我国企业现金流管理漏洞与加强对策

　　一、我国企业现金流管理中存在的漏洞及问题

　　（一）我国企业对现金流管理缺乏关注度

　　在我国众多企业，尤其是中小型企业都普遍存在着利润至上，轻视管理作用的问题。而过于强调和追逐利益最大化的结果就是导致企业的管理系统出现混乱，从而阻碍企业的发展。由于现金流量并不能和企业利润呈现绝对的正相关性，因此，财务报表中的账面利润和实际收付值有一定的出入，而过于追求账面业绩，企业在经营活动中就会无法将账面业绩转化成现金利润，因此会出现现金流匮乏的局面，从而对企业财务方面产生不利影响。另外，由于会计制度的漏洞，企业财务账面的利润并不能反映真实的资金流状况，因此很容易导致投资者和管理者在对企业价值的判断上出现偏差，影响投资者的正确决策。

　　（二）我国企业现金流管理制度不够完善

　　目前，我国许多企业由于缺乏现金流管理制度，不能实现严格的控制，以致企业投资管理者不能实际及时地掌握现金流动态的发展。而疏于对企业现金流管理的后果即是导致企业高层在只依照财务账面的数据做出判断，从而做出错误决策与判断。现金流在企业运行的具体表现形式是现金流的流入与流出，因此，企业要实际掌握经济状况，现金流的流向动态应当重点关注。除此之外，有的企业为求方便，只是根据上期数据来估算实际数据，缺乏实时性和真实性，这种编制预算的方法使得企业难以对现金流的动态实施有效跟踪与监控，进而使得企业内部在进行资金集中整合与配置时不能实现资源利用最大化。

　　（三）我国企业缺乏现金流管理的科学方法与手段

　　现今我国许多企业缺乏对现金流的科学有效管理方法，诸多企业简化了现金流的分析管理工作，由于不能依照自身经营特点进行现金流的管理和控制，使得企业内部愈来愈不重视科学的管理方法及手段。而落后的现金流管理方式则可能会使得企业由于缺乏周全计划安排而造成现金闲置或资金呆滞，以致无法参加正常的周转运行或造成资金回收困难、周转失灵。尤其对于中小型企业来说，不仅是现金流管理容易出现漏洞，其盲目采购导致的存货过多也会使得资金链呆滞，造成资金沉淀，从而影响管理者对市场形势的正确判断。同时，企业在投资过程中，容易只顾眼前利益而不顾长远发展，不重视科学的分析预测和可行性的研究，造成资金流通不畅的现象。

　　二、加强企业现金流管理的对策

　　（一）全面认识现金流管理的重要性并加以完善

　　我国企业需要从观念上接受并强化其作用，尤其是企业管理人员的培训活动应该引起重视，管理人员应该具备丰富的专业知识并要能够与时俱进，及时更新现金流管理的相关知识。只有对现金流管理工作足够地重视，才能保证企业取得长足进步和稳健发展。此外，企业必须认识到现金流才是与现代企业制度接轨的核算企业价值和确定其投资方向的重要数据指标，过度依照会计利润作出市场决策和投资判断并不能真实反映出企业的运营成果和盈利水平。改变既有的陈旧观念，才能在保证企业的资产安全性的前提下，进行规范化的管理和完善。首先要确立监督岗位的工作，将现金的收取与支出程序化并进行严格监督与审查。之后还应该建立合理有效的奖惩制度，能够有效激发员工热情，调动员工积极性，从而使企业现金流管理制更加完善。

　　（二）准确掌握企业现况并进行预算管理

　　企业在进行某项融资或投资时，需要对企业内部现金状况进行全面深入的了解，根据投资规模和运营方式进行科学合理的规划与分配，事先计划后就可以有效地保证企业所持现金得到更大的循环与利用。因此，估量好投资风险，设置好投资比例，对现有资金流进行合理预算，并记录好预算成本，能够有效地实现企业现金流的筹资与分配，并且提高其利用效率。另外，全面的现金流预算管理也有利于控制企业的投资风险，从而使得企业能够在有所选择的情况下对投资方式加以衡量，实现实际利润最大化。

　　（三）减少资金占用并建立多元融资渠道

　　在现有的现金流管理中，导致资金占用的原因多半是存货堆积过多，因此，随着存货周转率的提高，存货周转期缩短，企业的资金收益率可以得到有效的提高。而且，在不影响正常运营的基础上，存货周转期的缩短能够有效加速资金的回收，缩短资金滞留时间，从而减少资金占用。除此之外，对于企业来说，要确保现金流充足，就要建立多元化的融资渠道。首先，企业可以向外界发放股票进行筹资，从而缓解其债务压力。其次，也可以通过发行债券进行资金的筹措，这种方式较为稳妥。或者也可以向银行借款，这种方式的成本较低，也可以有限缓解资金压力。

　　结语

　　根据以上阐述可以看出，现金流管理对于企业运营与发展的重要性不言而喻，在我国经济高速发展的局势下，融资成本越来越高，信贷政策时时制约着企业的融资状况。在这种情况下，企业对现金流的依赖与日俱增，日益严峻的融资环境造成的资金紧张，阻碍了企业发展的脚步。因此，在明确了企业现金流管理的重要意义后，企业管理者就应当积极反思现金流管理缺陷问题，在保证运营正常的情况下进行科学有效的管理制度的改革，积极实现企业的经营管理目标。

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