CH葡萄酒企业存货内部控制体系构建探究,成本会计论文

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　　【题目】CH葡萄酒企业存货内部控制体系构建探究
　　【第一章】葡萄酒企业存货管理体制探析绪论
　　【第二章】存货内部控制有关的理论研究
　　【第三章】CH葡萄酒有限公司存货内部控制现状分析
　　【第四章】CH葡萄酒公司存货内部控制优化方案
　　【第五章】CH葡萄酒企业存货内部控制实施方案效果评价
　　【第六章】CH葡萄酒有限公司存货内部控制的方案保障措施
　　【结论/参考文献】葡萄酒公司存货模式改进研究结论与参考文献

　　摘要

　　随着我国市场经济开放程度扩大，企业内部控制措施日趋完善，内部控制已成为我国企业管理的重要组成部分。事实表明，企业发展与内部控制严密程度有着重要关联，内部控制决定着企业经营的有序进行，对提高企业经营效率和保证资产安全有着极为重要的作用。在葡萄酒行业，内部控制被视为公司规避制度管理风险的最普遍手段，广泛应用在存货管理环节。葡萄酒行业，材料采购过程短，验收入库的标准高，外部影响因素多且复杂，存货管理要求严格，对企业生产成本影响很大。因此，有效的存货内部控制体系的建立对葡萄酒企业来说显得尤为重要。

　　本文选取 CH 葡萄酒有限公司为研究案例，按照"发现问题，分析成因，提出完善方案"的思路展开研究。文章在系统阐述存货内部控制管理有关理论的基础上，依据真实可靠的调研信息，分析葡萄酒行业建立切实有效的存货内部控制体系的重要性和必要性。结合 CH 葡萄酒有限公司的内部控制管理具体情况，重点研究该公司存货管理内部控制，发现其在存货管理中存在诸如预算体系欠严密、存货仓储周转效率低、存货控制评估体系存在的漏洞等问题，并从存货管理意识、内部审计监督、风险评估系统等方面分析其主要原因。在全面研究企业内部控制规范相关的政策文件的基础上，运用 COSO 模型的相关理论，从预算管理、采购仓储和内部控制评价体系等角度提出了CH 葡萄酒有限公司存货内部控制的优化方案，并对其实施效果进行综合评价，提出了保障优化方案顺利实施的具体措施和建议。

　　关键词：存货；内部控制； COSO 模型

　　目录
　　
　　第 1 章绪论
　　
　　1.1 研究背景与意义
　　1.2 文献综述
　　1.3 研究方法与研究内容
　　1.3.1 研究内容
　　1.3.2 研究方法
　　
　　第 2 章存货内部控制有关的理论研究
　　
　　2.1 内部控制的基本理论
　　2.1.1 内部控制的特征
　　2.1.2 内部控制的要素
　　2.1.3 内部控制的理论依据
　　2.2 存货内部控制的理论研究
　　2.2.1 存货内部控制的功能和地位
　　2.2.2 存货内部控制的目标
　　
　　第 3 章 CH 葡萄酒有限公司存货内部控制现状分析
　　
　　3.1 CH 葡萄酒有限公司以及葡萄酒行业简介
　　3.1.1 葡萄酒行业现状简析
　　3.1.2 CH 葡萄酒有限公司简介
　　3.2 公司现行存货内部控制制度
　　3.2.1 采购预付款中的内部控制
　　3.2.2 仓储存货的内部控制程序
　　3.2.3 营销部门加大收款力度以提高存货控制水平
　　3.3 CH 葡萄酒有限公司存货内部控制存在的问题及成因
　　3.3.1 预算体系欠严密
　　3.3.2 存货仓储周转效率低
　　3.4 存货内部控制问题产生的原因
　　3.4.1 存货管理意识不强
　　3.4.2 内部审计监督有待加强
　　3.4.3 风险评估系统存在缺陷
　　
　　第 4 章 CH 葡萄酒有限公司存货内部控制优化方案
　　
　　4.1 预算管理优化
　　4.1.1 完善组织结构
　　4.1.2 提高预算编制的科学性
　　4.1.3 加强预算的实施控制
　　4.2 采购仓储管理优化方案
　　4.2.1 供应管理调整
　　4.2.2 降低材料采购的风险
　　4.2.3 引入存货的分类管理方法
　　4.3 引入内控评价机制
　　4.3.1 建立自我评估控制体系
　　4.3.2 改革内部审计部门的工作流程
　　4.3.3 加大对内控考评的奖惩力度
　　
　　第 5 章 CH 葡萄酒有限公司存货内部控制实施方案效果评价
　　
　　5.1 公司财务指标得到优化
　　5.2 实施方案的社会效益评价
　　
　　第 6 章 CH 葡萄酒有限公司存货内部控制的方案保障措施
　　
　　6.1 塑造与企业紧密相关文化
　　6.2 完善信息沟通渠道
　　6.3 加大风险管理力度
　　6.4 客观地对待企业自身的缺陷
　　
　　结论
　　
　　参考文献

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