油气公司审计项目管理机制的问题成因及对策建议

经济责任审计论文第三篇：油气公司审计项目管理机制的问题成因及对策建议

　　摘要：油气公司大多数属于国企且利润丰厚，是权力和腐败滋生的温床，在经济新常态和"十四五"规划开局之年的大背景下，油气公司进行严格的内部经济责任审计显得尤为重要，也是油气公司内部审计人员所要面临的重要议题。

　　关键词：内部审计； 审计项目； 油气公司；

　　作者简介： 袁海军（1977-），山东聊城人，工程师，研究方向：工程审计、企业内部审计。；

　　一、油气公司内部经济责任审计面临问题的成因分析

　　1. 缺乏严格的审计工作规划和管理制度。

　　一是临时新增审计任务较多。一般来说，油气公司在做全年审计工作计划时会安排较多的项目，把审计计划安排的较满，而当有经济问题时就会临时增加审计项目，并且这些项目都比较急，这就会造成其他审计项目的延后，也使得全年实际审计工作量增加。二是审计项目管理机制不完善。目前，油气公司的内部审计项目管理机制还有待完善，现在的工作计划中只是将审计工作较粗略的分成事前准备、事中审计、事后总结这三个阶段，缺乏更加细致的工作安排和应急预案，这就使得目前的审计项目管理机制并没有发挥其应有的作用。三是被审计单位态度不积极。油气公司内部审计部门主要是对系统内各公司进行审计，如在检查中发现问题会使得被检查单位受到一定的处罚，所以有些被审计单位态度不是很积极，配合度也较低，提供资料也不完整，给审计工作带来了一定的困难，影响审计效率。

　　2. 审计的方式方法及工作重点不突出。

　　一是审计工作量较大，审计工作难度较高。油气系统内各分公司较多，审计的项目和内容又不尽相同，这就导致油气公司内部审计工作量比较大，如果遇到积压已久的问题，因为年代久远、人事变动较大、资料不全等原因就使得审计工作的难度大大增加。二是工作重心不明确。油气公司涉及的方向和领域较多，而这些领域中又大多涉及经济往来，所以内部审计工作的内容就很多，有时会让人难以抓住重点，导致在审计时找不到有效的方法，使得审计工作重心不明确，影响审计工作效率，增加了管理风险。三是信息化技术运用较少。内部审计工作量比较大，审计内容也比较繁杂，如果能够使用信息化技术则可以达到事半功倍的效果，并且有利于审计资料的调取和储存，还能够将审计结果记录在案，方便日后追溯整改效果。四是内部审计人力不足。油气工作审计项目较多，但为其配备的工作人员有限，这就导致了人力不足的现状，人力问题会直接影响审计的效率和质量。

　　3. 审计后续问题整改的监督机制不完善。

　　一是审计后所提出的审计建议可操作性较差。油气公司内部审计多以"查"为重点，而不是以"改"为重点，所以审计后提出的问题较为浅显，只是就问题谈问题，没有从根本上去找油气公司的管理和制度问题，不能从源头上解决问题，还是留下了一定的隐患，这样内部审计并不能充分发挥其作用，也就造成了屡次检查屡次整改不彻底的现象，给油气公司日后经营留下了隐患。二是审计后主体责任落实力度不够。油气公司内部审计工作在检查出问题时往往只对问题本身加以论证，主要是说整改问题，而很少去追究岗位责任，这就造成了油气公司的工作人员对于内部审计不够重视，甚至有些人思想上很放松，把内部审计工作当成是"走过场",没有应有的责任心，导致审计问题整改落实不到位。三是审计后整改跟踪机制不健全。油气公司内部审计工作在完成后都会提供一份审计报告，里面会阐述检查时所发现的问题，但对于整改工作要求的则不具体，这主要是因为油气公司没有健全的整改机制，未将整改责任落实到个人。

　　二、完善油气公司内部经济责任审计的对策建议

　　1. 制定严格的审计工作规划和管理制度。

　　一是根据实际情况，合理制定全年审计计划。因为审计工作本身就有着机动性，所以在年初制定全年审计计划时不应安排的过满，应该预留出机动的审计时间，同时审计部门还应该根据实际工作量来配备人手，要保证审计人员充足，如果总是搞疲劳战术对审计工作的质量难以保证。二是着重审查油气公司的经济项目。油气公司所涉及的经济项目较多，且金额都比较大，所以在选取内部审计项目时应该做好规划，避免重复检查，更要避免有所遗漏，尽可能对经济项目做到全覆盖。三是审计时要做好沟通协调工作。油气公司在开展内部审计工作时要与各被审计公司做好协调沟通，明确告知审计的意义和原则，提前把需要使用和审计的资料向被审计公司交代清楚，以免在审计过程中出现有资料提供不对、不全面的现象，影响审计进度。同时，审计部门还要提前与被审计单位领导沟通，让被审计公司积极配合审计工作，不要有消极抵抗的情绪。四是完善内部审计工作管理办法。内部审计工作主要是为了查找问题、及时改正，并不是为了要处罚某个单位或个人，所以油气公司内部应该重视审计工作并全力配合，要根据不同时期和政策修改、完善内部审计工作管理办法，让内部审计工作更加规范化。

　　2. 优化健全审计的方式方法，突出重点。

　　一是做好审计事前工作。内部审计的优势是对系统内审计内容比较了解，可以在审计前做好准备工作，比如制定审计计划、审计内容、所需资料、访谈部门及人员等，做到知己知彼、有的放矢。二是分清主次，找好审计重点内容。油气公司审计量比较大，为了提高审计工作的效率一定要在审计前就找好本次审计工作的重点，找好关键。三是尽快提升审计信息化水平。现在电脑和网络技术非常发达，绝大多数工作都离不开信息化，审计工作也应该使用信息化手段，这样能够提高审计工作的效率，方便审计资料的查找，同时也有利于审计检查和事后整改追踪。四是聘请兼职审计人员或行业专家。审计工作的专业性非常强，需要专业的审计人才才能够完成此项工作，所以油气公司一方面要培养内部的审计人才，另一方面还可以建立审计人才库，如遇到较重要的项目可以在人才库中聘请外部审计专家。

　　3. 完善审计工作后续问题整改监督机制。

　　一是增加审计整改建议的可操作性。审计工作不仅仅是检查，更要重视其发现的问题，如果问题都能够得到较好的整改，那油气公司的管理风险将会降低。所以，在每次审计完一定要重视事后整改工作，严禁敷衍、轻视、应景式的整改，这就需要审计整改的建议具有可操作性，被审计公司能够依照审计建议去逐条整改问题，这样才能达到内部审计的真正目的和意义。二是明确审计整改的责任人。审计报告中不仅要阐述整改问题还要明确整改的部门及负责领导，只有这样才能高效进行追踪，有利于完成问题整改。除此之外，油气公司还要建立有效的监督整改机制，使得整改能够落到实处。三是完善审计整改事后跟踪制度。可以在油气公司内部审计工作规划中完善对审计整改的相关制度，建立对油气公司内部审计整改问题完成情况的考核机制，由各公司"一把手"作为第一责任人，所涉及整改部门领导为主要负责人，限期对问题进行整改，整改不及时、不彻底的，会影响到对被审计公司领导的考核。

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