石油工程公司纳税筹划需要注意的问题(2)

　　（3）财务人员的纳税筹划水平不够。

　　目前税务筹划有两种进行方式，一种是由企业内部的人员自己进行税务筹划，另二种是支付一定的佣金委托事务所进行税务筹划。由于事务所专业性强，收费较高，ZYLH 石油工程公司内部的财务人员众多，同时企业也是出于节省佣金的考虑，并没有委托事务所帮助进行税务筹划，而是由企业内部的员工进行税务筹划。由于企业的财务人员并不都是专业的会计出身，有些是在进入企业后转行来做会计的，这就导致了财务人员的业务水平参差不齐，但是税务筹划是一项专业性较强的工作，有些财务人员在企业内的工作只是普通的记账，平时也不关心现行的法律法规，对一些新出台的法律法规并不是十分熟悉，并不能胜任税务筹划这项工作，还有些税务筹划的内容甚至关乎到这些财务人员的自身利益，这样一来，在各种因素的影响下，税务筹划很难达到最好的效果。ZYLH 石油工程公司的一些业务还涉及到海外工程，这就要求财务人员不仅要精通国内的税收法律法规，还要对国际税法和海外工程所在地的税法有一定的了解。基本上可以说，纳税筹划的人员的素质越高，筹划方案做的越合理，成功的概率就越高。但是，以目前的情况来看，ZYLH 石油工程有限公司大部分的财务人员都没有达到这个要求。

　　（4）纳税机关对企业税务筹划的判断。

　　企业进行税务筹划的财务人员素质各不相同，纳税机关也是如此，由于双方所处的地位不同，纳税机关是执法部门，所以通常都是税务机关占据主导地位，加上双方对现行的税收法律法规的理解会出现一些偏差，有些企业认为可以实行的税务筹划方案，但是在税务机关看来，这个筹划方案却是行不通的。这也许就会对企业造成很多不良的影响，比如企业内部做出了一套纳税筹划方案并实行以后，但是在后来税务机关检查时被认定为偷税、漏税，税务机关就会对企业依法进行处罚，这次税务筹划就对企业造成了一定的经济损失和名誉损失，是一次失败的税务筹划。

　　3.5ZYLH 石油工程有限公司税务筹划问题的思考.

　　（1）要提高企业对纳税筹划的重视程度。

　　在石油企业激烈竞争的今天，纳税筹划的成功实施逐步成为决定企业竞争力的因素之一，任何不重视纳税筹划的企业，必然会被激烈的竞争所淘汰，要想进行成功的税务筹划，首先要做的就是提高企业内部对于税务筹划的认识。税务筹划是一个复杂繁琐的过程，需要企业内部各个部门的沟通与协调，税务筹划的意识不仅要在企业的财务人员中树立起来，更要让企业的全体员工都树立起纳税筹划的意识，让所有人都参与到税务筹划的过程中来。只有这样，企业才能制定出最合理的税务筹划，并且在企业内部顺利地实施。企业还可以成立专门的税务筹划部门，招收一些专业素质较高的财务人员，由财务主管直接领导，对企业的日常经营活动做出税务筹划，然后再由所有的财务人员进行可行性的分析讨论，得出最好的筹划方案，这样做不仅能使税务筹划的效果达到最佳，还能使全体的财务人员都参与到税务筹划中来，并在其中学到知识，提高自身的专业技能，对企业的发展也是有着良好的作用。

　　ZYLH 石油工程有限公司没有委托事务所进行税务筹划，几乎所有的税务筹划都是由企业内部的财务人员来完成的，一次税务筹划的成功与否，很大程度上取决于这些财务人员，财务人员的专业素质较高，那么税务筹划的成功的可能性就高，所起到的节税效果就好，如果财务人员的素质较低，那么做出的税务筹划的效果就会差很多，甚至做出失败的筹划方案。因此提高这些财务人员的素质，是保证税务筹划成功的主要因素。还有就是财务管理者的素质，更是对筹划起着决定性的作用，对于税务筹划来说，一个优秀的财务管理者，不仅要对会计法和税法有着足够的了解，还应该对公司法等相关法律法规以及企业的生产经营情况有着足够的掌握，只有这样，才能正确地指导、引领其他财务人员做好相应的工作。ZYLH 石油工程有限公司内部还应该注重考核机制，对财务人员进行定期的职业技能考核，并对考核优秀的员工进行奖励，对于那些技能不过关的员工，实行定期的技术培训，提高自身的职业技能，对于那些严重不合格的员工，要实行淘汰制，这样才能使企业内部所有财务人员的素质得到提升，做好企业的税务筹划。

