矿业公司采购业务的内部控制优化策略,mba财务管理论文

　　摘要
　　
　　采购业务内部控制研究——以 A 矿业股份有限公司为例
　　
　　近年来，随着国家政策的导向，企业的内部控制的重要性被人们提高到日益显著的地位。增强风险防控意识、规范，建立健全企业内部控制，提升内部控制管理水平，是摆在企业发展面前十分紧迫且重要的课题。

　　本文通过对 A 矿业股份有限公司的采购业务内部控制现阶段存在的问题具体分析给予客观的评价，并且根据现已成熟的内部控制理论模式、成功经验，建立和完善企业采购业务的内部控制管理体系，提高公司上市的竞争优势。为推动中小企业内部控制提供一个可参考的成功案例。希望本文能为我国企业内部控制的研究与发展有所助益。

　　A 矿业股份有限公司是一家待批准的拟上市公司，企业内部控制体系也经历了由无到有，不断调整，逐步完善，持续优化的动态过程。采购是企业生产的开端，是企业的一切经营活动的起点。采购业务具有高风险性，如面临采购未经适当审批或超越授权审批而造成存货积压浪费，因验收程序不规范而造成账实不符或资产损失，可能因付款不恰当而导致企业资金损失或信用受损，以及重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失等。所以，采购业务管理是财务管理的难点，是企业内部控制的重点。本文依据 COSO 报告的五要素并结合我国《企业内部控制规范》，对 A 矿业股份有限公司的采购业务内部控制进行现状分析，研究如何完善采购业务内部控制。

　　本文的主要结构框架如下：

　　第一章是绪论。主要是对本文的研究背景、意义、研究方法、研究对象与本文结构作一介绍。

　　第二章是企业采购业务内部控制理论概述。包括企业内部控制的含义，内部控制的内容和方法，企业内部控制的五要素分析，采购业务内部控制的采购业务基本流程、主要风险点、后评估等理论知识。

　　第三章为本文的研究对象——A 矿业股份有限公司采购业务内部控制现状分析。

　　首先介绍公司的基本情况、采购业务内部控制的现状，通过内部控制的五要素理论知识发现内部控制存在的问题，并研究问题的原因所在。

　　第四章是本文的重点，主要研究如何完善采购业务内部控制。针对 A 矿业公司的采购业务内部控制的问题，通过案例分析、对策研究等方法在完善企业采购业务内部控制环境、增强企业采购业务内部控制风险评估、管控企业采购业务控制活动、保障采购业务的信息与沟通、重视采购业务内部监督五要素方面展开。采购业务控制活动中将对采购定价管理、合同管理、供应商管理、等作为重点控制活动进行分析与研究。

　　第五章总结与展望。对本文的内部控制理论在企业采购业务的实际应用局限性归纳总结，并提出更好的利用内部控制实现企业采购业务的标准化建议。

　　关键词：内部控制，采购业务，风险控制。

　　目录
　　
　　摘要
　　
　　第 1 章绪论
　　
　　1.1 论文的选题背景与意义
　　1.2 主要研究内容和基本框架
　　1.3 本文的研究方法和创新点
　　
　　第 2 章企业内部控制概述
　　
　　2.1 企业内部控制的基本内涵
　　2.2 企业实施内部控制的主要内容及其意义
　　2.2.1 企业实施内部控制的主要内容
　　2.2.2 企业实施内部控制的重要意义
　　2.3 企业内部控制的五要素分析
　　2.3.1 内部环境
　　2.3.2 风险评估
　　2.3.3 控制活动
　　2.3.4 信息与沟通
　　2.3.5 内部监督
　　2.4 采购业务内部控制介绍
　　2.4.1 采购业务基本流程
　　2.4.2 采购业务的主要风险点
　　2.4.3 采购业务的后评估
　　
　　第 3 章 A 矿业股份有限公司采购业务内部控制现状分析
　　
　　3.1 A 矿业股份有限公司的简介
　　3.2 公司采购业务内部控制的现状及问题分析
　　3.2.1 公司采购业务内部控制现状
　　3.2.2 公司采购业务内部控制存在问题的原因分析
　　
　　第 4 章 A 矿业股份有限公司采购业务内部控制的完善对策
　　
　　4.1 完善企业采购业务内部控制环境.
　　4.1.1 规范健全组织结构 4.1.2 合理职责权限设置
　　4.1.3 改进人力资源政策和措施
　　4.1.4 建立部门文化
　　4.2 增强企业采购业务内部控制风险评估
　　4.2.1 目标设定
　　4.2.2 风险识别
　　4.2.3 风险分析
　　4.2.4 风险应对
　　4.3 管控企业采购业务控制活动
　　4.3.1 采购业务流程再造
　　4.3.2 采购业务的主要风险点的管控措施
　　4.3.3 采购业务的后评估分析
　　4.4 加强采购业务的信息与沟通
　　4.4.1 采购业务信息系统的建立
　　4.4.2 采购业务信息系统的利用
　　4.5 重视采购业务内部监督
　　4.5.1 审计部门监督检查
　　4.5.2 部门内部时时监督审核
　　
　　第 5 章研究结论与展望
　　
　　5.1 研究结论
　　5.2 展望
　　
　　参考文献

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