软件公司内控制度的优化研究结论与参考文献

　　5 结 论
　　
　　从我国内部控制的理论研究和企业实践来看，内部控制应该说是一个薄弱环节，这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。“发展才是硬道理”，任何一个企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，还必须苦练内功，强化企业内部管理，加强内部控制。

　　本文主要内容是对大连新致软件公司建立内部控制体系进行研究和探讨。

　　针对大连新致公司内部控制管理现状，提出存在的问题，分析问题成因并且帮助大连新致公司内部控制制度建设和完善提出建议。

　　要解决大连新致公司目前内部控制的薄弱环节，甚至内部控制失效的问题，根本的一条还得从解决第一因素—控制环境的主体----人的问题入手。控制环境是公司内部控制一个重要组成部分，它是构成一个单位的氛围的基础，而这种氛围归根结底是由公司全体员工，主要是公司管理者所造就的，是充分有效的内部控制体系得以建立和运行的基础和保证。所以大连新致公司管理者应该改变现有的管理观念，提高危机和风险意识，提高对内部控制制度建设的重视程度，培育企业风险文化，创造良好的环境氛围，让公司每个员工都以主人翁的态度参与公司管理，调动人的积极性和创造性，最终实现公司的发展。

　　公司应该建立独立的内部控制部门来建立和完善现有内部控制制度和流程，建立独立的内部审计部门对已建立的内部控制制度和流程的有效性进行评价并提出改进建议，从而建设符合大连新致公司的内部控制体系。

　　公司管理者应当着眼于公司的长远发展的思路，以内部控制理论为依据，找出内部控制管理上问题所在，在公司治理、组织架构、人力资源、企业文化上完善内部控制环境制度和流程；在公司应收账款管理、采购业务、资产管理、预算管理上完善内部控制活动制度和流程；建立风险评估和预警机制；通过日常监督和专项监督建立内部控制监督机制；建立内部信息传递机制。

　　建立对内部控制系统各级人员的绩效评价是进行各级控制的重要内容。公司应该建立内部控制评价机制，建立严格的责任追究制度和惩罚规定，对全体员工的行为形成约束，保证内部控制制度的有效和权威性；同时也要建立有效的激励机制，加强全体员工实施内部控制的自觉性和自愿性，顺利推进内部控制体系建设不断完善。

　　综上所述，内部控制体系的建设是大连新致公司目前迫切需要解决的问题。

　　公司管理者应该改变管理观念、提高风险意识，加强内部控制制度和流程的建设，提高公司管理水平和效率，为公司今后持续健康的发展提供支持和保证。　　
　　
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