1.商业银行信用风险管理概述
1.1 银行面临的风险分类
银行作为金融市场中的重要的组成部分，在发展中面临的风险很多，商业银行的风险指商业银行在运行和经营的过程当中，因为一些不确定因素，从而遭受损失的可能性。由于分类标准不同，商业银行面临的风险是不同的，一般认为的是商业银行在经营过程中面临的风险有信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险，下面会简单介绍一下这几种风险。当不确定因素存在于信用活动中的时候，使商业银行遭受损失的可能性称为信用风险，更为准确的说是由于客户的违约从而导致的所有风险。商业银行存在的主要风险就是信用风险，即合同双方由于不确定因素导致履行不了合同的风险，这种风险出现在贷款、承兑、担保和证券投资等业务中。在现代市场经济中量化和管理信用风险的模型有：KMV 模型、信用计量模型、CPV 模型。
市场风险也是金融体系中非常常见的风险，主要是由于金融资产的价格而引起商业银行损失的风险，市场风险不仅出现在商业银行的交易业务中，也会出现在非交易业务中。本文研究的 X 商业银行招商银行对于银行账户的市场风险，主要采用缺口分析法、情景分析法。通过计算未来某些特定区间内资产和负债的差异，来预测未来现金流情况，监控其市场风险，并通过定期的压力测试作为上述计量指标的补充。对于难以量化、难以评估风险的新业务以及新兴国家、新兴市场等风险高发区域的业务采用严格的限制性介入策略，市场风险可以分为四类，第一类是利率风险，第二类是汇率风险，第三类是商品价格的风险，第四类是股票的价格风险，当然这四类风险并不是相互孤立的，它们彼此之间是可以相互转化的。利率风险主要指由于利率水平的变化而对银行市场价值产生影响的风险，利率风险可以分为重新定价风险、基准风险、期权行风险，在我国利率是被管制的，目前我们国家正在不断积极的推进利率市场化，因此可以预测利率风险对商业银行的影响也必将会越来越突出。在本论文中 X 商业银行利率风险的主要来源是基准风险和重新定价风险，利用情景模拟分析方法、久期分析方法和压力测试等分析利率风险，按月监测和报告风险，以此作为估计利率风险的有效平台，提出管理利率风险的建议、落实相应的管理措施，并按照中国人民银行所定的利率政策进行贷款及存款活动。
国际金融环境风云变换，由于汇率波动，商业银行持有的外汇资产或负债的价值会有损失的可能性，这种可能性就是汇率风险。随着我们国家商业银行业务的国际化的不断推进，商业银行所面临的汇率风险将会不断增大。X 商业银行的记账本位币是人民币，其次是美元和港币，X 商业银行采用外汇敞口分析方法、压力测试分析方法和 VAR 等方法分析汇率风险，目前评估市场风险的方法是 VAR法，即在险价值。
流动性风险按照标准不同可以分为两类，第一类是狭义的流动性风险，第二类是广义的流动性风险，当商业银行没有足够的现金流去满足客户的资金提取，这时候产生的支付风险就是通常所说的狭义的流动性风险；广义的流动性风险不仅包含狭义的流动性风险所包括的内容，还涵盖客户的信贷需求，当商业银行没有足够多的资金去满足客户的信贷需求的时候会产生广义的流动性风险。美国的次贷危机从根本上是由于美国商业银行的资产配置不当，向信用程度比较差和收入不稳定且低的人发放贷款所致。传导性是流动性风险最大的危害，因为各个金融机构的资产之间并不是孤立的，而是或多或少存在债权债务关系，因此一个金融机构的资产若是出现了流动性风险，那么很可能会造成全局性的动荡。可以用静态和动态分析方法来度量流动性风险，静态分析方法的指标主要有存贷比率和流动资产比率，存贷比率是反映银行流动性风险的传统指标，等于贷款与存款的比例，当流动性风险比较低的时候，存贷比会比较小，这时候相应的流动性风险就会比较大，反之，当流动性风险比较小的时候，存贷比就会越高。目前的动态分析方法有两种，第一种是流动性缺口法，第二种是现金资本模型，资产和负债的差额就是流动性缺口，动态缺口是由于资产和负债不断变化产生的。一般比较大型的商业银行大都采用现金资本模型来评估流动性风险，主要是评估所有资产的流动性从而计算能够维持多久的流动性。X 商业银行的流动性状况由总行计划财务部管理，该部门负责监管要求和审慎原则管理流动性状况。总行通过内部资金转移定价体系对流动性实行统一的管理。对每日资金头寸、备付率指标、每月流动性比率、流动性缺口比率等进行密切监控，采用压力测试评判本集团是否能够应对极端情况下的流动性需求，并且制订了流动性风险预警系统和流动性应急计划，以备流动性危机的发生。本集团主要资金来源是客户存款及同业存款，其中客户存款主要包括企业和零售存款，本集团的存款近年来持续增长，存款种类和期限类型不断丰富。
操作风险的成因可以分为内因和外因，内因是内部的人员和系统程序操作或运行不当造成的，外因主要是由外在的事件冲击造成的。操作风险最显着的特征是每个银行需要考虑自己具体的情况来应对操作风险。X 商业银行制订了一系列的政策程序，建立了操作风险管理机制，具体以内控措施为主，从而来确认、控制和管理报告风险，这套涵盖所有环节的机制涉及到财务、信贷、会计、结算、储蓄、资金交易、中间业务、计算机系统的应用与管理、资产保全和法律事务等。这个机制使 X 商业银行能够提出全面确定各主要产品、活动、业务流程和系统中的内在操作风险。
1.2 信用风险的发展历程
自改革开放以来，我国的商业银行取得了较大的发展，金融体制改革也取得了令人欣喜的成就，尤其是从 1994 年以后，股份制改造开始在我国商业银行中展开。但是在改革不断推进的过程当中，我国商业银行也累积了相当多的不良资产，商业银行信用风险相当集中的一个很重要的原因就是这些不良资产。随着我们国家对金融业的不断放开，我国商业银行面临的国内环境会更加的复杂，同时竞争也会越来越激烈，国际环境更是有过之而无不及，国际上的西方发达国家对信用风险的研究和管理比我们成熟的太多，可以说我们还处于刚刚起步的阶段，商业银行的不良贷款率普遍较高，对信用风险的管理技术和水平比较低。通过对前几天五大国有银行 2014 年的“成绩单”我们可以看出，我国银行业正要全面步入市场化时代，在 2014 年，五大国有银行共实现净利润 9273.07 亿元，同比增长 7.5%,各个银行的净利润增速全部是个位数，不良贷款率全部超过 1%.
