完善Y集团资金集中管理模式建议

　　第4章 完善Y集团资金集中管理模式建议

　　在对 Y 集团资金集中管理模式进行分析后，可以看出企业现行的管理模式仍不完善，存在许多问题。针对这些问题，本文将从财务公司定位、控制集团风险、财务人员素质、金融创新和信息化水平这几个角度向 Y 集团提出如下建议。

　　4.1 加强集团资金管理制度建设。

　　要想完善 Y 集团的资金集中管理模式，基础的管理制度建设至关重要，但目前 Y 集团的内部控制机制、监管机制等仍存在不健全的地方，因此急需采取措施来加强集团资金管理制度的建设。

　　4.1.1 健全集团内部控制机制。

　　完整的内部控制机制是保证集团资金稳定运行的关键。对于 Y 集团来说，内部控制制度应该以集中了各分子公司资金管理职能的集团总部为中心，在将任务逐级下放的同时，注意把控制注入资金运营、管理的每个环节中去。要建设健全的内部控制制度，Y 集团首先应对授权管理、头寸余缺管理、账户额度管理等风险点进行深入分析，研究控制策略；其次，要重视第三方金融机构的监督管理，保证集团资金在有力的监管体系下运行。

　　4.1.2 加强集团资金管理的科学性和独立性。

　　集团要把市场化的概念引入到资金管理理念中：财务公司应制定比照市场化标准的规章制度，建立独立的监督管理系统，并在制定战略计划、年度管理指标、资金专项预算、考核经营状况、统筹资源时，始终以客观、可操作为基础，提高资金管理的科学性。为了防止"爱哭的孩子有奶吃"等现象的发生，集团应始终保持理性，客观的干预资金配置，建立专业团队，严格遵守职业道德及工作流程，公平公正的运营和管理集团资金。

　　4.1.3 加强集团资金监管措施。

　　首先，引入信息化的资金管理系统，加强企业全面控制风险的能力，时时监控分子公司资金运作情况，避免财务舞弊、投资浪费等现象发生。其次，结合集团的实际，制定科学、细致的预算指标，引导各成员单位全面参与预算编制。通过严格监控预算执行、客观调整预算指标、及时预警管理风险，集团可以全面加强过程把控，减少由信息不对称造成的损失。

　　4.2 建立健全风险防控体系，严格控制集团整体风险。

　　一般要控制集团风险、建立健全风险防控体系首先需要建立风险识别系统和内部控制机制，将集团财务风险水平降到最低。同时需要优化信贷风险管理机制，保证财务公司或集团内部成员公司发生信贷危机时不会严重影响整个集团公司。

　　4.2.1 建立与完善风险识别和控制系统。

　　风险管理首先要做的是识别风险，确定风险是否真实存在。Y 集团需要建立并强化风险识别系统，利用其中的预警体系对风险在集团资金运作、管理的过程中风险出现的环节、可能性、影响程度等做出预测分析。

　　在确定风险真实存在后，集团应针对需要着手管理的风险制定应对方法，采取防范对策。Y 集团应通过投资、筹资、日常运营等环节建立全方位的风险识别和控制系统，做到事前、事中、事后不疏忽，风险识别与风险预警相结合。在检测到风险信号时及时反馈，迅速做出正确决定，将集团遭受风险的几率降到最低，并总结经验。

　　4.2.2 优化信贷风险管理机制。

　　在集中融资、分子公司间贷款的过程中，Y 集团应建立高效的内部评价体系，从事前、事中、事后对成员公司的信用等级、还款历史、用款情况等进行严格的考核和监管，杜绝外部风险在集团内部的蔓延，防止集团的资金运行被出现还款危机的成员企业拖垮。第一，综合第三方评级机构的评估结果判断成员企业的还款能力；再者，发挥集团公司充分掌握成员企业内部信息的优势，加强信贷额度管理，并为了保证信贷资金安全，建立内部信贷的回收机制。

　　4.2.3 提高财务公司人员风险管理意识内部控制体系及风险识别系统只是风险管理的一部分，集团的资金运作最终还需财务人员来操作。因此集团应着手培养财务人员的风险管理意识，从每个岗位做起，稳步提升风险管理效率，将控制财务风险作为实际工作中的第一要务。

　　只有从意识上开始重视，才会使风险管理工作真正制度化。

　　4.3 提高财务公司自身竞争优势。

　　要加强 Y 集团的资金集中管理，必须提高财务公司自身的经营能力，拓展投资和融资等金融业务，培养一大批专业的金融人才，并推进金融创新和其他金融企业的合作。

　　4.3.1 拓展投融资业务。

　　财务公司应有效运用资源集中优势，发挥资金管理职能，成为集团的融资、投资中心。集团内部资金集中只是财务公司实现管理职能的第一步，高效的对资金进行运作，充分的实现资金应有的效益，才能提高集团竞争力。财务公司可以统一筹划、调配、计算和运作，对资金进行有效整合，与集团的发展战略一致，提高其资金管理的能力。同时，财务公司还可以利用发行公司债、承销企业债等方式积极拓展融资渠道，同时进行股权投资等金融活动使投资方式多元化，充分发挥其金融机构的作用，方便集团公司更低成本更高效的大规模配置资金。

　　4.3.2 培养专业金融人才。

　　针对此现象，应组织集团内部以及财务公司的财务人员一同进行资金管理思想、金融专业课程、系统操作技术的系统培训，同时通过全面考核等方式及时了解学员掌握知识和技能的情况，不断提高其在实际工作中的业务能力。

