房地产企业的纳税筹划研究

　　中文摘要

　　随着我国市场经济体制的完善，各行各业的竞争日益激烈。房地产业通过纳税筹划的手段来达到企业税收负担最小化，从而降低成本打造企业的竞争优势，是目前房地产企业增强竞争力的最有效的方法之一。

　　本文以鼎业房地产开发有限公司为例，首先介绍了相关理论基础及税收有关规定，其次对鼎业房地产开发有限公司的财务状况及各税种的纳税情况做简要介绍，再次对该公司的财务状况、纳税状况进行分析，说明该公司在纳税方面存在问题需要进行纳税筹划，最后对该公司做出可行的纳税筹划。证明在当前激烈竞争的房地产行业里，偷漏税已经不能给企业带来更高的经济效益，房地产企业需要进行纳税筹划。

　　关键词：房地产业；纳税筹划；税收负担

　　Abstract

　　With the perfection of market economy system, the competition is becomingincreasingly fierce. The real estate industry through tax planning means to achieve theenterprise tax burden minimization, thereby reducing the cost to build the competitiveadvantage of enterprises, is one of the most effective methods of the real estateenterprises to enhance competitiveness.

　　In this paper, the real estate development limited company as an example, firstintroduced the related theories and the tax related provisions, and briefly introducethe tax situation next to the tripod industry real estate development company financialstatus and the tax, againon the company's financial situation, the tax situation isanalyzed, the problems existed in company the need fortax planning in tax, finally makea feasible tax planning forthe company. As demonstrated in the current fiercecompetition in the real estate industry, tax evasion has not give an enterprise tobring more economic benefits, the real estate enterprises need for tax planning.

　　Keywords: Estate；Tax planning；The tax burden

　　目 录

　　中文摘要

　　ABSTRACT

　　绪论

　　一、研究背景

　　二、研究目的和意义

　　(一)研究的目的

　　(二)研究的意义

　　三、国内外的研究状况

　　(一)国外研究的现状

　　(二)国内的研究现状

　　四、论文架构及研究的主要内容和研究方法

　　(一)论文架构及研究的主要内容

　　(二)研究的主要方法

　　第一章 相关理论基础及税收法律规定

　　第一节 相关理论基础

　　一、“经济人”假设

　　二、“公共产品”理论

　　三、契约论

　　四、博弈论

　　第二节 税收相关法规及税务机关管理办法

　　一、各税种的相关规定

　　二、佳木斯市地方税务局房地产业建筑业项目税收管理办法

　　第三节 房地产业纳税筹划的基本方法

　　一、利用建房的方式进行纳税筹划

　　二、利用货币价值的时间性进行纳税筹划

　　三、利用临界点进行纳税筹划

　　四、巧设分支机构来进行纳税筹划

　　五、适当推迟土地的开发时间进行纳税筹划

　　六、通过两次销售房地产进行纳税筹划

　　本章小结

　　第二章 鼎业房地产开发公司主要税种的纳税情况

　　第一节 鼎业房地产开发有限公司简介

　　第二节 鼎业房地产开发公司的财务报表分析

　　一、财务报表

　　二、财务报表分析

　　第三节 鼎业房地产开发公司各税种的纳税现状

　　一、鼎业房地产开发有限公司营业税的纳税现状

　　二、鼎业房地产开发有限公司企业所得税的纳税现状

　　三、鼎业房地产开发有限公司土地增值税的纳税现状

　　四、鼎业房地产开发有限公司其他税种的纳税现状

　　本章小结

　　第三章 鼎业房地产开发公司税款缴纳状况分析

　　第一节 鼎业房地产开发公司各个税种的纳税情况分析

　　一、营业税纳税情况分析

　　二、企业所得税纳税情况分析

　　三、土地增值税的纳税分析

　　四、其他税种的纳税分析

　　第二节 鼎业房地产开发公司的税务稽查报告分析

　　一、税务稽查报告

　　二、检查情况及发现问题

　　三、处理、处罚依据及建议

　　四、稽查报告分析

　　本章小结

　　第四章 鼎业房地产开发公司各税种的纳税筹划

　　第一节 营业税的纳税筹划

　　一、利用合作建房的筹划

　　二、控制价外费用的筹划

　　三、折扣处理方式的筹划

　　四、兼营行为的筹划

　　第二节 企业所得税的纳税筹划

　　一、子公司和分公司的选择筹划

　　二、筹资方式选择的筹划

　　三、产品出租与出售选择的筹划

　　四、利用规划房源面积的筹划

　　第三节 土地增值税的纳税筹划

　　一、利用税收优惠政策筹划

　　二、增值额核算方式选择的筹划

　　三、分散收入的筹划

　　四、其他税种的纳税筹划

　　本章小结

　　结论

　　参考文献

　　致谢