商业银行国际结算方式中的洗钱风险控制绪论

　　第1章 绪论

　　1.1 选题的背景

　　国际贸易结算方式是指国际间有贸易关系的双方运用某种买卖双方约定的途径和货币结清他们之间货物和资金交易的清偿行为。进出口企业之间因贸易而产生的债权和债务的清偿关系,主要根据国际惯例来选择和签订具体的交单方式和付款方式,以此来处理单据和货款的流通方式。

　　贸易洗钱,就是通过虚构的贸易背景使其行为人对其所转移的非法收入享有表面合法化的行为。其本质是通过贸易活动来掩饰非法收益并将其转移的行为,它是非法洗钱与表面上合法贸易的融合。国际货币基金组织公布的报告中显示全球每年产生的非法洗钱金额占全球GDP总和的2%-5%,将近1.5万亿到3万亿美元左右,且以每年1000亿美元的速度递增,严重伤害世界经济体系的正常运作。据国家统计局初步统计,我国2012年国内生产总值为51.93万亿元,即使按占GDP的2%的底线来估算,我国的洗钱金额也将超过每年1万亿元,其中大部分流向香港或经香港中转。根据第一财经日报对相关资料的收集、梳理以及现有案例的分析发现内地非法资金流入香港的渠道主要有六种,即现金挟带走私、地下钱庄、国际贸易、投资、使用空壳公司和银行账户转移、赌博乃至巨额信用卡消费,而国际贸易和投资是犯罪分子最偏爱的洗钱手段。

　　华盛顿全球金融诚信机构最近发表的非法资金外流报告指出,2000年至2011年,中国因逃税、贪污腐败或犯罪而产生的非法资金外流,达3.79万亿美元(约合人民币23.6万亿元),平均每年外流非法资金约2.15万亿元人民币,占发展中国家非法资金外流的近五成,是非法资金流出最多的国家。其中通过贸易洗钱途径外流的非法资金占所有外流非法资金的86.2%,约3.2万亿美元(约合人民币19.9万亿元),平均每年1.658万亿元人民币。并且大部分是通过虚开进出口发票的方式完成的。复旦大学中国反洗钱研究中心秘书长严立新也指出“贸易和投资实际上才是最为常见的两大洗钱路径,因为其具有隐蔽性更强、技术含量更高、涉及金额更大的共同特点”。根据人民银行调研报告,通过贸易洗钱的方式方法通常有第一、低价出口然后将货款差额由国外进口商存入出口商在境外的账户;高价进口然后从国外供货商手中索取回扣或将以贸易名义转出的非法所得留存于境外;第二、进口预付货款退汇、出口延期收汇;第三、伪造佣金及其他服务贸易项下对外付汇;第四、境内企业向境外关联企业高价进口原料、产品或高额分红,与关联企业虚构贸易背景转移资金;第五、利用虚假进口合同骗取外汇管理部门核准外汇汇出境外等方式。随着全球洗钱以及国内洗钱的泛滥,更具隐蔽性的贸易洗钱也成为越来越重要的洗钱途径。

　　国际贸易洗钱的资金流动需要依附于载体,就象病毒需要通过空气来传播一样,国际结算方式是实现资金流动的重要渠道之一。所以贸易洗钱需要依附于国际贸易结算方式才能实现资金的转移。具有洗钱隐患的贸易结算方式、遍布全球的资金转移电讯网络以及薄弱的内控制度使商业银行具备了成为成熟的贸易洗钱平台所须要的条件。因此犯罪集团选择以国际贸易为掩护,利用商业银行国际贸易结算方式做为洗钱途径来完成洗钱的活动,如汇款、信用证或托收。而商业银行在贸易领域中本身就处于很重要的环节,无法避免会有被利用的机会。据美国金融犯罪执法网络介绍,美国当局在跨境洗钱案件中发现,90%以上都是利用银行体系包括信用证、银行电子支付等结算方式完成洗钱的。

