税法下个人所得税纳税筹划研究

　　摘要：近年来, 随着我国经济的快速发展, 人民生活水平的日益提高, 人民的收入也越来越高, 因此有更多的公民成为个人所得税的纳税人。因此, 在新的税法下加强公民个人工资薪金个人所得税纳税筹划的研究, 不仅让纳税人少纳税而获得更高的薪金收益, 同时还能保障我国社会的稳定和谐发展。本文首先对纳税这一基本定义进行了概述, 接从纳税起征点到减税倾向, 然后又从支出抵税和纳税税率这几个方面解析了新法纳税的内容, 并根据新的纳税法提出了个人所得税的纳税筹划。

　　关键词：税法,个人所得税,纳税筹划

　　随着社会的发展，国民经济也随之提升，法律制度也逐步完善，尤其是新的个人所得税法律的发布，使得个人所得税法律制度的建设也更加完善。这部新的个人所得税法充分保障了公民的合法权益，充分考虑到纳税人的收入，抚养子女、赡养老人，身体健康状况等家庭因素，极大的缓解了纳税人的压力，因此在新税法这一背景下，做好对个人所得税的筹划和管理工作，在降低个人纳税金额的同时，推动我国纳税制度更加完善。

　　一、个人所得税纳税筹划具体含义

　　个人所得税筹划是指在我国相关法律制度要求的情况下，个人在生产经营环节产生的经济收入，要经过对涉及纳税事项进行预测和筹划，以此来获得更多的优惠政策，也就是说通过筹划让个人所得税更加合理和规范，有效减缓个人纳税的压力，实现收益的最大化。

　　二、新税法下个人所得税的纳税筹划的意义

　　1. 满足时代发展需求

　　随着我国经济的快速发展，国内经济环境的改变，我国的经济政策也进行了相关的调整，特别是对纳税政策的调整，出台了对应的税法，新税法的实施，加强对个人所得税纳税的筹划，更好的适应新税法的要求，是利国利民的好事。

　　2. 缓解个人税务压力

　　新税法明确规定，对生产及在获取利润之间的合理性支出，像成本、费用等相关支出，在核算应缴所得税前都可以进行抵扣，符合条件的某些纳税人还可以享有税务抵扣的优惠政策，因此，对纳税人来说，有利于缓解纳税人的纳税压力，推动个人产业的稳定发展，提高个人的生产收益。

　　3. 提升企业整体水平

　　企业在筹划纳税时要根据企业的实际情况，综合分析员工的工资分配情况以及企业的纳税项目，制定适合本企业的所得税管理机制，这样才能让纳税工作顺利开展。同时参与企业管理的相关工作人员还在加强自身的培训和学习，不断提高自身的素质，通过企业职工薪资情况的调查核实，加强个人所得税的筹划。

　　三、新税法下个人所得税的纳税筹划对策

　　1. 树立良好的纳税筹划意识

　　纳税人在开展企业运营生产活动时，为了提高自己的收益，经常会尽量的避免少交税，但这样做非但有助于自身效益的提高，相反还会使得个人总体效益逐渐降低。新税法的颁布实施，纳税人通过个人所得税的筹划，根据企业自身实际的运营情况，确定个人所得税的征范畴，可有效的缓解纳税的压力，减少税收的上缴额度。因此积极做好纳税的筹划工作，对减少企业税务的压力，提高企业运营效益有着重要的意义。

　　2. 提高纳税筹划的合理性

　　在对个人所得税进行纳税筹划的过程中，我们需要注意到纳税极点的问题，举例来说，当计算出员工的全年收入之后，如果还存在年终奖，年终奖的金额加上全年收入极点的范围，这样就会使得税率有所上升，如果让奖金作为合并入当月的工资，也会提高税率，总体来说，缴纳的税款不会提高。当收入达到一定的范围时，就会出现完全不同的情况。举例来说，企业在进行个人所得税的纳税筹划过程中，企业要考虑到员工的个人工资情况，将月工资缴纳变成年终奖纳税，有效的根据年终奖的金额和每个月工资的缴纳情况确定收入增加的具体金额。

　　3. 强化企业年终奖的筹划

　　现阶段的个人所得税与职工的年终奖使用同一税率是较为不合理的，所以企业在对职工发放年终奖的过程当中，必须要结合税务的最新要求，在企业内部做好纳税筹划工作。同时企业要借助于纳税临界点，有效的降低纳税额，保证企业员工个人利益的最大化。企业的员工也要重点关注起基本工资和年终奖金，因为奖金对于员工来说是非常重要的收入来源。现阶段很多企业都会将年终奖金通过分次的方式进行发放，比如说员工的季度奖金以及加班补贴等奖金。在企业财务人员进行税务的筹划之后，将分次的奖金同员工每个月的收入合并计税，采用这样的方式能够降低员工个人的纳税额。企业如果想要降低个人所得税的纳税额，可以通过年度进行发放，有效管理员工个人所得税的纳税筹划，通过增加奖金的发放频率，降低一次性发放奖金数额，这样能够减少职工的纳税金额，为职工带来更大的利益，提升企业的整体效益。

　　结语

　　总而言之，随着我国经济的发展，个人所得税将会对我们生活的影响会越来越大，其地位也会不断的提高。做为纳税人，在国家法律允许的前提下，通过采取合理的纳税筹划，降低企业生产运营产生的税负，降低企业运营的压力，从而获得理想的效益。同时合理科学的纳税筹划，可实现企业员工效益的最优化。当企业在对职工进行奖金发放时，应充分考虑到奖金临界线，从而不断扩大职工的利益，促进企业的可持续发展。

　　参考文献
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