我国碳税制度设计研究

　　摘 要

　　工业革命之后，全球的经济发展势头突飞猛进，人口规模等也在不断地膨胀。各国为寻求自身利益最大化，以牺牲环境为代价来换取高 GDP.由于全世界能源存量的有限性，使得能源在开发利用方面存在着无节制、利用率低等问题。这些问题直接导致了环境的恶化，作为全球性的环境问题以温室效应最为突出，二氧化碳在温室气体中所占比重最大，如何有效控制二氧化碳的排放量成为全球关注的焦点。为有效的应对该问题，联合国组织等多次召开会议（如哥本哈根会议、多哈会议）并制定了一系列节能减排的方案（如京都议定书、气候变化框架公约），这些方案对发达国家和发展中国家的节能减排义务做了不同的规定。许多欧美国家因此相继实施了碳税政策，并取得了一定的减排效果。而我国作为二氧化碳排放量大国，作为有效降低二氧化碳排放量的碳税还没有开征。因此，为了更好的应对来自国际的减排压力，从我国的国情出发来设计碳税制度。

　　目前，中国的环境污染严重，自然灾害频频光顾。产业结构不合理，能源利用效率低，新能源的开发利用水平有限。我国在环境治理方面偏好行政管制手段，这种手段容易滋生腐败问题，治污效果不明显。其他涉及对化石燃料征税的税种，在环境治理方面存在着明显的缺位。碳税作为一个新税种，在环境治理方面具有突出的优势，虽然我国还未开征碳税，但国家也相继出台了节能减排政策，为碳税的开征提供了政策支持，而且我国拥有坚实的舆论基础，以上两点使碳税在我国的开征具备了充足的条件。

　　本文通过对以上研究背景进行分析，来设计我国的碳税制度框架。首先对碳税的概念、特征等进行初步界定，并利用外部性理论、污染者付费理论等对碳税进行理论分析，进而结合上述研究背景说明碳税开征的必要性和可行性。然后对较早实行碳税政策的欧洲国家进行介绍，并对其经验进行归类总结得出启示。最后结合国外的成功经验与我国的国情，从碳税的实施目标、原则出发来进行制度设计，完成要素的设计后，为保证碳税政策能更好的付诸于实践在碳税的制度框架中融入相关配套措施，使两者结合协调发挥作用。

　　关键词：碳税 碳税制度 碳排放量 节能减排

　　Abstract

　　After the Industrial Revolution, the momentum of rapid economic development, but alsocontinue to swell the population scale. States seeking to maximize their own interests, at theexpense of sacrificing the environment in exchange for high GDP. Due to the limited nature ofthe world's energy stocks, making the development and utilization of energy in terms of theexistence of incontinence, low utilization problem. These problems led directly to thedeterioration of the environment, as global environmental problems to the greenhouse effect ismost prominent in the greenhouse gas carbon dioxide, the largest share, how to effectivelycontrol carbon dioxide emissions has become the focus of global attention. To effectively dealwith the problem, the United Nations and other organizations held several meetings （such asCopenhagen, Doha） and developed a series of energy conservation programs （such as theKyoto Protocol, UNFCCC）， developed and developing these programs energy savingobligations countries do different rules. Many European countries have therefore implementeda carbon tax policy, and made certain emission reduction. China, as the carbon dioxideemissions from large countries to reduce carbon dioxide emissions as an effective carbon taxlevy yet. Therefore, this departure from the status quo of China's national conditions and todesign a carbon tax system for China's carbon tax levy to provide a useful reference.

　　At present, China's environmental pollution, natural disasters frequently patronize.

　　Irrational industrial structure, low energy efficient new energy development and the limitedlevel of issues outstanding. Our preference in environmental governance administrativecontrol means, other taxes related to the effects of environmental governance is not obviousfossil fuels, the carbon tax as a new environmental tax, has outstanding advantages inenvironmental governance, although the implementation of a carbon tax policy, but the statereduction policies, and a solid foundation of public opinion have been introduced to make thecarbon tax levy with sufficient conditions.

　　Based on the above analysis of the background,to the design the carbon tax framework.

　　First, the concept of a carbon tax, a preliminary definition of characteristics and use externaltheory, theory of the polluter-pays carbon tax theoretical analysis, and then combined with thebackground of the study explains the necessity and feasibility of a carbon tax levy. Then earlyimplementation of a carbon tax policy introduced European countries and draw inspirationclassified summary of their experience. Finally, the successful experience of China's nationalconditions abroad, from the objectives, principles set out to design a carbon tax system, inorder to ensure better carbon tax policy into practice supplemented by related measures tocoordinate the use.

　　Keywords: Carbon Tax Carbon Tax System Tax Carbon Emissions CarbonEmission Reduction
 

　　目 录

　　摘 要……III

　　ABSTRACT……IV

　　目 录……VI

　　1 绪论……1

　　1.1 研究背景及目的意义…… 1

　　1.1.1 研究背景……1

　　1.1.2 研究目的……2

　　1.1.3 研究意义……2

　　1.2 文献综述…… 2

　　1.2.1 国外研究现状……2

　　1.2.2 国内研究现状……4

　　1.3 主要研究内容、研究方法…… 6

　　1.3.1 研究内容……7

　　1.3.2 研究方法……7

　　1.4 论文的创新与不足…… 8

　　1.4.1 创新点……8

　　1.4.2 不足……8

　　2 碳税的界定及理论依据……9

　　2.1 碳税的界定…… 9

　　2.1.1 碳税的含义……9

　　2.1.2 碳税的特征……9

　　2.2 开征碳税的理论依据…… 10

　　2.2.1 外部性理论……10

　　2.2.2 污染者付费理论……11

　　2.2.3 双重红利理论……11

　　3 我国开征碳税的必要性与可行性分析……13

　　3.1 开征碳税的必要性…… 13

　　3.1.1 开征碳税是改善环境质量的必然要求……13

　　3.1.2 开征碳税是实现节能降耗的必要途径……13

　　3.1.3 开征碳税是完善环境税制的必要方法……14

　　3.1.4 开征碳税是应对国外碳关税的挑战的客观要求……15

　　3.2 开征碳税的可行性…… 15

　　3.2.1 我国环境政策不断完善……15

　　3.2.2 排污收费为碳税提供技术借鉴……16

　　3.2.3 环境问题已受到社会各界的广泛关注……16

　　4 国外碳税制度的经验借鉴……17

　　4.1 国外的碳税制度…… 17

　　4.1.1 芬兰的碳税制度……17

　　4.1.2 瑞典的碳税制度……18

　　4.1.3 丹麦的碳税制度……18

　　4.1.4 日本的碳税制度……19

　　4.2 国外征收碳税的经验借鉴 …… 20

　　4.2.1 碳税的开征要循序渐进……20

　　4.2.2 碳税的实施要体现对环境的调控力度……20

　　4.2.3 科学合理的设计碳税制度……20

　　5 碳税制度的设计方案……22

　　5.1 设计思路…… 22

　　5.1.1 目标定位……22

　　5.1.2 碳税制度设计所要遵循的原则……22

　　5.2 具体税制要素的设计…… 22

　　5.2.1 纳税人……23

　　5.2.2 课税对象……23

　　5.2.3 征税标准……23

　　5.2.4 税率……23

　　5.2.5 征收环节……24

　　5.2.6 税收优惠……25

　　5.3 相关配套措施…… 25

　　5.3.1 提高碳税的征管水平……25

　　5.3.2 碳税收入专款专用……26

　　5.3.3 建立碳排放权交易制度……26

　　结 论……27

　　参考文献……28