矿业公司采购业务内部控制完善

　　第 1 章 绪论

　　1.1 论文的选题背景与意义

　　2008 年 5 月 22 日开始印发《企业内部控制基本规范》，该规范由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会共同制定，自 2009 年 7 月 1 日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。2011 年 1 月 1 日起在中华人民共和国境内外同时上市的公司施行，2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。对非上市公司的大中型企业，包括国有企业、国有控股企业和外商投资企业等，鼓励提前执行，小企业和其他单位可以参照建立与实施内部控制。可见，增强风险防控意识、规范，建立健全企业内部控制，提升内部控制管理水平，已经是摆在企业发展面前十分紧迫且重要的课题。

　　A 矿业股份有限公司是一家待批准的拟上市公司，企业内部控制体系也经历了由无到有，不断调整，逐步完善、持续优化的动态过程。采购是企业生产活动、经营活动的起点，是企业的“资金流”的重要组成部分，又与“实物流”密切关联。采购物资的质量以及价格、供应商的选择、采购合同制定、物资的运输、验收，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。采购流程的环节虽不很复杂，但风险却是巨大的。

　　本文通过对企业采购业务现阶段存在的问题具体分析，结合企业自身及外部大环境的因素，根据《企业内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》的分析与研究，建立健全各项采购业务管理制度，提高制度执行力，确保采购业务按质按量按时和经济、高效地满足生产经营的需求。进一步完善了企业的内部控制体系，提高了公司上市的竞争优势。

　　1.2 主要研究内容和基本框架

　　本文以采购业务内部控制为研究对象，以经济学理论、供应链管理、业务流程再造等管理理论为基础，通过对 A 矿业股份有限公司采购业务的调研和分析，对采购业务内部控制规范进行细致而深入的研究。

　　本文包括绪论共分五个部分。

　　第一部分绪论。主要是对本文的研究背景、意义、文献综述、研究方法、研究对象与本文结构作一介绍。

　　第二部分企业采购业务内部控制理论概述。包括企业内部控制的含义，内部控制的内容和方法，企业内部控制的五要素分析，采购业务内部控制的采购业务基本流程、主要风险点、后评估等理论知识。

　　第三部分对本文的研究对象 A 矿业股份有限公司采购业务内部控制现状分析。首先介绍公司的基本情况、采购业务内部控制的现状，通过内部控制的五要素理论知识发现内部控制存在的问题，并研究问题的原因所在。

　　第四部分是本文的重点，主要研究如何完善采购业务内部控制。针对 A 矿业公司的采购业务内部控制的问题，通过案例分析、对策研究等方法在完善企业采购业务内部控制环境、增强企业采购业务内部控制风险评估、管控企业采购业务控制活动、保障采购业务的信息与沟通、重视采购业务内部监督五要素方面展开。采购业务控制活动中将对供应商管理、采购定价管理、招投标管理、合同管理等作为重点控制活动进行分析与研究。

　　第五部分总结与展望。对本文的内部控制理论在企业采购业务的实际应用局限性归纳总结，并提出更好的利用内部控制实现企业采购业务的标准化的建议。

　　1.3 本文的研究方法和创新点

　　本文主要运用了以下几种研究方法：综合采用理论联系实际、规范分析、实证分析、案例分析、对策研究等多种研究方法来研究采购业务内部控制的模式。

　　第一、理论联系实际的方法。本文将注重从企业内部控制基本理论着手，联系企业采购业务实际操作中存在的问题，理论联系实际研究分析出解决当前存在问题的方法和对策。

　　第二、规范分析法。以内部控制的要求为基础，搭建采购风险管理的基本框架，实现采购管理的标准化，降低财产损失风险，并研究如何才能符合这些标准。

　　第三、实证分析法。以采购业务在企业的实际背景下的客观事实，对内部控制规范程度做出检验和预测。

　　第四、案例研究分析法。以 A 矿业股份有限公司为案例，通过对该企业的招投标管理、供应商管理、合同管理等具体控制活动案例中的风险点分析提出相应的管控措施。

　　第五、对策研究法。对于采购业务内部控制规范出现的问题进行的对策分析和应对策略的研究。

　　本文的创新性：将规范分析法与实证分析法有机结合起来，以企业内部控制理论与企业采购业务实践相结合，基于内部控制五要素的采购业务内部控制进行优化规范，同时在企业内部环境下，实际采购业务操作中，内部监督、信息沟通、风险评估相互关联影响的研究，对企业增强采购业务风险防范意识，规范、健全内部控制，提升采购业务内部控制的管理水平提供思路。