住房公积金给企业和员工带来的溢处及其风险管理

　　企业住房公积金在带给企业益处、带给职工实惠的同时，也存在着一定的风险。本文就此做一分析和建议。

　　住房公积金是一项惠民政策，企业实施住房公积金制度，既是贯彻执行了国家政策，又体现了企业给职工的住房福利。那么，住房公积金到底给企业和职工带来了哪些好处，又存在什么样的风险呢?本文就此作一探讨。

　　一、住房公积金概念及特点

　　住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金制度是国家法律规定的重要住房保障制度，具有强制性、互助性、保障性的特点。

　　二、住房公积金主要政策依据

　　住房公积金的缴存与管理主要依据国家、地区及上级主管部门的相关政策。其中，国务院1999年颁布、2002年修订的《住房公积金管理条例》是最早的管理制度，地方及行业系统管理办法的制定均以此为依据。《住房公积金管理条例》第15条规定：“单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记”。第17条规定：“新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金”，“单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金”。第18条规定：“职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%”。第19条规定：“职工人个缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴”。

　　第23条规定，企业为职工缴存的住房公积金，“在成本中列支”。下面，对住房公积金带来的益处进行阐述。

　　三、住房公积金给企业带来的益处

　　（一）吸引和留住人才，稳定职工队伍

　　企业按规定为职工缴存住房公积金，从表面上看，企业多了一项支出，似乎有些亏了，但依法缴纳公积金是企业的责任和义务，它有利于树立职工的责任感和荣誉感，有利于增强职工的工作积极性和凝聚力，有利于稳定职工队伍。例如，效益好的企业，把缴存公积金当作是为职工谋福利，提高单位缴存比例，让职工获得更多的实惠，以此吸引和留住了更多的人才为企业做贡献。

　　（二）享受免交企业所得税的优惠

　　国家为了推动住房制度改革，对企业缴存住房公积金实行政策上的倾斜，以显示对这项制度的支持。根据规定，企业为职工缴存的住房公积金在成本费用中列支，企业为职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除。随着经济的发展，职工收入不断提高，企业建立住房公积金制度后，发放给职工个人的住房公积金可以依法在企业所得税前列支，这样既增加了职工收入又相应减少了企业的税收负担。

　　四、住房公积金给职工带来的实惠

　　（一）免税优惠

　　企业职工有依法享受住房公积金制度的权利。根据规定，职工缴存的住房公积金免交个人所得税；当年缴存的住房公积金，按活期利率计付利息，上年结转的，按三个月整存整取利率计付利息。

　　（二）得到补贴

　　依照规定，职工的住房公积金是由职工个人和所在单位分别缴存，全部归职工个人所有，职工得到了单位的资金补贴，相当于增发了一块住房工资。

　　（三）按规定提取

　　缴存住房公积金的职工，购买、建造自住住房时，可凭相关合法有效证件资料提取住房公积金。例如：我厂自1996年实行公积金制度以来，在近二十年中，职工充分享受到了住房公积金带来的益处，截止到目前，全厂近80%的职工提取过公积金，极大地缓解了职工购房难的问题，改善了职工的居住条件，提高了职工的生活质量。

　　（四）可作养老金

　　职工退休后，凭退休审批表、身份证等相关材料，可一次性提取全部住房公积金本息余额。

　　（五）享受低息贷款的优惠

　　根据住房公积金政策规定，连续缴存住房公积金一年以后，职工在购买、建造自住房时可以得到低息贷款的优惠。例如，现行的5年以上的住房公积金贷款年利率是4.5%，商业银行同期贷款年利率为6.55%，以一笔20万10年期的贷款为例，住房公积金贷款到期比同样的商业银行住房按揭贷款到期少支付利息24394元，节省了一个不小的数目。

　　五、住房公积金风险探析

　　尽管公积金制度是我国的一项福利制度，但由于各种原因，住房公积金在实际操作过程中还存在着风险。下面对公积金风险形成的原因进行探析。住房公积金风险是指住房公积金贷款中存在的风险，如借款职工由于下岗、疾病以及过度消费形成其他债务造成购房融资资金无法收回，或者是借款职工由于所购房产贬值以及房产交易纠纷造成购房融资资金无法回收。探究其原因，主要有以下两个方面。

　　（一）客观原因

　　虽然住房公积金贷款有房产抵押，信用风险较低，但企业抗风险能力较差，加之目前显性房价较高，而周边环境不断发生变化，仍存在借款职工由于所购房产贬值或者房产交易纠纷造成贷款资金无法回收的风险。

　　（二）主观原因

　　由于工作人员玩忽职守、营私舞弊，借款人恶意违约，导致公积金风险的发生。就目前个人信用制度还不完善的状况而言，借款人的收入状况、还贷能力、信用程度，只能靠申请人自己提供的有关资料，存在着较大的风险；另外，有些借款人思想狭隘，认为住房公积金里有自己缴存的钱，自己不用别人也要用，反正是大家的钱，还不还也无所谓；甚至有的借款人绞尽脑汁利用各种虚假手段，骗取借款，用作其它投资，一旦出现风险便偿还不上，造成长久拖欠。

　　公积金风险的形成表现在贷前、贷时、贷后这三个环节上。一是发放贷款前对借款人的贷款用途、经济收入、信用程度等审查不够严格、细致，对抵押房产的价值认定不准，从而造成风险的产生。二是发放贷款时，没认真核对借款人、抵押人、保证人的身份证件，发生代签现象，造成无效担保和无效抵押，后续贷款的逾期回收也就没有了保障。三是贷款后期对逾期贷款清理、催收不够及时，造成贷款风险产生。

　　六、住房公积金抗风险措施

　　（一）提高业务人员素质

　　配备懂政策，有能力，责任心和原则性强的人担任业务人员；加强业务学习，提高职业修养，把好人为因素关。

　　（二）加强公积金贷款过程管理

　　首先，要加强贷前审查。要对借款人资信及还款能力进行深入细致的贷前调查，降低贷款风险。

　　其次，要规范贷中管理。银行办理完贷款手续后，中心要再次进行检查，以确保借款合同的准确性，签章的完整性和抵押登记的有效性。

　　最后，要跟踪贷后服务。建立逾期催收跟踪记录，及时、全面开展逾期贷款的催收工作。

　　（三）运用有效债权保护措施，规避和化解风险

　　1.住房抵押。个人住房公积金贷款的抵押物是提高贷款安全性的重要手段。弄清抵押房屋产权及价值，确保贷款的安全。

　　2.融资公证。通过办理融资公证，在办理公积金贷款手续中引入法律工作者，一方面可以从专业的角度去审查借款人的真实性，另一方面可以降低强制执行回收债权过程中的成本，加快回收进程。

　　综上所述，住房公积金贷款的风险管理问题，是每一个公积金管理者在实际工作中要面对和研究的新课题，只有充分认识到公积金贷款的风险性，有效做好公积金贷款的风险管理工作，让企业住房公积金更好地发挥作用，让企业职工更广泛地享受实惠。