摘 要
随着经济的快速发展，市场竞争的日益加剧，以信用为基础的销售已经成为企业扩大销售量以及稳定客户不可或缺的手段，但相应信用风险管理的滞后及缺失导致了不少企业因为客户失信行为而遭受巨大损失，对企业生存和发展带来致命的威胁，因此，企业的赊销信用风险管理已经成为了现代企业生存以及发展的一个必要条件。只有强化信用风险意识，建立和完善赊销信用风险管理机制，才能保证企业能够在风险控制的范围内稳健发展。
本文以赊销信用风险管理理论为基础，首先阐述了赊销信用风险及其产生的原因，其中企业自身的内部管理机制是账款拖欠的主要风险来源。赊销客户拖欠账款主要是由企业内部的信用风险管理欠缺所造成的。接着阐述了企业赊销信用风险管理的概念、流程、模式、方法等理论基础。其次，将定量分析和定性分析相结合，通过对XW公司赊销信用风险管理现状的研究，发现XW公司在人员职责分工、客户资信调查、客户信用评估、授信决策、应收账款监控以及逾期账款追收这些赊销信用风险产生的企业内部管理机制上存在的问题。最后，结合公司的实际情况，应用全过程控制的优化思路，有针对性地对每一个具体的问题都提出了详细的风险控制优化方案。通过这些优化措施的实施，力求使XW公司赊销信用风险管理状况有所改进。
通过本文的研究，将会在一定程度上完善 XW 公司的赊销信用风险管理体系。优化后的赊销信用风险管理体系能够帮助公司更有效地控制赊销信用风险，提高 XW 公司的赊销信用风险管理水平。
关键词：赊销 信用风险管理 管理机制
Abstract
With the rapid development of economy, the increasingly intense competition in themarket, a new sales method on the basis of credit has become the indispensable means toexpand sales and stable customers. But the lag and lack of credit risk management leads to thesituation that many companies suffered huge losses because of the customers who break theirpromise on the contract, Which is a potential mortal threat to the survival and development ofenterprises. Therefore, the credit risk management of credit sales becomes a necessarycondition for the survival and development of modern enterprises. Only by strengthening therisk consciousness, establishing and improving the credit risk management mechanism, cansafeguard steady development of enterprises within the scope of risk control.
Based on the theory of credit risk management, firstly, the credit risk and its reason areelaborated in this paper, the internal management mechanism of the enterprise is the main risksource of account receivable default among all kinds of reasons. Account receivable default ismainly caused by the lack of credit risk management of credit sales in the enterprises. Then theconcept, process, mode and method of credit risk management of credit sales are elaborated inthis paper. Secondly, combining quantitative analysis and qualitative analysis, through theresearch of credit risk management present situation in XW company, the problems from theenterprise internal management mechanism include personnel responsibilities , customer creditinvestigation, customer credit evaluation, credit decisions, accounts receivable monitoring andoverdue payment are found. Finally, according to the actual situation of the company, thedetailed risk control optimization schemes for each specific problem are put forward by theidea of whole process control. These optimization suggestions will play a role in improvingthe current credit risk management of credit sales in XW company.
Through the research, the credit risk management of credit sales in XW Company will beimproved in a certain extent. The optimized credit risk management system of credit sales cancontrol the credit risk of credit sales effectively and raise the level of credit risk managementof credit sales in XW company .
Keywords: Credit sales; Credit risk management; Management mechanism
目 录
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第二章 赊销信用风险管理的理论基础
2.1 赊销信用风险
2.1.1 赊销信用风险的定义
2.1.2 赊销信用风险的识别
2.2 赊销信用风险管理
2.2.1 赊销信用风险管理的概念
2.2.2 赊销信用风险管理的流程
2.2.3 赊销信用风险管理的模式--全程信用管理理论
2.2.4 赊销信用风险管理的方法
第三章 XW 公司赊销信用风险管理现状及问题分析
3.1 XW 公司概况
3.2 XW 公司赊销信用风险管理现状
3.2.1 XW 公司赊销信用风险管理的职能部门
3.2.2 XW 公司的信用政策
3.2.3 XW 公司赊销信用风险管理的工作流程
3.2.4 XW 公司赊销信用风险管理的实施效果
3.3 XW 公司赊销信用风险管理中存在的问题
3.3.1 赊销信用管理人员职责分工方面存在的问题
3.3.2 客户资信调查方面存在的问题
3.3.3 客户信用风险评估方面存在的问题
3.3.4 客户授信决策方面存在的问题
3.3.5 应收账款回收方面存在的问题
第四章 XW 公司赊销信用风险管理的优化方案
4.1 优化方案设计的思路
4.2 XW 公司赊销信用风险管理的具体优化方案
4.2.1 改进赊销信用风险管理人员的职责分工
4.2.2 加强客户信息管理
4.2.3 利用特征分析模型评估客户信用风险
4.2.4 利用营运资产分析模型进行授信决策
4.2.5 加强应收账款监控及完善催收程序
第五章 XW 公司赊销信用风险管理优化方案的实施保障
5.1 建立企业信用风险管理文化
5.2 加强员工培训
5.3 完善内部沟通机制
5.4 建立客户信用信息管理系统
5.5 借助外部专业力量
第六章 结论
致 谢
参考文献
