石油工程企业税务筹划问题探讨

　　摘要

　　依法纳税是每一个纳税人应尽的义务，同时进行税务筹划也是纳税人应有的权利。纳税是为了增加国家的财政收入，税务筹划是为了减轻纳税人的税收负担，不管是个人还是企业，都可以通过税务筹划的手段来使自己的税收负担达到最低。石油作为一种重要的经济和战略能源，有着非常重要的地位，并且随着世界各大石油公司不断进入我国，石油领域的竞争越来越激烈。为了应对这些竞争，石油企业有必要进行合适的税务筹划，使生产经营的成本下降，这样才能提高企业的竞争力。

　　ZYLH 石油工程有限公司，是一家国有控股的股份责任制公司，其业务范围很广，涉及到石油天然气销售、建筑、工程等领域，公司应交税费较高，纳税范围较广，对此公司进行税务筹划，具有典型性和现实意义。

　　本文采用理论联系实际的方法，首先介绍 ZYLH 石油工程有限公司的基本情况以及石油企业的基本特征，对 ZYLH 石油工程有限公司的财务情况进行分析，主要是企业的纳税情况分析和税负情况分析，得出的结论是，企业需要筹划的部分的主要是增值税、企业所得税和营业税，然后对这些税种结合企业经营中遇到的实际情况进行纳税筹划，分析筹划效果，得出最好的筹划方案。最后总结出在筹划中关于增值税、企业所得税和营业税应该注意什么问题，还有企业其他方面的问题，并对这些问题进行思考。

　　关键词：税务筹划 石油企业 税收负担 合理节税

　　ABSTRACT

　　Taxation according to law is the bounden duty of every taxpayer and taxplanning is the right of a taxpayer. Taxation is to increase state revenue, while taxplanning is to reduce the tax burden on taxpayers.Both individual and company canmake their tax burden minimized by means oftax planning. Oil, as a kind of importanteconomic and strategic energy, has a very significant position. With the entrance ofglobal major oil corporations, more and more intense competition has emerged in theoil sector. To address the competition, oil companies should have proper tax planningand reasonable tax savings, so as to reduce costs and improve their competitiveness .

　　ZYLH Petroleum Engineering Co., Ltd, a state-owned holding company, has a broadbusiness scope, such as the sale of oil and gas, construction, engineering, etc.Thiscompany pays relatively high taxes in various areas. Therefore, the analysis of taxplanning process in this company enjoys typical and practical significance.

　　This paper combines theory and practice together. First, it introduces the basicsituation in ZYLH Petroleum Engineering Ltd. as well as the basic characteristics ofoil companies. It analyzes the financial situation of this company, especially in theaspects of corporate tax and tax situation, and finds out that companies needs toregardVAT , corporate income tax and sales tax as the main parts of tax planning. Thenjoined with the real situation, the paper makes a reasonable plan and comes up with aproper planning program. Finally, it sums up the possible problems which should bepaid attention to in the planning of VAT, corporate income tax and business tax.Additionally, this paper also presents some other problems in companies as well asgives certain thoughts on them.

　　Key Words:Tax planningPetroleum company Tax burdenReasonable tax savings
 

　　目 录

　　摘要……I

　　ABSTRACT……II

　　绪论……1

　　1 石油企业及 ZYLH 石油工程有限公司基本情况概述 ……3

　　1.1 石油企业的基本情况 ……3

　　1.2 ZYLH 石油工程有限公司的基本情况 ……5

　　1.3 ZYLH 石油工程有限公司的税收状况 ……5

　　2 ZYLH 石油工程有限公司纳税筹划方案 ……9

　　2.1 ZYLH 石油工程有限公司增值税筹划方案 ……9

　　2.1.1 在材料采购时进行税务筹划 ……9

　　2.1.2 通过成立办事处进行税务筹划 ……10

　　2.1.3 利用销售收入的确认时间进行税务筹划 ……11

　　2.1.4 在供货商的选择方面进行税务筹划 ……11

　　2.2 ZYLH 石油工程有限公司企业所得税筹划方案 ……12

　　2.2.1 通过选择不同的采购对象进行税务筹划 ……12

　　2.2.2 利用对外捐赠进行税务筹划 ……13

　　2.2.3 在固定资产折旧方面进行税务筹划 ……14

　　2.3 ZYLH 石油工程有限公司营业税筹划方案 ……16

　　2.3.1 在设计图纸方面进行税务筹划 ……16

　　2.3.2 混合销售行为的税务筹划 ……17

　　3 ZYLH 石油工程有限公司纳税筹划需要注意的问题 ……19

　　3.1 ZYLH 石油工程有限公司增值税筹划应注意的问题 ……19

　　3.1.1 材料采购 ……19

　　3.1.2 办事处的成立 ……19

　　3.1.3 销售收入的确认时间 ……19

　　3.2 ZYLH 石油工程有限公司企业所得税筹划应注意的问题 ……20

　　3.2.1 供货商的选择 ……20

　　3.2.2 捐赠的形式 ……20

　　3.2.3 固定资产折旧 ……21

　　3.3 ZYLH 石油工程有限公司营业税筹划应注意的问题 ……21

　　3.3.1 兼营行为 ……21

　　3.3.2 混合销售行为 ……22

　　3.4 ZYLH 石油工程有限公司纳税筹划中应注意的其他问题 ……22

　　3.5 ZYLH 石油工程有限公司税务筹划问题的思考 ……24

　　结论……27

　　参考文献……29

　　致谢……31