目前国际上不良贷款占 GDP 的比重一般为 2%-3%,而我国的这一指标大约是6.2%,而且国有商业银行的不良贷款率 8.0%.要想降低银行的营业成本，并且增加净利润和提高竞争力，必须要解决好信用风险问题。
信用在现代市场经济中的作用是不言而喻的，目前，信用作为一个稀缺资源，不仅在中国是一个大问题，可以不夸张的说诚信危机在全世界范围内都是一个麻烦的难题。在我们中国履约率非常低，其中一个很重要的原因就是有很多债务人选择逃避债务，市场被很多假冒的产品充斥，还有很多企业为了上市圈钱不惜粉饰报表，欺骗广大投资人。举一个例子，如果我有十万元的存款，我会选择个人理财，这样不但对我自己有利，同时也可以帮助其他需要资金的人，金融的基本功能就是使资金流向最需要它的地方，同时还能获益，这个做法在健康的资本环境和自由的市场是非常正确的，这也是很基本的理财观念，发挥资本的时间价值，高效的匹配供给和需求，但是在现在这个畸形和扭曲的权利市场中，普通人无法辨别哪里最需要资金，更不要说那些圈钱的骗局，这样的想法和做法若是长久下去，那么最后的结果就是大家都认为股市是泡沫，楼市是坑，金融不是吹泡就是填坑。目前金融全球化的不断推进，信用风险会影响到金融开发的每一个环节，开发，设计和定价等环节都会受到信用风险的影响，因此信用风险越来越受到每个金融市场参与者的密切关注也是理所当然的。影响我国信用风险的因素很多，主要是现在的金融市场准入门槛越来越低，同时抵押物的量却不断下降，解决信用风险问题我们也要与时俱进，具体问题具体分析，建立诚信社会需要很长的时间，比如一代人的时间，也许会有好的变化，就像一架飞机从跑道上起飞，坐在飞机上的人感觉到的是剧烈的颠簸，而从外部来看，看到的却是飞机优雅的升空。
1.3 信用风险在整个风险体系中的地位
作为 WTO 的成员国，过渡期已经结束，因此我们的银行也要遵循国际上的惯例，遵循相同的规则，吸收西方发达国家成功的技术和管理经验，做出符合我国国情的正确的抉择，要深入分析信用风险问题，首先要分析目前的现状。由于我们对风问题的研究起步晚，相关的数据比较缺乏，因此要想有效的解决好信用风险问题还是很困难的。金融是实体经济的驱动者，可以把金融分为三大类，第一类源于唐宋，这一时期的金融是实体经济的吸血鬼，因为它是高利贷金融；第二类源于荷兰，这一时期的金融是实体经济的服务商；第三类源于美国，这一时期的金融是实体经济创新驱动者，因为它是证券金融。作为我国经济的“总枢纽”,商业银行发挥的作用是毋庸置疑的，我们着眼于全球发现在过去的几十年里凡是倒闭或者被接管的银行，全是因为这些银行在风险管理方面出现了严重问题，可以毫不夸张的说信用风险是导致银行业和金融业危机的最普遍的原因。
随着互联网技术和计算机技术的发展，互联网与金融开始逐步结合，在发达的国家和地区，互联网金融得到了快速的发展，金融业务多样性的推广依赖于互联网的深入发展和推进。目前以阿里为首的电商企业开始渗透到互联网金融业务，我们比较熟悉的互联网金融的模式有 P2P 模式，即人人贷模式，和众筹模式。一直以来金融创新变成了一些人作为标新立异的标签，而那些所谓的创新实际上根本没有任何的实际的意义。而有些 p2p 根本谈不上信用，因为当时的本意可能就是骗局。单纯搞互联网金融的机构并不会长久，用网络信息技术去改造传统的金融机构或许会前途无量。在互联网金融如火如荼发展的过程当中，必须要谨防信用风险问题和欺诈问题。对于信用风险，我们也可以形象的把它成为教科书上的风险，我们最大的问题是对金融从来没有一个系统的完整的具有国情特色的理解和诠释，没有脚踏实地的苦干，也没有积累资金投入再发展，甚至没有从我们中国传统经济的灿烂文化中分一杯羹。同样金融机构是对风险的控制，同时也是对优质企业的筛选，保证金融资本合理和有效的可持续流通，筛选机制本身是有壁垒和局限的，金融的本质在于融会贯通。强有力的制度才能发挥出应有的力量，在我们国家最不缺的就是一纸空文，我们最缺的是把纸上的事情做好，没有秩序没有规则，市场只能是纸上谈兵。
