，自觉将控制工作融入地质经济发展大局。

　　五、结语

　　内部控制要密切关注热点、难点、焦点问题。根据单位对控制工作的需求,找准监督的着力点， 关注民生，把对群众负责放在突出的位置，突出对管理决策等方面的监控，高度关注财政预算资金、基地建设、离退休经费等资金使用，在揭示问题的同时，从管理体制方面提出符合实际、便于操作的意见和建议，促进建立健全决策、运营、监督相互制衡的管理监督体制，促进各项惠民政策的落实，让群众满意。

　　参考文献
　　
　　[1]　内部会计控制[M].中国科学技术出版社,2004.论内部会计控制在企业管理中的作用