　　仅仅制定培训计划是不够的，集团还应该针对实际业务中遇到的问题及难点鼓励公司核心人才与同行业优秀从业者进行业务交流，通过参观、访查、调研等活动汲取先进经验，从失败经历中总结教训，不断发展核心人才自身素质，为财务公司整体金融业务水平提高、资金服务质量现代化奠定坚实基础。

　　4.3.3 推进财务公司金融创新。

　　财务公司要想发挥金融机构的优势，达到资金规模效应，就必须先有一定规模的资金存款，并消除自身金融市场经验不足的短板。国内汽车行业财务公司的主要资金来源是集团内部分子公司的存款，获取资金的方式相对有限，主要在集团成员单位与集团要求相互配合下完成。Y 集团也不例外，为了保障财务公司利用资金发挥作用最大化，需要财务公司做好协调工作，调动分子公司积极配合，同时提供个性化金融服务，进一步提高服务质量。

　　4.3.4 加强与其他金融业的合作。

　　虽然财务公司的资金集中方式有限，但由于依托集团公司的特点，相对于商业银行等其他金融机构，其集中资金的时效性、稳定性等仍有优势。然而财务公司并没有把优势转化为更高效的资金运作，在财务人员缺乏资金管理、风险管理经验的背景下，现实中很多业务都是委托其他有条件的金融机构完成的。由于短时间无法改变现状，财务公司为了提高资金运作质量，需要加强与其他金融企业的合作，完善服务水平。

　　推进金融创新，需要避免单纯的复制行业现有的运作模式，应针对集团经营情况、成员公司配合程度、财务公司业务水平等方面的自身特点，找到符合本公司的金融业务拓展道路。集团分子公司资金存款作为财务公司的主要融资渠道规模相对较小，造成财务公司资金力量薄弱，直接影响汽车金融等公司正常业务的开展。因此，在加强与其他金融机构合作的同时，应积极提高专业水平，寻找更适合本公司的金融业务发展机遇。

　　4.4 提升资金集中管理信息化水平。

　　在信息时代的今天，社会的进步需要集团公司建立高效的金融服务信息化平台，同时推动财务公司的经营模式推陈出新。要提升 Y 集团的资金集中管理信息化水平需要对尽快完成集团内部 ERP 系统的统一和升级并建立相关的财务预警系统和升级资金分析决策模块。

　　4.4.1 尽快完成集团内部 ERP 系统统一和升级。

　　首先，为了提高 Y 集团的信息化管理水平，需要首先尽快将集团总部及分、子公司的 ERP 企业管理系统的功能和版本进行统一，解决业务信息和财务信息向总公司及上级公司汇集和传达的障碍问题，统一研发一套适应目前集团经营管理需要的 ERP 系统，新系统应丰富现有的模块和功能，提高业务信息和财务信息的准确性，提高成员单位及集团总部管理人员的工作效率。

　　其次，新系统应该更具有开放性。随着集团管理体系的改进和变更不断的进行优化升级，增加新的操作功能，来满足集团经营管理的需要。同时，软件开发方应当在每个集团下的成员单位派遣一名技术人员进行日常的系统修理和维护，以保证系统的顺利运行。

　　4.4.2 建立财务预警系统。

　　财务预警系统是资金管理信息化不可或缺的一部分。在资金集中运作出现失误或偏差时，财务预警系统可以将其及时反馈给管理层，以便更好的监测资金实时运行情况。相对于传统资金监测活动，它可以将本期集团财务情况与管理系统的历史数据做对比，核算、汇总并分析集团的任意财务指标，更有效的监督集团资金运作情况。

　　三个部分构成了完整的财务预警系统。第一部分是资金调配能力评价体系。

　　构建财务预警系统首先要使其具备计算资金分布情况并对配置效率加以分析的能力，不间断的监控和追踪集团资金运行情况。通过选择适合的模型函数，运用专业数学思维建立单变量、多变量评估法等函数，实时控制财务风险，评价资金配置效率。第二部分是构建预警指标反馈系统。集团高管需要根据集团实际运营状况预先设定资金集中管理的敏感性指标，该指标的变动可以反映资金运作过程中偏离正常情况的问题。预警指标反馈系统可以将问题及时反馈给高管，以便其迅速采取措施，将敏感性指标降低在集团的重要性水平之内。第三个部分是制度建设。安全保障制度的建设可以强化财务预警系统的分析预警能力，保证系统资金均衡、高效运转。相关的制度有信息反馈制度、资金运作质量保障制度、限额管理制度等。

　　4.4.3 升级资金分析决策模块。

　　资金分析是根据公司管理系统历史运营情况，计算、统计各项财务指标，并将结果反馈给公司高管，有助于其做出科学决策的活动。目前，Y 集团的资金分析决策模块尚未完善，无法对集团及其下属单位的财务数据进行全面分析管理，只能对存货占用、不良资产占用、贷款质量等单一的基础指标进行分析，综合把控不足。针对此问题，Y 集团需要升级资金分析决策模块，把重点放在全方位的对公司资金运行情况进行深入分析研究，例如资产结构分析、现金流量分析、资本存量分析等。

　　由此可以看出，在信息时代，财务公司想更好的为集团服务，发挥资金集中优势进行高效的财务管理，阻碍有很多。为了提升管理水平、服务质量和工作效率，不但要加强集团资金管理制度的建设，建立健全风险防控体系严格控制集团整体风险，为了提高财务公司自身的竞争优势还要拓展投融资业务、不断进行专业金融人才的培养，推进金融创新，并顺应时代发展，搭建完善的金融服务信息化平台，与集团公司信息共享，积极配合，充分发挥财务公司风险控制、内部结算以及资金管理职能。