上海SJ公司内部风险控制现状、问题及原因分析

　　第 4 章 上海 SJ 公司内部风险控制现状、问题及原因分析

　　4.1 公司概述

　　上海 SJ 公司是临港集团下属三级子公司，于 2009 年 2 月 16 日成立，公司致力于开发建设临港地区商业、商品房项目的同时，还通过参与区外项目，以“区区联动，品牌合作”实现区外优质资源的积累储备，借力漕河泾品牌优势，大力发展生产性服务业聚集区的开发建设。公司管理总部由“两室六中心”组成，对下属项目实行全覆盖制，其中，康桥和南桥项目由各职能部门直接管理，而生活广场项目和蓝色城邦项目则实行委派管理。

　　目前公司在浦东康桥地区与浦东康桥管委会合作成立开发公司，致力开发康桥科技绿洲园区，园区规划项目总占地面积约 1389 亩，一期开发约 679 亩，建筑面积约80 万平方米。整个园区以甲 A 写字楼的硬件标准为基本标准，营造低密度空间环境，在规划建设方面将实施 LEED 认证标准，提升园区的生态、节能、环保概念，同时配置商务酒店及丰富业态的商业等公共服务设施，实现“园区让创造更美好”的理念，打造具有国际一流水平的全新“商务绿洲”。

　　同时，公司还在奉贤南桥地区与奉贤农管委合作成立开发公司，致力开发南桥科技绿洲园区，园区规划项目总占地面积约 1700 亩，一期开发约 400 亩，建筑面积约60 万平方米。园区将结合奉贤区产业定位，重点发展战略性新兴产业和现代生产性服务业，坚持走集约、低碳、环保之路，打造上海市创新型精品园区。依托临港与漕河泾的优势品牌，汇集人才、资本、先进技术、管理服务、引进符合产业定位的核心企业，带动着奉贤区的区域经济发展。

　　4.2 内部控制现状

　　近几年，上海 SJ 公司得到了迅猛发展，每年的固定资产投资规模从 1 亿元跃升至近 10 亿元，在快速发展的同时，公司领导一直没有忽视内部控制管理，但是随着企业内、外部环境的变化，现有的内部控制机制不能适应形势的发展，从而可能带来一些风险，影响投资者的利益。本文通过对上海 SJ 公司的调查研究，按 COSO 报告控制环境、风险防范、控制活动、信息系统、内部监督等五要素理论，全面梳理上海SJ 公司内部控制现状。
　　
　　1.控制环境

　　控制环境在内部控制中处于核心地位，直接决定着其他控制要素的作用与效能，自然直接影响企业控制最终目标的实现与否。控制环境包括公司治理结构，组织架构等因素。

　　自成立以来，上海 SJ 公司从最早基于临港区域的配套建设到目前的园区开发，业务一直处于快速扩张中。2009 年成立时，公司参与了临港地区商贸配套功能开发，随后开发了蓝色城邦项目。并于 2010 年先后开始生活广场、康桥和南桥的建设。目前，公司的业务格局已形成多业态共存、多地域开发的格局。从 2013 年开始，公司将每年基本保持 3 个项目同步建设，固定资产投资每年 10 亿元左右，同时每年基本保持 3 个项目上市销售，年销售面积 3－8 万平米，从而实现良性滚动开发。

　　公司的快速扩张带来了管理的急剧变革，其组织结构也经历了多次演变。

　　单项目制：早期开发蓝色城邦时，在项目单一的情况下采用单项目制，能发挥组织的优势。此时结构简单，权力高度集中，目标单一，管理效率高。

　　事业部制：随着生活广场和康桥项目开发的进行，单项目制已不能适应平台的发展需要，此时组织结构采用了事业部制。各项目在公司直接管理下运作，此时专业化程度高，管理权限相对集中，有利于人才培养。

　　中心覆盖制：随着公司业务的进一步发展，公司开始同时运作包括生活广场、康桥、南桥在内的多个项目。为适应多地域多项目的复杂管理，公司提出了“中心覆盖制”，通过“两室六中心”全面覆盖管理各个项目。