集团公司内部控制的优化研究结论与参考文献

　　结 论
　　
　　本文以力旺集团为研究对象，对其内部控制的现状进行了研究。论文结合国际主流的COSO内部控制框架和《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引等相关文献，对力旺集团内部控制存在的问题进行了分析。其存在的主要问题为员工的内部控制意识淡薄，公司治理结构不规范，监督职能乏力，沟通与反馈的不及时，没有明确的组织机构设置，缺乏人力资源管理制度，未建立成型的企业文化，企业控制活动不健全，内部信息与沟通不畅通，缺乏有效的监督和风险评价制度等。在此基础上，从力旺集团的企业发展需要出发，笔者设计制定了企业的相关内部控制制度，主要包含有：

　　内部控制环境和控制活动方面。设置科学合理的公司组织结构，明确了企业的岗位设置和职能划分，梳理了企业的权利级别和隶属关系。增强管理者内部控制意识,使得内部控制得到公司管理层及基层员工的重视。加强员工培训与人才储备，对于员工的聘用，培训，薪酬，考核，奖惩和休假等都作出明确的规定。最大程度上避免了人情治理代替制度治理。加强企业文化建设。树立了核心企业文化和宣传办法，使得员工对企业的归属感和认同感更强烈，员工行为更能自觉遵守相关内部控制制度。财务管理制度，制定了集团统一的营运资金控制，一般价格的控制，资产验收及入账控制，固定资产盘点的控制，业务借支审批制度和费用报销流程等审批权限。采购管理制度。从固定资产采购控制，采购计划的订立及审批，供应商的选择到采购合同的签订都做到了提前计划，合理采购，避免了采购业务中的漏洞。

　　内部控制监管和信息沟通方面。建立集团内部控制监管机构，加强内部审计业务以及后续跟进，强化外部监督的作用，为企业建立了风险评价政策。从而能够更好的帮助企业规避经营风险。优化集团内部控制信息沟通渠道，从信息的收集到信息的发布，制定了一系列的内部控制流程来保证信息渠道的畅通。

　　内部控制制度是随着企业管理的不断深化总结出的一套行之有效的控制体系，成熟的企业都具备完善的内部控制制度来指导日常经营管理活动。面对新形势和新挑战，企业如何建立整体的内部控制体系显得尤为重要。通过分析力旺集团现阶段出现的问题并找出这些问题背后的原因，然后采取针对性强的解决对策，实实在在地加强整体内部控制的有效性，从而加强集团公司整体的经营管理水平，确保集团战略目标顺利实现。

　　近年来，力旺集团公司的高速发展让人们看到了民营企业的希望，但是同时也暴露出了诸多问题。这样的问题在众多民营企业中是非常具有代表性的。

　　因此，笔者以力旺集团为例子提出了一些关于完善房地产开发企业内部控制的看法和观点，对于其他民营企业的也具有一定的参考意义。　　
　　
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