生产类服务业园区开发企业内部风险控制研究绪论

　　第 1 章 绪论

　　1.1 研究背景及意义

　　1.1.1 理论意义

　　企业内部控制理论经过近 80 年的研究，以美国为代表的 COSO 报告内部控制观念得以广泛认同和传播，但究其本质都是以审计理论为前提，如何结合企业的实际特点及经营风险，运用内部控制理论并加以延伸和扩展，指导企业进一步完善内控体系，进而防范经营风险，做到企业价值最大化目的是我国学者需要思考的问题。

　　近年来，随着我国对《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等一系列有关企业内部控制的重要法规的陆续颁布，将我国学界研究内部控制理论推向了一个新高度。本文运用内部控制理论，借助风险管理等理论，选取上海 SJ 公司来作为案例，以保障企业风险防范，完善企业内控管理为目的，探讨生产性服务业园区开发企业内部控制的新方法、新手段、新领域。本文是将企业内部控制理论运用于生产性服务园区管理的一次有益尝试，通过本文的分析，有助于帮助学界判断企业内部控制理论在该领域的适用性。

　　1.1.2 现实意义

　　近年来，生产性服务业园区的发展呈现集聚发展态势。根据上海生产性服务业的发展定位和《上海市生产性服务业发展“十二五”规划》，生产性服务业年均增长速度超过 13%，努力建设 60 个、总面积达到 1 万公顷的生产性服务业功能区，到“十二五”期末，全市生产性服务业增加值达到 1 万亿元左右，占服务业比重达到 70%左右。

　　上海 SJ 公司是上海国资委下属三级企业，在响应上海“创新驱动，转型发展”号召中，以国家级漕河泾新兴技术开发区园区为依托，借力“漕河泾”品牌优势，先后在浦东康桥地区和奉贤南桥地区新建开发生产性服务性园区功能园区，两个园区规划占地分别为 400 亩和 1700 亩，总规划建筑面积达到 280 万平方米，主打智能办公楼宇、研发中心等产品。随着上海产业结构进一步转型发展的需求，生产性服务园区的开发如雨后春笋般显现，园区面临同类多种产品竞争的压力。同时，生产性服务业与制造业有着千丝万缕的关联，而制造业由于中国人口红利的缓慢消除，以及环境保护、持续发展的内在要求同样面临结构调整升级的压力。如何应对国际国内发展形势要求，有效防范园区开发企业经营风险，对上海 SJ 公司这种生产性服务业园区开发企业来说是迫切需要的。

　　1.2 研究内容

　　本文以作者供职的上海 SJ 公司为例，围绕上海市生产性服务业园区发展面临的机遇与挑战，分析生产性服务业园区开发企业面临的具体经营风险，从防范经营风险和完善企业内控管理入手，探讨园区开发企业内控管理的新办法、新举措、新领域，为生产性服务业园区的发展提供启示和借鉴。

　　1.3 研究方法

　　本文借助调查研究方法，结合案例分析等手段，对上海 SJ 公司为防范市场经营风险和满足经营管理需要优化内部控制作了研究探讨，其研究思路如下：在研究内部控制和风险管理理论的基础上，剖析了上海 SJ 公司内部控制现状、存在的主要问题及原因，从风险管控出发，以完善企业内部控制为目的，从组织架构完善、投资风险控制两方面提出了具体解决办法和措施。

　　1.4 论文主要框架

　　第一章，介绍了生产性服务业园区开发企业内部风险控制的选题背景、选题意义以及研究方法和论文的整体思路。

　　第二章，概述了内部控制理论的起源并分的其理论发展过程，特别分析了 COSO报告的重要意义，同时对我国内部控制理论的发展进行了简要归纳，在此基础上，对内部控制和风险管理两者关系进行比较研究。

　　第三章，分析了上海生产性服务业园区现状及发展趋势，指出了生产性服务业园区的广阔发展前景，阐述了生产性服务业园区开发企业的主要特点及面临的风险，并提出了生产性服务业园区开发企业内部风险控制的基本原则和主要方法。

　　第四章，分析上海 SJ 公司内部控制现状，在此基础上总结内部控制存在的主要问题并分析原因。通过参照 COSO 报告五要素分析，总结出上海 SJ 公司现有组织架构管理模式无法适应公司跨区域快速发展的节奏，以及公司投资风险控制薄弱等两方面主要问题。

　　第五章，针对第四章的问题及原因分析，结合上海 SJ 公司面临的发展使命及跨区域同时开发建设两个园区的实际情况，优化设计基于矩阵式管理模式的组织架构，创新提出了“职能全覆盖，业务属地化”的组织架构优化建议；同时针对上海 SJ 公司项目开发体量大，投资规模大的特点，提出了一套风险分析，投资评估，投资决策及后评价四阶段闭环的投资风险控制系统，并以康桥二期项目为例，实证了项目投资风险控制的具体操作。

　　第六章，对本文的观点作了最后归纳与总结，在此基础上，指出了本文的有关创新研究内容并对研究的局限性作了分析和说明。