商业银行业务经营情况分析

　　第三章 基于 DEA 模型的商业银行经营效率分析

　　本章从商业银行各类业务的经营情况出发分析如何优化商业银行经营效率。

　　首先基于样本银行的财务报表分析并比较各银行资产业务、负债业务和中间业务的经营情况，然后构建评价指标体系，运用 DEA 模型计算出各银行的资产和负债业务的经营效率。最后综合报表分析和效率评价两部分的横向和纵向对比结果，分别针对三类业务提出了改进建议。

　　3.1 商业银行业务经营情况分析。

　　本文首先基于商业银行2009-2013年的财务报表分析这些业务的基本情况。

　　选择样本时剔除2009-2013年数据不全的银行，最终选择的样本包括工商银行、农业银行、中国银行、交通银行和建设银行在内的五大国有商业银行以及浦发银行、招商银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、兴业银行和平安银行等8家股份制商业银行。

　　3.1.1 商业银行资产业务。

　　资产业务指的是如何运用商业银行资金的业务，是银行所拥有的能够为其增加收益的权利、物资和财产等的总和，是银行主要的盈利来源。资产业务主要包括以下内容：现金业务、各种贷款、证券投资业务、金融租赁业务、在央行或同业银行的存款业务以及如货币买卖等其他资产业务[43].

　　其中，贷款业务一直是最基本的资产业务，是主要的利润来源，也是一项风险较大的资产业务。贷款业务以五级分类依次划分成正常、关注、次级、可疑和损失；按照贷款类型可以划分为公司类贷款、中长期贷款、短期贷款、个人贷款、个人住房贷款和其他贷款等；还可按行业贷款划分[44].商业银行的不良贷款率情况，从表中可以看出近五年我国商业银行的不良贷款率情况比较稳定。

　　此外，商业银行的投资业务是商业银行利润的重要来源之一，它分为国内证券投资和国际证券投资，国内证券投资主要包括政府、地方政府证券投资以及公司证券投资。

　　下面首先分析2009-2013年五大国有商业银行基本资产业务情况。数据为作者自新浪财经网站各银行资产负债表和利润表整理所得，各图中纵轴单位均为百万元。各银行的资产总额情况，整体上来看，各银行的资产总额逐年增加。

　　工商银行的总资产明显领先于其他四个银行，农业银行、中国银行和建设银行的总资产数额相差不大，而交通银行的资产总额最少。

　　各银行的贷款总额情况。贷款是银行利润来源。可以看出工商银行、建设银行和农业银行的贷款平稳增长，中国银行贷款总额增速稍缓，而交通银行的贷款总额明显低于其他银行，且增长缓慢。

　　五家银行贷款占总资产的比例，除了农业银行的比例接近50%,近几年其他国有商业银行的贷款都占到了总资产的50%以上，说明国有商业银行以贷款业务作为主要利润来源。

　　各银行的投资收益情况。可以发现五年来各银行的投资收益波动明显，中国银行和工商银行的投资收益近3年呈下降趋势。建设银行和交通银行相对来说波动较平稳，但交通银行的投资收益值明显较低。农业银行2009-2012年投资收益均为负值，表明投资业务情况很差，都在亏本，到2013年有所改善。贷款情况相比较，投资收益的波动很大，且各银行的投资收益都远低于贷款总额。

　　国有商业银行的资产总额均值、贷款总额均值和投资收益均值都大约是八家股份制商业银行的5倍，说明国有商业银行的资产业务情况明显优于股份制商业银行，前者创造利润的能力更强。

　　同时，我们也可以发现，两类银行的贷款都占到了总资产的50%以上，所获得的利息收入明显远高于投资收益。说明我国商业银行不够重视投资业务，保有传统的经营模式。

　　3.1.2 商业银行负债业务。

　　商业银行的负债是指由过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出银行的现时义务。它包括主动负债和被动负债。主动负债是指各种借款，主要包括：从中央银行的借款、同业拆借（票据转出、债券正回购和信贷资产转出回购等）、发行债券和协议存款。被动负债是指各种吸收存款，主要包括：活期存款、定期存款和储蓄存款。

