1 引言
随着现代社会各行各业竞争的加剧,成本管理在企业成本管理中的重要性日益凸显,税收成本是企业成本的重要组成部分,税收是每个企业的法定义务,是企业利润的抵减项,不合理的税负将阻碍企业价值最大化目标的实现.企业现阶段提升自身竞争力和价值的途径之一,即:通过合理的税收筹划方案.
在市场化发展的今天,国家为了推动新兴产业的发展、实现经济增长和产品结构优化,进而提高企业的自主创新能力.我国相关部门先后颁布了一系列与高新技术企业相关的税收优惠政策,目的在于大力发展高新技术企业.但是,许多高新技术企业对相关优惠政策和具体管理办法的把握仍然有所欠缺,在税收优惠的申请和备案方面也存在不少问题.如何进行科学的税务筹划以降低成本对高新技术企业来说成为紧迫的问题.
1.1 研究背景和意义
对一个企业而言,企业价值最大化是它赖以生存、发展的最终目标.从财务管理的角度而言,税收成本是企业成本的重要组成部分,按规定、按时间、按要求缴纳税费是一个企业的法定义务,它是一个企业利润的抵减项,不合理的税费将会影响一个企业价值最大化目标的实现.
经济全球化的今天,在现代经济发展战略中以发展高新技术为核心的战略目标已经先后在全国推出.大力发展高新技术企业是我国转变经济增长方式,促进产业转型升级的重要举措.国家为了推动高新技术企业的发展,在税法上规定了很多带有鼓励性的政策,先后颁布了一系列的高新技术税收优惠政策.在此背景下,如何利用好税收政策,为企业增效是高新技术企业的一项重要财务管理活动.所以对高新技术企业而言,在重视税收筹划工作的同时进行合理筹划,进而提升企业价值,是市场经济体制下企业提升自身战斗力的必然选择.
A 公司为一家高新技术企业,也是数字电视行业中的一家龙头民营企业,公司在近 5 年内业务发展迅猛且主要依赖于战略、市场开拓、人才和技术,人才招聘相应采取快速扩张的策略.但是随着公司的不断壮大,企业的管理模式却并没有如它的销售业绩般突出,特别是作为一个集团公司,A 公司尚未意识到税收筹划工作对公司创造价值起到的作用,也没有建立相应的管理团队对涉及的税收业务进行系统的税收筹划工作.
本文以 A 公司为例,以税收筹划的相关理论为基础,参照国内外优秀企业的税收筹划体系,以及相关法律、法规及政策的要求,从高新技术企业的特点以及涉及的主要税种、享受的各项税收优惠政策方面着手,以 A 公司税收筹划体系的优化设计为主要案例对高新技术企业税收筹划的优化设计问题进行研究,预计能为高新技术企业合理设计税收筹划方案和防范税收筹划的风险提供一定的借鉴.
1.2 研究方法和思路
研究方法:本文拟通过分析 A 公司税收筹划中存在的问题和不完善的地方,突出理论与实践结合,主要采用规范研究、调查研究和案例分析相结合的研究方法.针对A 公司现有税收筹划现状,结合高新技术企业研发投入较大、设备先进、产品生命周期较短、人力成本较大等特点,在法律、法规许可的范围内,通过对 A 公司相关涉税业务筹划工作进行优化设计.
研究思路:总体来讲,依据各项税收政策,统筹考虑企业的各项经济活动,整体考虑企业整体税负的合理性、科学性,对纳税筹划的方案进行总体的分析,最终实现纳税筹划的目标.具体来说,以纳税筹划的基础理论为指导,结合各项税收政策,分析各种筹划方案的可行性,并结合 A 公司现状优化设计适合 A 公司的税收筹划方案.
1.3 研究内容和框架
根据以上所述的思路,本文的写作内容如下:
第一章 引言,讲述税收筹划的重要性、本论文研究方法和研究思路;第二章 通过分析高新技术企业的现状及税收筹划中存在的问题,主要从高新技术企业具有的特点、高新技术企业目前能够享受的各项优惠政策以及最新税收制定改革对高新技术企业产生的影响,并通过分析高新技术企业税收筹划现状,引出高新技术企业税收筹划中存在的问题.
