摘要
自改革开放以来,我国经济一直处于飞速发展中,而大企业在其中一直扮演着极其重要的角色,不但引领我国经济发展的步伐,对我国财政税收也做出了不菲贡献。
所以,对大企业税收的管理,也一直是国家税收工作的重头戏,这是落实好税收任务和稳定社会经济的重要一环。而大企业通常规模巨大,资产雄厚,经营范围广泛,组织结构和核算体系繁杂,种种因素决定其在税收工作中的复杂性和面临的诸多潜在风险。而李克强总理在十二届全国人民代表大会第四次会议上做的政府工作报告中指出:
2016 年 5 月 1 日将全面实施营改增,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,这无疑又为大企业税收工作的管理提出了新的迫切要求。
目前,世界各国普遍在大企业税收风险管理工作中运用风险管理理论,本文也将依据此理论和控制论,并立足于税务机关的角度,着眼于大企业的税收风险管理,分析我国税务机关在大企业税收风险管理工作中的不足,最后结合国外成功经验,给出相关建议。
本文首先介绍选题背景和意义,对国内外相关文献进行综述。第二部分对大企业、税收风险、税收风险管理相关概念进行界定,并阐述风险管理特别是大企业的税收风险管理的相关理论,提出进行大企业的税收风险管理的意义。第三部分主要讨论我国税务机关在大企业税收工作的现状,并指出存在的问题和原因。第四部分,着重研究国外先进经验,及对我国大企业税收风险管理工作的启示。最后,借鉴国内外先进经验,结合风险管理理论与控制论,针对问题提出完善大企业税收风险管理工作的具体建议。
关键词:大企业 税务机关 税收风险管理
目录
第 1 章 绪论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 简要评述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
第 2 章 相关概念与理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 大企业
2.1.2 税收风险管理
2.2 开展大企业税收风险管理的理论依据
2.2.1 风险管理理论
2.2.2 危机管理理论
2.2.3 控制论
2.3 大企业税收风险管理的原因与意义
2.3.1 大企业税收风险管理的原因
2.3.2 大企业税收风险管理的意义
第 3 章 我国大企业税收风险管理的现状与问题分析
3.1 我国大企业税收风险管理的现状
3.1.1 政策依据
3.1.2 管理机构
3.1.3 管理框架
3.1.4 风险管理体系
3.1.5 监督与检查
3.2 我国大企业税收风险管理存在的问题分析
3.2.1 未明确大企业的界定标准
3.2.2 税收风险管理理念存在偏差
3.2.3 税收风险管理的流程不规范
3.2.4 信息传递与共享机制不完善
3.2.5 税收风险管理人才极其匮乏
第 4 章 国际大企业税收风险管理的经验借鉴
4.1 关于大企业税收管理机构设置的经验及做法
4.2 关于税收风险管理流程的经验及借鉴
4.2.1 税收风险识别
4.2.2 税收风险分析
4.2.3 税收风险评估
4.2.4 税收风险应对
4.2.5 国外的风险管理流程借鉴
第 5 章 完善我国大企业税收风险管理的对策
5.1 完善大企业税收风险管理的总思路
5.2 完善大企业税收风险管理的相关建议
5.2.1 科学的界定大企业的划分标准
5.2.2 全面树立大企业税收风险管理理念
5.2.3 全面深化控制论理念
5.2.4 改善大企业税收风险管理流程
5.2.5 加快培养与组建专业化管理人才队伍
结论
参考文献
第二章概念界定及理论基础2.1概念界定2.1.1中小企业在不同经济发展阶段和不同行业对中小企业的范围界定不同。一般对中小企业的界定从以下几个方面展开,分别是:行业所处地位、融资形式、组织机构、企业人数和资产总值等。2011年内我国发布的《关于印发...
第2章相关概念与理论基础2.1相关概念。2.1.1大企业。各国因其不同的经济体制和经济发展形势,并且在宏微观政策及在财税问题上的处理方式大有不同,因此世界各国没有一个通用标准来认定大企业。但从传统观念理解大企业,往往指具有资产雄厚,注册资本...
第4章国际大企业税收风险管理的经验借鉴开展大企业税收风险管理,完善大企业税收风险管控机制,可以采取开放的做法,积极学习西方发达国家的成功经验和有益做法,洋为中用。4.1关于大企业税收管理机构设置的经验及做法。当下,全球已有50多个国家或...
第3章我国大企业税收风险管理的现状与问题分析3.1我国大企业税收风险管理的现状。3.1.1政策依据。《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革[2006]108号)于2009年6月出台,在对2004年COSO企业风险管理框架进行了充分借鉴的基础上,成为我...
第5章完善我国大企业税收风险管理的对策5.1完善大企业税收风险管理的总思路。当下,我国在大企业税收风险管理方面还刚刚起步,不论在理论方面还是实践方面还处于探索与完善的过程中。在大企业税收风险管理的进程中发现的问题,税务机关需立足于我国的...