大连新致软件公司内部控制的建立与完善

　　摘 要
　　
　　随着中国加入世贸组织和全球经济一体化步伐加快，特别是近两年全球金融危机的影响，世界各国都在企业各种经营风险发生以后意识到内部控制对企业稳定发展的重要性。建立健全的内部控制是企业加强经营管理、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、防范经营风险、提高经营管理效率以及实现企业战略目标的有效手段。

　　由于互联网的深度应用以及新技术、新模式的不断涌现，软件产业快速发展，因此也快速涌现出了许许多多软件中小企业，这些软件中小企业往往在创业初期非常成功，但到了成长期，其发展就遇到了瓶颈，不少企业纷纷倒闭。

　　制约企业发展的因素有外部环境上的因素也有内部环境上的因素，在内部环境因素上的一个很重要的原因是软件中小企业成长期缺乏内部管理能力、风险意识淡薄和内部控制能力薄弱等。因而软件中小企业要持续发展，除了要创造良好的外部环境和宏观条件外，还更应该进行自我修炼，建立和健全的内部控制体系，提高内部管理能力。

　　本文主要采用案例分析法和文献分析法，以大连新致软件公司目前内部控制存在问题为研究对象，以软件行业风险情况作为企业背景，以 COSO 内部控制框架下的内部控制概念及五大基本要素为理论依据，以国家颁布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》法律法规为标准，通过目前公司内部控制建立的现状，诊断其内部控制制度存在的问题，并对这些问题产生的原因进行深入剖析，同时对大连新致软件公司内部控制的建立和完善提出改进措施和建议，为其今后提高内部管理能力和效率提供有力的支撑。全文共由四章构成：第一章为绪论，阐述笔者的研究背景，研究意义以及研究方法与内容。第二章首先简单介绍软件行业发展现状，以此作为大连新致软件公司行业背景。其次从内部控制五要素控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估与内部监督角度阐述大连新致软件公司内部控制的现状。最后从内部控制五要素分析内部控制管理活动中存在的问题及危害。第三章从管理者的风险意识淡薄、缺乏独立的内控组织机构和内部控制流程缺失角度对大连新致软件公司内部控制管理活动存在问题的成因进行深层次分析。第四章是从四个方面阐述大连新致软件公司内部控制优化对策。通过培育企业风险文化、加强风险管理的内部沟通和监督以及认识企业风险管理收益的角度来提升管理者对风险危害的认识；通过设立内部控制部门和内部审计部门来建立独立的内控职能部门；通过建立和完善内控环境制度流程、建立和完善内控活动制度和流程、建立风险评估和预警机制、建立内部控制监督机制和建立内部信息传递机制来完善公司内部控制流程和制度；制定内部控制评价和奖惩机制。最后的结论部分是本文的升华与总结，通过上述分析，通过简明扼要的语言展现本论文的研究成果。

　　关键词：

　　软件中小企业，内部控制，体系建设　　
　　
　　目 录
　　
　　第 1 章 绪 论
　　1.1 研究背景 
　　1.2 研究意义 
　　1.3 研究方法与内容 
　　
　　第 2 章 大连新致公司内部控制现状介绍及存在的问题
　　2.1 公司基本情况简介 
　　2.2 公司内部控制现状 
　　2.3 公司内部控制存在的问题 
　　
　　第 3 章 大连新致公司内部控制存在问题的成因分析
　　3.1 管理者风险意识淡薄 
　　3.2 缺乏独立的内控组织机构 
　　3.3 内部控制流程缺失 
　　
　　第 4 章 大连新致公司内部控制优化对策
　　4.1 提升管理者对风险危害的认识 
　　4.2 建立公司内部控制职能部门 
　　4.3 完善公司内部控制流程制度 
　　4.4 制定内控评价体系及奖惩机制 
　　
　　结 论
　　参考文献
　　致 谢