基于风险管理的贵阳农村商业银行内部控制研究,金融学论文

　　摘要.

　　改革开放以来，农商行为农村经济社会和中小企业发展做出了巨大的贡献。

　　然而随着农商行规模扩张和业务发展，落后的内部控制使其在经营管理上的漏洞越来越多，面临的风险越来越大。本文针对贵阳农村商业银行现阶段的贷款质量下降、风险应对不足等问题，用全面风险管理、内部控制等理论进行分析，发现内控与风险管理制度落后、风险意识淡薄等是造成这些问题的原因，据此提出加强内控有效性和提高风险管理水平的对策，力求对贵阳农商行完善内控、增强风险应对能力提供建议。

　　关键词： 农村商业银行内部控制风险管理.

　　Abstract.

　　Since the reform and opening up, agricultural business behavior Rural EconomicSociety and SME Development has made tremendous contributions. However, withthe expansion of the scale and development of the business, backward internal controlmakes it more and more loopholes in the management, and the risks are increasing.

　　This paper aims at the problem of declining loan quality and insufficient risk copingin Guiyang rural Commercial Bank. Using the theory of comprehensive riskmanagement and internal control, it is found that the internal controls and riskmanagement system lag behind and the weak risk consciousness are the causes ofthese problems, and the countermeasures to strengthen the validity of internal controland improve the level of risk management are put forward to provide suggestions forperfecting internal control and enhancing risk coping ability of Guiyang.

　　Key words : rural commercial bank; internal control; risk management.

　　1. 绪论.

　　1.1、选题背景及意义.

　　随着经济全球化的发展，全球金融市场也越发活越。我国也在金融领域实行了许多改革和创新，挖掘商业银行潜力,农商行等农村金融机构也发展迅速。

　　农村金融的发展对我国农村人民的生活水平的提高、维护社会稳定具有无可替代的作用，主要为“三农”、个体工商户、中小微企业等小规模的地区性经济体服务。也因此，农商行的客户主要是一些经营规模小、稳定性差、收益率低的高风险经济群体。农商行的大多数资金都是吸收存款，一旦发生较为严重的风险事件并引致损失，后果非常严重。并且部分农商行为片面追求业绩和扩张，违规发放贷款，造成信贷资产质量逐年下降。

　　同时，为了与同业、网络金融等争夺市场份额、追求利润增长，农商行的经营越发综合化，业务和产品愈发复杂多样，规模越来越大，人员越来越多，但许多农商行的内部控制、风险管理等未跟上扩张的脚步，因此农商行面临着越来越大的风险，增强内部控制、提高内控有效性已成为各农商行日常经营活动中比较紧迫的任务。

　　本文通过对贵阳农商银行内控及风险应对能力的研究，对提高银行管理、加强内部控制和风险管理等方面提出建议，力求帮助银行经营健康发展，进而保障存款人利益和银行的可持续发展。

　　1.2、国内外研究现状.

　　1.2.1、国内研究现状.

　　徐虹等(2009)和油晓峰等(2009)认为内部控制是调节企业各级员工间利益均衡问题的有效工具，以维护企业内部稳定性，从而使企业降低内部交易成本，增强可持续发展能力。

　　张晓焱(2009)、王照(2012)和李连华等(2014)通过对部分国内外商业银行内控情况的分析对比后，认为商业银行在市场经济中，其内部控制到达非常完善的地步必须要经过漫长的过程。并且商业银行必须重视风险监督管理，针对自身行业的特点，有目标性地加强有效的内部控制，以达到降低风险的目的。

　　王稳等(2010)和郑小荣等(2011)认为风险管理是企业日常经营管理中必要且重要的组成部分。企业应该先确定自己的组织目标，其后评估风险，再根据评估结果，组织进行有效的内部控制及风险管理，来更好地完成目标。

　　张玉兰等(2014)和李芳(2013)使用因子分析法从战略目标等五个单目标角度以及综合目标角度研究了部分国内上市银行的内控的有效性，然后总结商业银行内控的优点和问题，并据此提出商业银行应建立健全以战略目标为主导的内部控制评价机制，同时加强外部审计效果、规范信贷操作流程、强化岗位制衡效果，建立健全用人机制、风险预警机制等机制。

　　陶以平(2015)认为应该让法治思想融入决策、管理和操作过程，通过培养守法思想来保障内控有效性，从而保障银的可持续发展能力。商业银行可以从远程震慑、现场查纠、系统预警等方面来加强内部控制。

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　　1.2.2、国外研究综述.

　　1.2.3、国内外研究评述.

　　1.3、研究方法

　　2.基本概念和相关理论

　　2.1、风险管理理论

　　2.1.1、风险管理定义.

　　2.1.2、风险管理的发展.

　　2.2、内部控制理论

　　2.2.1、内部控制理论及其发展

　　2.2.2、国内外商业银行内部控制现状

　　2.3、风险管理与内部控制的相关性.

　　2.3.1、两者的关系

　　2.3.2、两者的区别

　　3、贵阳农商行基本情况及其内部控制现状分析

　　3.1、贵阳农商行基本情况.

　　3.2、贵阳农商行内部控制现状

　　3.3、贵阳农商行现行内部控制制度存在的问题

　　4.贵阳农商行内部控制问题产生的原因

　　4.1、自身特点及历史问题

　　4.2、体制不完善，稽核效果差

　　4.3、思想出错，道德缺失

　　4.4、应付宏观经济环境波动的能力较弱

　　5.全面风险管理框架下改善贵阳农商行内控的建议.

　　5.1、内部环境方面

　　5.2、风险管理方面

　　5.3、控制活动方面

　　5.4、信息与沟通方面.

　　5.5、监督方面。

　　（1）保持内部监督有效性与权威性保持内部监督的有效性与权威性。建立一定的引导机制，如领导带头遵守等，引导职工严格遵守内审程序和规章，主动接受监督检查。监督部门要真正独立于别的部门，不受任何领导或部门制约。内审部门应积极和其它部门沟通合作，努力为其它部门提供整改意见。对审计中发现的问题以及对应的整改建议必须及时向相关领导报告，并责令相关部门限期整改，已造成损失或情节严重的还要追究相关人员责任，严格按照规章制度处罚，绝不姑息，并对问题进行跟踪，确保真正解决。

　　（2）提高审计人员综合素质重视审计人员的知识更新与提高，提高其对业务的熟悉程度，提高审计能力。培养审计人员强烈的责任心和事业心，树立严谨的工作作风，剔除审计队伍中态度、作风不端正的审计人员。开展相关文化活动和思想教育，培养审计成员之间的和谐关系。培养审计人员沟通交流能力，向领导汇报时要能将审计结果说清楚说明白。

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