科技公司税收筹划管理问题探析

　　摘 要

　　纳税是企业对国家应履行的义务，税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资活动的事先计划和安排，尽可能减少纳税额的一种合法行为。科学的税收筹划，能够同时兼顾企业远期经济目标的实现和近期财务上的节税需求，既不损害国家利益也能提升企业利润。

　　在政府的大力扶持之下，科技型中小企业日益发展迅速，已逐渐成为国民经济发展的中流砥柱，发展快和利润提升迅速同时伴随的就是涉及到税种和纳税金额的增加，因此科技型中小企业税收筹划管理的迫切性也就越发明显。

　　本文共分为四章。第一章为绪论，主要说明了论文的研究背景和研究意义，对国内外比较重要的相关文献进行了综述，并说明了论文的研究内容和研究方法以及本文的主要创新与不足；第二章主要介绍了科技型中小企业税收筹划管理的相关理论和方法。包括税收筹划管理的相关概念、作用，税收筹划管理的一般方法；第三章主要介绍了科技型中小企业税收筹划的现状、问题、税收筹划管理的意义，以及税收筹划管理的风险和对策。税收筹划好处很多，但真正实施起来的难度和风险也很大，本章就重点介绍了税收筹划管理符合税法的必要性和违反税法的风险，并且将实行税收筹划管理会引发的问题进行分析并提出解决方案；第四章重点进行了WY公司的税收筹划管理方案分析，通过对WY公司的介绍，以WY公司2011年至2013年的经营情况和纳税情况为例，详细分析了WY公司税收筹划管理方案，并分析了这些方案的优点和不足。以WY公司这样一个典型的科技型中小企业为例，比较全面地阐述了这类企业在税收筹划管理中的应用。

　　关键词：税收筹划管理，中小企业，科技型，税法

　　目 录
　　
　　摘 要
　　
　　第 1 章 绪 论
　　
　　1.1 研究背景和研究意义
　　1.2 相关文献综述
　　1.3 论文的主要内容和方法
　　1.4 主要创新与不足
　　1.4.1 论文的主要创新
　　1.4.2 论文不足与进一步研究方向
　　
　　第 2 章 科技型中小企业税收筹划管理的相关理论和方法
　　
　　2.1 税收筹划管理的概念、作用
　　2.1.1 税收筹划管理的含义
　　2.1.2 税收筹划管理的特征
　　2.1.3 税收筹划的基本方法
　　2.2 税收筹划管理的一般方法
　　2.2.1 利用税收优惠政策进行税收筹划
　　2.2.2 及时掌握成本费用扣除的最新规定
　　2.2.3 加强票据管理，避免不必要的损失
　　2.2.4 申请高新技术企业享受所得税优惠
　　2.2.5 备案加计扣除，享受税收优惠
　　2.2.6 申报资产损失要符合规定
　　
　　第 3 章 科技型中小企业税收筹划管理的现状、问题以及意义
　　
　　3.1 科技型中小企业税收筹划的现状
　　3.1.1 何为科技型中小企业
　　3.1.2 科技型中小企业各发展阶段税收筹划管理的特点
　　3.1.3 科技型中小企业税收筹划的现状
　　3.2 科技型中小企业税收筹划管理的主要问题
　　3.3 科技型中小企业税收筹划管理的意义
　　3.3.1 科技型中小企业与普通中小企业相比的特点
　　3.3.2 科技型中小企业相比传统企业税负更高
　　3.3.3 科技型中小企业更有能力进行税收筹划
　　3.4 科技型中小企业税收筹划管理的风险和对策
　　3.4.1 税负降低对企业和税务局关系的影响
　　3.4.2 人力资源成本加大，招聘难度增加
　　3.4.3 国家政策调整，原有筹划管理方案需重新制定
　　3.4.4 明确税收筹划的目的，不要因小失大
　　
　　第 4 章 WY 公司的税收筹划管理方案及实施
　　
　　4.1 WY 公司介绍
　　4.2 WY 公司自 2011 年到 2013 年营业状况
　　4.2.1 收入及纳税情况
　　4.2.2 增值税及附加税缴纳情况分析
　　4.2.3 企业所得税缴纳情况分析
　　4.3 WY 公司税收筹划管理方案的实施
　　4.3.1 通过选择注册地实行的税收筹划方案
　　4.3.2 通过分公司的设立进行税收筹划
　　4.3.3 利用分配股利转增资本，并减征个人所得税
　　4.3.4 拆分整个事业部设立独立的公司
　　4.3.5 聘用残疾人符合研发费用加计扣除政策
　　4.3.6 业务招待费的税收筹划管理
　　4.4 WY 公司税收筹划管理方案实施的效果分析
　　4.4.1 WY 公司税收筹划管理的优点
　　4.4.2 WY 公司税收筹划管理的不足
　　
　　结 论
　　
　　参考文献