　　负债业务是银行获得资金的主要途径，是从事贷款和投资等其他业务的基础。

　　目前，商业银行的盈利模式以利差为主，负债不仅决定了商业银行的资产规模，而且在很大程度上影响商业银行的盈利规模。

　　首先分析 2009-2013 年五大国有商业银行负债情况，主要指标是向中央银行借款、同业存入及拆入、吸收存款和总负债，数据为作者从新浪财经网站各银行资产负债表整理所得，图中纵轴单位均为百万元。

　　从五幅图中可以看出各银行的总负债都在逐年增加。它们的负债中吸收存款即被动负债占了很大比例，且吸收存款也在逐年增加。中国银行的同业存入及拆入比其他银行都多，各行同业存入及拆入增速相差无几。各银行向中央银行借款都很少。

　　那么，结合五大国有商业银行的负债情况来看，它们的负债结构简单，被动负债是其主要来源。商业银行需要调整单一、同质化现象严重的负债结构，进行业务创新，提升防范风险的能力。

　　从上表中看出国有商业银行的负债业务数值明显比股份制商业银行要多。在主动负债业务方面，国有商业银行的向中央银行借款的增长速度较快，而股份制商业银行在2010-2012年这三年的借款较少，整体均值相差两倍左右；两类银行的同业存入及拆入基本上呈现逐年增长的趋势。

　　在吸收存款方面，国有商业银行各年均值大约是股份制商业银行的五到六倍，说明国有商业银行比股份制商业银行更具有吸收存款的优势和能力。同时，两类银行的利息支出也在逐年增长，2011年和2012年增长的最快，并且国有商业银行的利息支出远高于股份制商业银行。

　　此外，两类银行吸收存款占总负债的比例远高于向中央银行借款和同业存入及拆入，向中央借款数值最低，说明我国商业银行负债主要来源于被动负债。

　　3.1.3 商业银行中间业务。

　　广义上来看，根据2001年人民银行颁布的《商业银行中间业务暂行规定》，商业银行的中间业务指的是不构成商业银行表内资产、表内负债，即银行不动用自己的财务资源，以中间人的身份代理客户承办收款、付款和其他委托事项，从中赚取手续费，形成了银行非利息收入。虽然商业银行的中间业务几乎不占用自身的资源，但它是建立在银行资产负债信用业务的基础上，可以发展和扩大银行信用业务。

　　商业银行中间业务包括金融服务类业务和表外业务，其中金融服务类业务包括银行卡、支付结算类、基金托管类、咨询顾问类和代理类中间业务，而表外业务在一定条件下可以转为表内的资产业务和负债业务，形成的表内业务有金融衍生业务、担保或类似的或有负债以及承诺类业务等。

　　商业银行中间业务不占用商业银行自身资源，可以降低经营成本，为商业银行提供了稳定的收入来源。西方国家银行的中间业务占比较高，大约为40%~60%,而我国银行的中间业务品种单一，收入和支出都较少，还有很大的发展空间。发展中间业务有利于商业银行提高信用品级和竞争能力。

　　因为中间业务不构成表内资产或负债，所以与商业银行资产和负债业务这些表内业务相比，它的风险较小，即使出现损失，影响不大。这样就为商业银行风险管理提供了工具和手段，提高了商业银行风险防范的能力。这里选用手续费及佣金净收入和手续费及佣金支出作为衡量商业银行中间业务的指标。下表3-5是2009-2013年13家商业银行的中间业务指标平均值。

　　首先分析国有银行的中间业务现状。从上表可以看出工商银行的手续费及佣金收入和支出数值明显高于其他四行，但从手续费及佣金净收入和手续费及佣金支出的比值来看，建设银行最高，说明建行能用较少的投入得到最多的收入，而交通银行的比值最低，中间业务情况最差。

　　股份制商业银行中招行的手续费及佣金收入和支出数值明显高于其他股份制商业银行，华夏银行两个指标值最低。从比值考虑，兴业银行比值最高，其次是华夏银行和光大银行，说明他们的资产负债信用情况很好，能够较好的扩展中间业务。

　　从整体角度分析，国有商业银行的手续费及佣金收入均值是股份制商业银行的7倍，手续费及佣金支出均值是股份制商业银行的8.5倍，总的来说，国有商业银行中间业务的发展较好。