高新技术企业的税收成本控制的策略研究

　　摘要

　　随着市场经济的发展,企业之间的竞争显得越来越激烈.从财务管理的角度而言,成本管理是企业财务管理的重要内容,税收成本又是企业成本的重要组成部分.所以企业在遵循合法、合理的前提下,如何降低企业的税收成本,显得如此重要.本文就高新技术企业在实际业务中遇到的涉税业务进行税收筹划设计,同时根据国家针对高新技术企业颁布的各项税收优惠政策,充分利用并发挥其价值,为公司降低税收成本.

　　如何降低高新技术企业的税收成本,进而为高新技术企业创造更大的价值;本文以 A 公司为例,通过案例分析法,对 A 公司涉税业务进行全面的分析,对目前公司涉税业务中存在不完善的地方进行罗列,同时结合税收相关规定及政策对 A 公司涉税业务进行全面设计.具体包括 A 公司购买设备的折旧方式的筹划、集团企业组织形式和融资业务的相关税务筹划、A 公司生产经营活动中涉及业务包括:兼营与混合销售、出口业务相关筹划方案设计、个人所得税及研发活动相关税务筹划设计.希望整体涉税业务设计对 A 公司税收筹划工作有所帮助,对其他高新技术企业的税收筹划工作的设计提供有益的启示.

　　全文分为六个部分,第一部分为引言,第二部分为高新技术企业现状及问题分析,第三部分高新技术企业税收筹划优化分析,第四部分 A 公司概况及税收筹划现状,第五部分 A 公司税收筹划优化设计,第六部分税收筹划实施时应注意的问题.

　　关键字:高新技术企业;税收筹划;优化设计

　　Abstract

　　With the development of market economy, competition among enterprises has becomeincreasingly fierce. From the perspective of financial management, cost management isvery important; In addition, tax cost is an important part of business costs. Therefore, incompliance with lawful and reasonable premise, it is so important how to reduce the taxcost of high-tech enterprises. For tax-related activities encountered in actual business, thispaper designed the tax planning of high-tech enterprise, meanwhile according to thenational tax incentives for high-tech enterprises, make full use of the policy and developits value for the company to reduce tax costs.

　　How to reduce the tax cost of high-tech enterprises, thereby creating greater value forthe high-tech enterprises; for example A company in high-tech enterprises, through caseanalysis, to conduct a comprehensive analysis of tax-related business for A company, to listthe imperfections of tax-related business for A company, meanwhile combined withtax-related regulations and policies, conduct a comprehensive design, including planningthe depreciation methods to purchase equipment, the relevant tax preparation of groupenterprise organization form and financing business, the business related to production andbusiness activities: planning scheme design associated with concurrent business and mixedsales and the export business, planning scheme design associated with personal income taxand research and development activities. Hope the overall design of tax-related business ishelpful to the tax planning work of A company and can provide beneficial enlightenmentfor the design of other high-tech enterprise's tax planning work.

　　The thesis is divided into six parts. The first part is an introduction. The second part isthe analysis of high-tech enterprise characteristic and the present situation of tax planning.The third part is the analysis of high-tech enterprise tax planning optimization analysis.The fourth part is A company profile and the present situation of tax planning. The fifthpart is the optimization design of A company tax planning. The sixth part is some problemsto be noticed related to tax planning implementation.

　　Key Words:High‐tech Tax lanning Optimum design

 

　　目 录

　　1 引言

　　1.1 研究背景和意义

　　1.2 研究方法和思路

　　1.3 研究内容和框架

　　2 高新技术企业现状及问题分析

　　2.1 高新技术企业的认定条件

　　2.2 高新技术企业的特点

　　2.3 高新技术企业享受的相关税收优惠政策

　　2.4 营改增对高新技术企业的影响

　　2.5 高新技术企业税收筹划存在的问题

　　3 高新技术企业税收筹划优化分析

　　3.1 高新技术企业税收筹划目的

　　3.2 高新技术企业税收筹划的优化策略

　　3.3 高新技术企业税收筹划的主要影响因素

　　4 A 公司概况及税收筹划现状

　　4.1 A 公司概况

　　4.2 A 公司近年税款缴纳情况

　　4.2.1 本公司涉及的税种及税率

　　4.2.2 本公司近年各项税费缴纳情况

　　4.3 A 公司税收筹划现状

　　4.3.1 管理者缺乏税收筹划意识

　　4.3.2 缺乏适合本业务的高素质财务人员

　　4.3.3 纳税观念比较落后

　　4.3.4 企业缺乏税收筹划的整体策略

　　5 A 公司税收筹划的优化设计

　　5.1 优化 A 公司税收筹划体系

　　5.2 针对 A 公司具体业务设计税收筹划方案优化设计

　　5.2.1 投资活动涉及业务的税收筹划

　　5.2.2 融资活动涉及业务的税收筹划

　　5.2.3 公司经营活动中涉及税收业务的税收筹划

　　5.3 公司税收筹划风险防范

　　6 高新技术企业在实施税收筹划时应注意的问题

　　6.1 合法性是企业税收筹划方案的前提

　　6.2 可操作性是企业税收筹划方案得以实现的基础

　　6.3 税收筹划必须坚持具体问题具体分析原则

　　6.4 税收筹划应从公司整体角度与长远战略考虑

　　结论

　　参考文献

　　致谢