国有资本经营预算制度优化探析

　　摘 要
　　
　　新中国成立以来，通过大规模的社会主义改造、各级政府持续大量的财政投入和国有企业长期的积累，我国国有资产总量已经处于世界首位。为了加强对国有资本收益的管理，减少国有资产流失，促进国有企业改革，调整国有经济布局和结构，2007 年我国正式开始建立国有资本经营预算制度，此后国有资本经营预算在全国范围内得到了实施。经过多年的实施，成效显著：促进了国有资产的保值增值，促进了国有企业的改革，提高了国有资本整体运营效益，促进了国有经济布局与结构的调整。与此同时，在国有资本经营预算实施过程中也暴露出不少现实问题：国有资本经营预算相关法律法规不健全，预算管理体系尚不完善，预算收入偏少，预算支出方向不够合理，预算监督考核体系不够健全，预算考核制度及激励约束机制不够完善等等。这些问题的存在严重阻碍了国有资本经营预算作用的进一步发挥，因此必须采取相应的措施解决这些问题。

　　本文以完善国有资本经营预算制度和《预算法》修订为背景，以经济学理论为基础，着眼于我国国有资本经营预算实施中问题的解决。首先，本文梳理了国有资本经营预算在我国的发展历史，并从国有资产保值增值、国有企业改革、国有资本运营效益、国有经济布局调整等角度，详细总结了自我国全面实施国有资本经营预算以来取得的主要成效。其次，本文从国有资本经营预算相关法律法规、管理体系、收入与支出、监督考核体系、考核制度及激励约束机制等多个方面归纳总结了国有资本经营预算实施中遇到的重要问题。再次，本文详细总结了国外一些国家的国有资产监督管理方面经验、国有资本收益征缴方面经验。最后，在充分借鉴国外相关经验的基础上，本文对国有资本经营预算实施中的多方面问题，从法律、技术、政策等层面提出了具有针对性的解决对策。

　　目前很少有学者对国有资本经营预算实施中的问题进行专门和系统的研究，本文深入研究了这些问题，并全面系统地提出了国有资本经营预算实施中问题的解决对策，在一定程度上弥补了该方面现有研究的不足。尤其是国有资本经营预算激励约束机制，从笔者目前掌握的文献来看，尚没有学者研究过该方面的内容，本文利用经济学理论对此进行了专门和深入的研究，这也是本文的一个重要创新点。党的十八届三中全会明确要求："完善国有资本经营预算制度。"本文提出的这些可操作性较强的对策可以直接用于解决预算实施中遇到的现实问题，能够减少或消除制约国有资本经营预算作用进一步发挥的因素，也有助于国有资本经营预算制度的完善，这不仅具有重要的理论意义，还具有很大的实践意义。

　　关键词：国有资本经营预算；预算管理体系；预算收入；预算支出；预算监督；预算考评；激励约束机制

　　目 录
　　
　　摘 要
　　
　　第 1 章 绪论
　　
　　1.1 研究背景与意义
　　1.1.1 研究背景
　　1.1.2 研究意义
　　1.2 国内外研究综述
　　1.2.1 国外研究现状
　　1.2.2 国内研究现状
　　1.3 研究的思路与方法
　　1.3.1 研究思路
　　1.3.2 研究方法。
　　1.4 主要创新及不足
　　1.4.1 主要创新
　　1.4.2 不足之处
　　
　　第 2 章 国有资本经营预算概念界定及相关理论
　　
　　2.1 国有资本经营预算的概念界定、目标和作用
　　2.2 国有资本经营预算与一般公共预算的关系
　　2.3 国有资本经营预算管理体系
　　2.4 国有资本经营预算的理论基础
　　2.4.1 产权理论
　　2.4.2 委托代理理论
　　2.4.3 博弈理论
　　2.4.4 预算管理理论
　　
　　第 3 章 国有资本经营预算历史沿革及实施成效
　　
　　3.1 国有资本经营预算历史沿革
　　3.2 国有资本经营预算实施成效
　　3.2.1 促进了国有资产的保值增值
　　3.2.2 促进了国有企业的改革
　　3.2.3 提高了国有资本整体运营效益
　　3.2.4 促进了国有经济布局与结构的调整
　　
　　第 4 章 国有资本经营预算实施中的问题
　　
　　4.1 国有资本经营预算相关法律法规不健全
　　4.1.1 现行法律法规不够全面详细
　　4.1.2 缺少专门的法律法规
　　4.2 国有资本经营预算管理体系尚不完善
　　4.3 国有资本经营预算收入偏少
　　4.3.1 国有资本收益上缴比例偏低
　　4.3.2 国有资本经营预算实施范围偏小
　　4.4 国有资本经营预算支出方向不够合理
　　4.5 国有资本经营预算监督体系不够健全
　　4.6 预算考评制度及激励约束机制不够完善
　　
　　第 5 章 国外国有资产与国有资本收益管理经验
　　
　　5.1 国外国有资产监督管理方面经验
　　5.2 国外国有资本收益征缴方面经验
　　
　　第 6 章 国有资本经营预算实施中问题的解决对策分析
　　
　　6.1 完善国有资本经营预算相关法律法规
　　6.1.1 修订现行法律法规
　　6.1.2 制定国有资本经营预算专门法律
　　6.2 健全国有资本经营预算管理体系
　　6.3 扩大国有资本经营预算收入规模
　　6.3.1 逐步提高国有资本收益上缴比例
　　6.3.2 扩大国有资本经营预算实施范围
　　6.4 调整国有资本经营预算支出方向
　　6.5 建立全面系统高效的国有资本经营预算监督体系
　　6.5.1 完善预算监督机构设置
　　6.5.2 明确各预算相关主体的责任
　　6.5.3 完善国有资本经营预算信息公开披露制度
　　6.5.4 健全企业内部预算监督机制
　　6.6 加强预算考评并完善激励约束机制
　　6.6.1 加强国有资本经营预算的考核评价
　　6.6.2 构建合理的激励机制
　　6.6.3 建立有效的约束机制
　　6.7 相关配套措施
　　6.7.1 深化国有企业改革
　　6.7.2 加快政府职能转变
　　6.7.3 实施股票期权激励
　　
　　结 论
　　
　　参考文献