H企业集团纳税情况的改善研究

　　摘要

　　我国就目前来看，针对不同的消费群体以及不同的情况实施不同的税收政策，也就是所谓的差别税收政策。实施差别税收可以有效地将处在不同的年份、位于不同的所在地、从事不同产业的企业的纳税额完全区别开来。差别税收的实施有帮助国家来促进经济的增长，缓解社会上的就业压力，并且在很大程度上可以调整国家的产业政策等等优点。而社会上的差别税收的实施，就给予了我们做研究的空间，比如说：我们可以为纳税人做筹划，以此来降低他们的纳税成本。

　　该文以 H 集团为例，针对其生产经营活动做一些筹划，以改善该企业集团的纳税情况，从而提升该行业的经济效益，实现合理避税的目的。主要内容如下：

　　第一章：绪论，主要介绍该论文的研究意义和研究背景，研究方法和框架结构。2008 年的国际金融危机给世界各国予以重创，经过几年的调整，虽说各个国家的经济有了不同程度的复苏，但是在一定程度上基本上还是处于疲软的一个状态。而在这样的一个经济状态下，企业的有效需求会明显不足，那么需求的不足就会导致企业收入水平的低下，在这种情况之下企业的节税就显得尤为重要。

　　第二章：主要介绍了 H 集团的背景及纳税情况，通过对 H 集团所处的行业特征及企业税负情况描述，从企业经营的各方面的需求分析得出 H 集团税务筹划的必要性。

　　第三章：结合 H 集团实际案例，阐述税务筹划在实际工作中的运用。达到了理论联系实际的目的，尤其是每个案例之后的小点评，对案例进行了升华，使简单的案例上升到了方法的高度。

　　第四章：介绍企业税务筹划可能存在的风险及应对措施。从政策环境风险和企业经营风险两方面阐述税务筹划的风险；从建立税收筹划的风险防范意识、遵循税收筹划的原则，注重筹划的综合性、建立并健全企业税收筹划的风险控制系统、等几个方面阐述了相应的应对措施。

　　关键词：税务筹划，增值税，案例分析　　
　　
　　目录
　　
　　摘要……III
　　ABSTRACT……III
　　
　　1 绪论……3
　　1.1 研究背景和意义……3
　　1.1.1 研究背景……3
　　1.1.2 研究意义……3
　　1.2 研究方法和框架……3
　　1.2.1 研究方法……3
　　1.2.2 论文框架……3
　　
　　2 H 集团税制环境及纳税情况介绍 ……3
　　2.1 H 集团背景 ……3
　　2.1.1 H 集团自然背景 ……3
　　2.1.2 H 集团行业特点 ……3
　　2.2 H 集团纳税情况 ……3
　　2.2.1 H 集团税收负担 ……3
　　2.2.2 H 集团税务筹划必要性分析 ……3
　　
　　3 H 集团税务筹划方案设计 ……3
　　3.1 增值税税务筹划方案设计……3
　　3.1.1 合理递延纳税期限税务筹划……3
　　3.1.2 经营方式税务筹划……3
　　3.1.3 不同促销方式选择税务筹划……3
　　3.1.4 企业运输费用税务筹划……3
　　3.1.5 对生产线的购进进行税务筹划……3
　　3.1.6 选择合理加工方式的税务筹划……3
　　3.2 营业税税务筹划方案设计 ……3
　　3.2.1 委托代销方式税务筹划 ……3
　　3.2.2 无形资产转让税务筹划 ……3
　　3.3 企业所得税税务筹划方案设计 ……3
　　3.3.1 固定资产折旧方法税务筹划 ……3
　　3.3.2 坏账损失税务筹划 ……3
　　
　　4 企业税收筹划可能存在的风险及应对措施……3
　　4.1 企业税收筹划可能存在的风险……3
　　4.1.1 政策环境风险……3
　　4.1.2 企业经营风险……3
　　4.2 企业税收筹划可能存在的风险的应对措施……3
　　4.2.1 建立税收筹划的风险防范意识……3
　　4.2.2 遵循税收筹划的原则，注重筹划的综合性……3
　　4.2.3 建立并健全企业税收筹划的风险控制系统……3
　　参考文献……3
　　致谢……3