某公司内部审计制度体系的优化探究,mba财务管理论文

　　摘要

　　正确认识并恰当发挥内部审计的职能，是建立符合现代企业制度要求的内部审计制度首先要解决的问题之一。随着公司业务外沿的不断变化、公司发展战略的转变，S公司内部审计部门的职能和作用在主观认识与客观要求中逐渐从最初的监督、检查转向了服务、咨询，为公司战略落地提供支撑。在内部审计运行过程中，公司管理层认为审计发现的问题没有有效杜绝，审计机构同时也感受到审计效果不理想。内部审计职能并未得到有效的发挥，对企业的内部管理提升并未起到应有的作用。文章首先通过剖析造成内部审计效果不理想、职能发挥不到位的原因，从S公司内部审计管理现状与公司内部变革的管理需求之间的矛盾、以及内部审计管理现状与公司外部环境变化的客观要求之间的巨大差距两个方面阐述S公司内部审计目前存在的问题，提出原审计定位过于片面，应注重审计整改月艮务的整体思路。接着，通过对S公司内部审计职能发挥产生影响的管理流程、职能定位、审计服务质量等要素的分析，最终摘定内部审计不仅是发现问题，更重要的是协助公司管理层、被审计单位解决问题，确立“监督与服务并重”的职能战略定位。最后通过完善S公司现有的内部审计组织架构、充实现行的内部审计制度体系、推行后续审计形成内部审计闭环管理等措施，在提高内部审计自身工作质量的同时，提升内部审计的职能效果，最终实现内部审计充分满足S公司在加强内部管理、持续企业发展的目标。

【关键字】内部审计审计服务质量审计闭环管理

　　Abstract

　　The function of internal audit should be understood and fulfilled correctly.This is the vital point of building internal audit system that meets therequirement of modem enterprise. As the development of the Company S, therole of internal audit department has to turn from the supervisor to provider withservice, which offers necessary support to the company.Firstly,this paper portrays the main problems of current internal auditsystem, such as inefficiency, low performance and lack of support to internalmanagement. Based on this, the main reasons are figured out by analyzing theconflict between the Company S' internal audit system and the company'sinternal and external factors, i.e. the managerial requirements for internal reformand changes of external environment. Secondly, through the analysis of themanagement procedure, the position of internal audit system function andquality of audit service, this paper supplements a new strategic function forinternal audit system, named “both audit and service”, that is not only to auditand find problems but also to provide service for the company and clients tosolve these problems. Finally, some feasible measurement is discussed asrecommendation, like “closed-loop” framework, enhancing internal audit qualityand efficiency, which can make Company S' internal audit system progressive toadapt internal and external development.

　　【Key Words】 Internal auditj audit service quality, “closed-loop” framework

　　目录
　　1导论
　　1.1选题背景及目的
　　1.2研究方法
　　1.3研究内容和研究思路
　　2相关理论基础和研究综述
　　2.1公司治理结构与内部审计
　　2.2审计准则规范体系
　　2.3风险导向型审计
　　2.4内部审计未来的全球发展趋势
　　3S公司内部审计体系的现状
　　3.1S公司基本情况概述
　　3.2S公司内部审计的现状
　　3.3S公司内部审计目前存在的问题
　　4改进S公司内部审计体系相关问题的分析
　　4.1内部审计流程：是开环，还是闭环
　　4.2内部审计职能：是监督，还是服务
　　4.3服务优质的审计：后续审计与审计质量控制
　　4.4服务稳定的审计：信息平台与审计质量控制
　　4.5服务持续的审计：全面复核与审计质量控制
　　5S公司内部审计体系改进的方案设计
　　5.1构建S公司内部审计闭环管理服务框架的原则和内容
　　5.2S公司内部审计职能的战略定位
　　5.3S公司审计机构合理设置
　　5.4设立S公司内部审计的标准体系
　　5.5S公司审计业务流程动态循环
　　5.6建立多维度质量控制体系，保障内部审计质量
　　6S公司内部审计体系改进方案的实施
　　6.1增设缺位层级和岗位
　　6.2补充制定内部审计制度
　　6.3以审计报告为起点执行审计整改跟踪
　　6.4建立方案实施的保障措施
　　7结论及需进一步研究的问题
　　7.1研究结论
　　7.2有待进一步研究的问题
　　参考文献
　　致谢　　

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