　　所以银行业潜在的洗钱风险远远高于其它金融机构类型,其中不乏有利用国际贸易结算方式洗钱的重要原因在里面。商业银行在国际贸易业务中所潜在的一系列的洗钱风险,为犯罪组织清洗犯罪收益以及恐怖融资活动提供了重要的发生空间和机会。

　　自从我国加入WTO以来对外贸易的规模及范围迅速扩大,商业银行所推出的国际贸易结算工具呈现多样化,配合国际结算方式所衍生出来的贸易融资产品亦呈现出前所未有的复杂性和专业性。特别是人民币跨境贸易结算业务进行的如火如荼,而伴随产生的贸易融资产品比如“内保外贷”也潜在一定的洗钱风险,国际贸易结算方式中的洗钱手法和可疑特征也是在不断变化中的。商业银行反洗钱内控制度的缺陷、我国外汇管理制度和反洗钱制度之间存在的一些差距,都将导致商业银行国际结算部门履行反洗钱职能不到位。商业银行不能有效防控国际业务中的反洗钱风险就会面临银行声誉风险,经济损失的风险。商业银行贸易结算方式洗钱风险是商业银行洗钱风险中很重要的一部分。但是由于贸易洗钱是一种相对独立的洗钱方式,且专业性很强,又比利用金融体系洗钱更为便捷和隐蔽,监管当局打击反洗钱的手段比较落后且成效不显着,因此监管当局对贸易洗钱犯罪识别不力,认识不清;对于国际贸易结算方式中所潜在洗钱风险监督不力,致使贸易洗钱游离于反洗钱监管之外。同样也使得与贸易洗钱密切相关的各种国际贸易结算方式中的反洗钱风险管理研究得不到足够的重视。

　　中国人民银行反洗钱局前局长唐旭在出席欧亚反洗钱与反恐融资组织第十一届全会时表示“近年来,洗钱犯罪手法趋于复杂,反洗钱工作任重道远。”所以研究商业银行各种国际贸易结算方式中的洗钱风险种类及风险管理对策;研究反洗钱机制中存在的问题和对策对于净化国际贸易结算方式中的洗钱风险,对于有效防范和控制国际贸易洗钱手法显得由为重要。

　　1.2 研究目的、理论意义或实际应用价值

　　本论文的目的旨在研究信用证和国际汇款的各种洗钱风险起源和风险种类,研究国际贸易结算方式洗钱风险的防范策略;研究反洗钱机制中存在的问题对贸易结算方式洗钱风险的影响及相应的防范措施,从而较全面的规避贸易结算方式中潜在洗钱风险,对于保障商业银行国际贸易结算业务健康持续的发展有着重大的理论意义和应用价值。

　　国际贸易结算方式目前主要有信用证、国际汇款、托收、保理、保函五种结算方式。由于在国际贸易业务中信用证和国际汇款结算方式对于全球国际贸易业务来说是占有主导地位和重要比重的,运用也最频繁,在各商业银行中也是最为普及的,并且由于本人在过去七年的丄作中接触最多的也是信用证和汇款业务,所以对这两项重要业务也最为了解,因此本论文主要研究对象是国际贸易结算方式屮的信用证和国际汇款中存在的洗钱风险管理研究。

　　本论文的研究结构为:第一章为绪论,详细论述了选题的背景及研究的目的、研究的理论意义和应用价值。第二章文献综述,介绍了国内外的贸易结算方式的洗钱研究成果和反洗钱制度建设方面的研究成果。第三章对信用证项下的洗钱案例做风险分析,并总结性的研究了信用证的主要风险起源和风险类型及相应的管理策略。第四章对国际汇款的洗钱案例做风险分析,并总结性的研究了国际汇款的主要风险起源和风险类型及相应的风险管理策略。第五章为对于反洗钱机制中存在国内国际的问题以及银行内部反洗钱机制屮的问题进行了剖析,并在前者研究成果的基础上提出了自已研究的管理策略。

　　第六章为总结和展望,对本论文的研究成果做总结。

　　本论文的结构图:【图1.1】