第三章 针对第二部分提出的问题,提出高新技术企业税收筹划的目的、优化对策,以及归纳影响高新技术企业税收筹划的主要因素,以影响因素为着眼点,对以下涉及的 A 公司具体涉税业务进行优化设计做好铺垫.
第四章至五章 案例分析部分,通过介绍 A 公司的整体概况,业务发展情况、财务状况已经A公司业务涉税情况.对A公司的概况和历史税收数据分析情况进行小结,引出存在的的问题,与前一章影响因素相呼应,为后面章节解决问题提出相关问题.
另外,针对 A 公司具体业务范围,从投融资、生产经营以及个人所得税、研发活动投入等几个方面着手,一一对现状进行分析并针对现状存在的不足设计优化方案.同时也提出纳税人在税收筹划的同时,必须加强风险管理,应当建立相关部门和一支高素质的管理团队来进行税收筹划、风险防范工作.
第六章 风险防范.纳税人应当根据企业自身税收筹划现状,对筹划过程中可能存在的风险问题,建立一套风险预警体系,并对可能出现的风险制定出相应的防范措施.
总结部分.对论文研究的成果、应用意义、现实情况的局限性、后续进一步研究方向等进行简要总结.
摘 要 随着经济全球化的不断深入和信息化技术的不断普及,电子商务已经成为主流的商业模式,电子商务企业发展迅速。财务管理作为企业管理的核心环节,其模式的先进性、适应性是企业集团提高经营管理水平的关键。由于传统财务管理模式对于电商企业来说具有一...
企业在财务管理上的目标和企业对财务活动的组织及关系的处理的根本目标是一致的,这既是财务管理工作的基础,也指引着公司财务工作的基本方向。实现企业利润最大化、股东财富最大化、企业价值的最大化,给股东带来尽可能多的财富回报,这就是企业财务管理的目...
摘要发展节能环保产业具有重要意义和广阔前景,预计十二五末,节能环保产业总产值将达到4.5万亿元,但融资难问题困扰着节能环保产业发展。融资租赁作为一种新兴的融资模式,近年来在国内获得快速发展,2012年已经达到1.55万亿元的规模。具有渠道丰富...
3我国高校内部控制建设现状分析3.1我国高校内部控制建设过程中存在的主要问题3.1.1高校内部控制环境亟需提高影响高校内部控制环境主要包括管理者的道德品行和价值观念、管理经验、组织机构设置和内部控制的认识等方面的因素。国内高校内部控制环境存在...
1引言1.1选题背景及研究意义1.1.1选题背景现代商业银行生存与发展的根本性管理体系应该是信贷风险管理。我国商业银行大部分的收入是信贷业务所提供的,主要也是由信贷业务引导产生的风险。对于国内商业银行的信贷风险管理来说,与西方发达国家的商业银...
1绪论1.1研究背景、问题提出及研究意义1.1.1研究背景改革开放以来,除国有企业在国民经济中发挥着重要作用之外,民营企业特别是上市企业,随着社会经济的市场化程度越来越高,加之国家予以政策扶持,己然成为了我国国民经济发展的一支重要力量,据统计,截至2...
第五章Y公司的融资策略建议从上述对Y公司融资需求和融资现状的分析可以看出,Y公司的融资结构已经不适宜再采用债务方式融资。而且从监管要求看,Y公司也不可能通过银行贷款或债务性房地产信托取得资金。Y公司的未来融资,不仅要考虑拓宽融资渠道和降低融资成本...
本文主要通过对匹匹扣公司的财务管理模式进行研究分析,并针对公司财务管理模式存在的问题提出改进方案及保障措施,进而对基于匹匹扣公司案例的财务管理新模式尝试了探索研究。...
第六章总结与展望一、研究结论在当前加速推进利率市场化、金融脱媒持续深化的大背景下,个人住房金融市场已由卖方市场转变为买方市场,个人住房贷款业务已成为各商业银行新的利润增长点与长期战略方向,因此,研究防范个人住房贷款业务风险,釆取得力措施有效...
第一章绪论一、研究背景及意义(一)研究背景我国证券市场的发展历程可分三个阶段:奠基阶段、市场化阶段和国际化阶段。我们当前正在经历国际化阶段,并寄希望于在参与国际竞争的过程中,逐步壮大证券市场的力量,培育本土证券公司的核心竞争力。《中国证券业...