汽车制造企业纳税筹划问题探究

　　摘 要
　　
　　汽车行业作为国民经济的支柱产业，在促进经济发展，增加就业，拉动内需等方面发挥着重要作用。目前，汽车制造企业之间竞争激烈，为了优化汽车制造产业结构，国家出台了许多有利于汽车制造企业发展的优惠政策，为汽车制造企业提供了纳税筹划空间。对汽车制造企业进行合理有效的纳税筹划，不仅有利于汽车制造企业自身的发展，也有利于汽车制造产业结构的优化。

　　论文以汽车制造企业为研究主体，以汽车制造企业的纳税筹划为研究对象，采用比较分析法以及理论与案例分析相结合的方法，根据汽车制造企业纳税筹划环境特点，提出在筹资活动、投资活动和生产经营活动中应选择的纳税筹划战略，对具体纳税筹划方法进行了深入分析，并通过案例进行验证。论文首先介绍纳税筹划相关理论，结合我国汽车制造企业特点及发展现状，分析汽车制造企业涉税情况以及税负情况；其次，对汽车制造企业纳税筹划环境进行 SWOT 分析，进而得出汽车制造企业可以选择的纳税筹划战略；再次，阐述汽车制造企业在筹资活动、投资活动和生产经营活动中的具体纳税筹划方法，具体包括筹资活动中债务筹资和权益筹资的纳税筹划，投资活动中组织形式的选择、投资方向的选择、处置生产设备类固定资产以及高新技术研发支出的纳税筹划，生产经营活动中销售收入、广告费用、高新技术应用和固定资产折旧及修理改扩建的纳税筹划；然后，分析汽车制造企业纳税筹划风险并提出相应的应对措施；最后，举例验证纳税筹划方法应用及查验筹划效果。

　　关键词：汽车制造企业；纳税筹划；财务管理；筹划风险　　
　　
　　目 录
　　
　　摘 要…… II
　　ABSTRACT …… III
　　创新点摘要……IV
　　
　　第 1 章 绪 论……1
　　1.1 研究背景及意义…… 1
　　1.1.1 研究背景…… 1
　　1.1.2 研究意义…… 1
　　1.2 国内外研究述评…… 2
　　1.2.1 国外研究…… 2
　　1.2.2 国内研究…… 3
　　1.3 研究方法、内容及框架…… 5
　　1.3.1 研究方法…… 5
　　1.3.2 研究内容…… 5
　　1.3.3 研究框架…… 6
　　
　　第 2 章 相关理论概述……7
　　2.1 纳税筹划概述…… 7
　　2.1.1 纳税筹划含义…… 7
　　2.1.2 纳税筹划的特点…… 7
　　2.2 纳税筹划实现的途径和方法…… 7
　　2.2.1 纳税筹划途径…… 8
　　2.2.2 纳税筹划实现的方法…… 8
　　2.3 纳税筹划风险及风险控制…… 10
　　2.3.1 纳税筹划风险…… 10
　　2.3.2 纳税筹划风险控制…… 11
　　2.4 小结…… 12
　　
　　第 3 章 汽车制造企业纳税筹划环境分析……13
　　3.1 汽车制造企业概述…… 13
　　3.1.1 汽车制造企业特点…… 13
　　3.1.2 汽车制造企业发展现状…… 14
　　3.2 汽车制造企业涉税现状…… 14
　　3.2.1 汽车制造企业涉及的主要税费…… 14
　　3.2.2 “营改增”对汽车制造企业的影响…… 16
　　3.2.3 税负的整体情况…… 17
　　3.3 汽车制造企业纳税筹划现状分析…… 19
　　3.3.1 纳税筹划现状…… 19
　　3.3.2 纳税筹划存在的问题…… 19
　　3.4 汽车制造企业纳税筹划环境 SWOT 分析…… 19
　　3.5 小结…… 22
　　
　　第 4 章 汽车制造企业纳税筹划策略分析……23
　　4.1 筹资活动的纳税筹划…… 23
　　4.1.1 债务筹资的筹划…… 23
　　4.1.2 权益筹资的筹划…… 24
　　4.2 投资活动的纳税筹划…… 24
　　4.2.1 组织形式选择的纳税筹划…… 24
　　4.2.2 投资方向选择的纳税筹划…… 25
　　4.2.3 处置生产设备类固定资产的纳税筹划…… 25
　　4.2.4 高新技术研发支出的纳税筹划…… 25
　　4.3 生产经营活动的纳税筹划…… 26
　　4.3.1 销售收入的纳税筹划…… 26
　　4.3.2 广告费的纳税筹划…… 28
　　4.3.3 高新技术应用的纳税筹划…… 28
　　4.3.4 固定资产折旧的纳税筹划…… 28
　　4.3.5 固定资产修理改扩建的纳税筹划…… 29
　　4.4 小结…… 29
　　
　　第 5 章 汽车制造企业纳税筹划风险及规避……30
　　5.1 汽车制造企业纳税筹划风险…… 30
　　5.1.1 内部风险…… 30
　　5.1.2 外部风险…… 31
　　5.2 汽车制造企业纳税筹划风险的规避…… 32
　　5.2.1 内部风险的规避…… 32
　　5.2.2 外部风险的规避…… 33
　　5.3 小结…… 34
　　
　　第 6 章 案例分析……35
　　6.1 案例背景…… 35
　　6.2 X 汽车企业集团纳税筹划分析 …… 35
　　6.2.1 筹资活动的纳税筹划…… 35
　　6.2.2 投资活动的纳税筹划…… 36
　　6.2.3 生产经营活动的纳税筹划…… 38
　　6.3 小结…… 42
　　结 论……43
　　参考文献……44