力旺集团内控的不足及完善建议绪论

　　第 1 章 绪论

　　1.1 研究背景

　　近年来，处于国家宏观调控政策中的房地产企业,随着规模的不断扩张，逐渐地显现出了他们在公司治理环节和内部控制环节上的薄弱。作为房地产企业，应迅速转变经营理念，改进经营机制，强化内部控制意识,通过完善内部控制体系,促进企业管理水平的提高。建立健全的内部控制制度,己成为企业的一项紧迫任务。通过不断完善内部控制体系，让内部控制成为企业发展的重要帮手，使企业内部控制可以有效地填充管理过程中缺失的部分，帮助管理者梳理企业管理流程，丰富企业控制手段，降低企业经营风险。房地产企业需要认识到内部控制的重要性，主动利用内部控制制度解决自身问题。

　　企业内部控制是市场经济发展到一定阶段的产物，也是现代企业管理思想的重要组成部分，内部控制制度完善与否已经成为衡量企业管理水平的标准之一。当今社会，随着中国经济高速发展，不断改进和完善企业内部控制制度，对于防范公司财务舞弊现象，提升企业抵御风险能力，控制企业运营成本和减少经济损失都具有积极的作用。

　　力旺集团有限公司是吉林省着名房地产开发企业。集团成立于 2001 年，发展至今员工总数近 700 人，总资产超过 60 亿元人民币并拥有土地储备量近 200万平方米。力旺集团旗下共有六家分公司，分别是吉林省力旺房地产开发有限公司、吉林省力旺物业有限公司、长春建源置业有限公司、长春金辰房地产开发有限公司、长春隆祯置地有限公司和吉林省盛荣房地产开发有限公司。由于力旺集团没有对内部控制体系进行系统的研究，对内部控制的重视不足，内部控制体系不健全和内部控制制度执行不严。这些问题在一定程度上已经严重的阻碍和限制了集团的未来发展。

　　近年来，房地产热持续升温。为了防止房地产行业泡沫的进一步扩大，遏制上涨速度迅猛的房屋价格，国家出台严厉的宏观调控政策，房地产行业步入了一个动荡的时代。媒体上的很多专家和学者都唱衰房地产行业，认为房地产行业已经进入了寒冬期。在这样一个外部环境复杂，行业内部竞争剧烈的大背景下，作为一家地域性非常强的房地产开发企业面临着严峻的考验，力旺集团应该何去何从？安内才能攘外，集团公司应从控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通以及监查这五个方面入手，立足自身发展优势，结合国家宏观调控政策，对复杂的市场状况做出准确判断并给予及时的行动反馈。从一定意义上说，内部控制体系的建立，健全与实施决定了力旺集团的未来。

　　1.2 研究意义

　　与国内外知名企业相比，我国大部分企业的内部控制建设显得滞后和薄弱。

　　企业的内部控制建设不健全，不完善，许多管理者没有意识利用内部控制的思想来管理企业。很多企业虽然有与内部控制相关的制度和政策，但是在实际的工作当中并没有有效的实施。近些年来许多管理者和员工的舞弊现象严重，这些都是因为内部控制建设的缺失所引发的严重后果，这些现象的频繁发生引起了社会广泛的关注。

　　近年来政府加大了对房地产行业的监管力度，在宏观层面上对房地产企业的发展产生了巨大的影响。这是一次机遇也是一次挑战，机遇指的是在这样严峻的经济政策环境下，企业完善自身内部控制发展建设，不仅能抵挡住这次房地产调控风波，同时为今后集团公司的抗风险能力打下了坚实的基础。挑战是指在宏观经济增长放缓，资金普遍短缺这样两难的境地中，对集团公司的内部控制体制建设是否完善提出了严峻的挑战。企业内部控制的目的是保证企业战略目标的实现。从整体上提升集团经营活动，运营效率与效果。对于房地产开发企业，内部控制的完善程度直接关系着企业的生存与发展。因此，本文以力旺集团为例，在对其内部控制现状进行系统的分析后，提出了相应的对策。由于力旺集团是一家有代表性的房地产开发企业，所以关于它的系统研究可以扩展到其他相似的房地产开发企业，使得本论文具有很强的现实指导意义。1.3 研究方法与内容本文以发展和动态的观点，在参考了大量的文献后，以COSO内部控制理论和《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引为理论依据，探索企业内部控制理论并进而为完善力旺集团内部控制制度提供依据。

　　1.3.1 研究方法

　　（1）案例分析法笔者通过对力旺集团内部控制的现状描述，分析公司在内部控制制度建设、具体实施、流程控制和监督管理上存在的问题。运用内部控制相关知识，结合国内外的相关文献，指出力旺集团内部控制存在的问题并提出解决方案。

　　（2）文献查阅法作者查阅了国内外研究房地产企业内部控制的文献，包括COSO内部控制理论和《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引等。先进的内部控制思想使我们的视野更加宽广，理论知识上升到更高的层次。

　　1.3.2 研究内容
　　
　　本文研究的主要内容是结合企业内部控制思想来发现和分析力旺集团有限公司存在的问题，并且提出有针对性和实践性的建议，来完善公司现行的内部控制体系。

　　第一章是绪论部分，包括了研究背景，这其中有房地产企业在我国经济发展中的地位和力旺集团现阶段在行业中所处于的位置。研究意义是将力旺集团的问题作为房地产企业的典型问题来进行研究，从而对其他房地产企业有一定的参考意义。研究方法与内容所表述的是本论文的结构和具体问题。

　　第二章是力旺集团内部控制现状及问题分析，包括了力旺集团有限公司发展历程，现阶段的经营规模和取得的一系列成绩。集团内部控制现状里描述了力旺集团内部控制目标和一些具体的内部控制流程。在发展现状描述的基础上指出力旺集团内部控制制度在实施过程中存在的问题。第三章是力旺集团内部控制问题成因分析，根据COSO框架来分析力旺集团内部控制存在的问题成因，其问题成因有内部控制环境的缺失，内部控制结构不完善，内部控制监督不到位和内部控制信息沟通渠道受阻四个方面。根据这四个方面的成因又进行了详尽的描述，指出力旺集团产生这些问题的具体原因有哪些，从而为第四章打下基础。

　　第四章是力旺集团优化内部控制对策，针对第三章分析出的原因来对症下药,对策包括完善集团内部控制环境，加强集团内部控制活动，建立集团内部控制监管机构和优化集团内部控制信息沟通渠道。最后是结论。