矿业公司采购过程中的内控措施论文结论与参考文献

　　第 5 章 研究结论与展望

　　近年来,由于内控体系缺失或内控漏洞而导致企业陷入危机的案例不胜枚举,几乎所有的企业都已经认识到了健全完善的内部控制体系对企业的重要性。而采购业务是企业经营的开端和重点,但内部控制理论在企业采购业务的实际应用具有一定局限性,不能完全照搬某一成功模式,应在其基础上结合本企业的实际情况制定适合自己企业的采购业务的内部控制。企业可根据内部控制理论的五要素的要求搭建采购业务管理的基本框架,初步实现采购管理的标准化,降低采购风险,逐步改进和完善,最大限度的实现规避公司损失。

　　5.1 研究结论

　　内部控制理论在企业采购业务的实际应用具有一定的局限性,具体表现在如下方面:

　　1.内部控制具有固有局限性,存在无法防止或预料的风险及发生错报的可能性。内部控制的实质就是根据可预见性风险提出控制措施,若无预料风险则无法控制。而错报、矫枉过正,太过于形式化也会制约企业采购业务的发展。

　　2.内部控制制度管理监督人员的能力的不确定性制约内部控制的执行成效。一个企业内部控制制度设计不管多么完善合理,但是若没有称职的人员来执行,也只是空中楼阁。企业的人力资源政策如何,直接影响着企业是否可以招纳到有能力的人员来执行内部控制制度。采购业务人员的素质,内部控制监督人员的能力,是对企业采购业务内部控制能否得以真正发挥最大作用的关键。

　　3.内部控制理论在一定程度上制约了员工的主观能动性。

　　4.内控制度的更新速度落后于企业的发展速度。企业环境的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制制度和流程实施执行的程度降低,未来内部控制的有效性具有一定风险。

　　5.2 展望

　　更好的利用内部控制能够实现企业采购业务的标准化。企业利用ERP系统的内部控制,对采购业务中采用关键控制点控制方法,从而让企业不再是被动问题发生、无奈的事后补救。而是让事前预防和事中控制成为可能。而且严格的内控制度必然会优化企业组织结构,防范违法违规事件的发生,提高企业效率,促进各部门各岗位工作分工的优化,进一步提高工作水平,实现企业的快速发展,增长企业的经济效益。

　　建立完善的采购业务内部控制制度,能够让采购业务循环有效运行,保证采购工作的真实、合理、合法,防微杜渐,及时改正不良作风和不良流程,杜绝欺诈和舞弊行为的发生,保证企业采购业务系统正常、有效运行。

　　新的经济形势国家政策对中小企业尤其是资源类企业内部管理提出了更新、更广、更高的要求。建立完善科学规范的内部控制体系、实施行之有效的内部控制,促进企业健康发展,增强风险防范意识,规范、健全内部控制,提升企业内部控制管理水平,是企业发展的必备条件。未来随着社会生产力的进一步进步,越来越多的企业会认识到内控制度的重要性,也会越来越多的企业开始建设、推动自身的内控制度,让我国的企业更加健康,让我国经济更加有秩序有效率的发展。

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