　　（2）要多与税务机关进行沟通交流。

　　由于征纳双方的地位不等，信息不对称，这就需要企业内部的财务人员对税法有着更多的关注，并且多与税务机关的人员进行沟通交流，多了解一些新的法律法规。目前我国的税务筹划是得到政府支持的，因为税务筹划符合政策的导向，税务机关虽然是执法部门，但是也肩负着税法的宣传工作，也是为我们纳税人服务的，我们不应该惧怕税务机关，可以尽量争取税务机关直接对企业的税务筹划进行指导建议，不要等到错误的税务筹划实施以后才去沟通，因为事实一旦发生就没法改变。通过与税务机关的沟通，就能更清楚地知道哪些筹划方案可行，哪些筹划方案不可行，避免了那些没有效果的，甚至是起到反作用的税务筹划。

　　（3）要重点关注成本效益。

　　税务筹划的主要目的就是为了降低税收负担，因此成本效益是企业最应该关注的问题。在进行税务筹划时，企业一定会付出一些成本，只有当企业付出的这些成本小于筹划后所获得的收益，这次税务筹划才是有意义的，如果筹划后的收益小于所投入的成本，那这次筹划就是失败的，得不偿失。

　　同时，时间成本也是需要考虑的，税务筹划是一个非常复杂的过程，不仅需要企业财务人员花费大量时间仔细查阅税收法律法规等相关资料，并在企业内部进行税务筹划的具体计算与实施，还需要财务人员与当地的税务部门进行沟通协调，保证税务筹划的顺利实施，这些过程都需要大量的时间。

　　（4）多种筹划方案择优选择。

　　税种的多样性以及税务筹划的复杂性，导致对于同一经营状况，有着很多种筹划方案，这就需要财务人员进行择优选择。成本效益虽然是财务人员最主要的考虑因素，但是一个企业的发展并不只是取决于税收的多少，还有其他许多因素需要考虑进来。如果只是单一的追求节税最多这个目标，也许会导致企业整体利益的下降。由于法律法规还有些不完善的地方，有些税务筹划正走在法律的边缘，如果被税务机关认定为违法，企业不仅会受到严厉的处罚，对于企业的形象也有一定的影响。

　　（5）税务筹划要有预见性。

　　税务筹划一定要在经营业务发生前进行，企业要对所有的经营过程有一个全局的把握，对即将发生的经营业务有一个预见性，在发生前就进行税务筹划，然后按照这个税务筹划的具体方案进行实施。由于企业的经营是持续的，财务人员一定要做好税务筹划前的准备工作，并且对筹划的结果进行一定的预测，如果在经营业务发生的过程中直接对下一步的业务进行税务筹划，可能会由于时间仓促，筹划达不到最好的效果。而且在所有的经营业务发生以后，由于计税依据和税率都已固定，如果擅自更改经营事实，被税务机关检查时发现，一定会受到严厉的处罚。

　　（6）要明确意识到税务筹划的风险性。

　　收益通常都伴随着风险，对于税务筹划来说也是如此，税务筹划在给企业降低成本，增加收入的同时，也具有一定的风险性。比如政策的变动，因为石油企业的经营环境比较复杂，涉及到的税收种类也比较复杂，并且由于石油企业有着较长的生命周期，一项石油工程的完成可能要跨越数年，在这段时间里，如果税收政策发生变化，也许会对事先做好的税务筹划造成一定的影响。

　　由于经济的飞速发展，经济活动日益增加，我国的税收法律法规也在不断地进行调整，一些陈旧过时的政策逐步被废止，适应时代发展的新政策不断推出，由于税务筹划的实施是以税收法律法规为基础的，税收政策的变动，必然会导致筹划内容的改变，这就要求企业的财务人员时刻关注我国税收政策的变化，尤其是与石油企业紧密相关的政策法规，更应该加以重视，多去税务局的网站了解相关知识，对于一些模糊不懂的地方，及时向税务机关进行咨询，一定要做到对新政策的熟练把握。当参与税务筹划的人员发现新的政策法规对筹划有影响时，一定要与上下级部门及时沟通，全员一起行动，研究筹划方案，并对之进行相应的整改。

　　企业有时候还要面临税务机关带来的风险，正如企业内部的财务人员素质有高有低，税务机关的执法人员也是如此，如果这些执法人员对税收法律法规的理解发生了一些偏差，那么可能会在执法的过程中做出一些错误的判断，对企业的税务筹划造成一定影响。