工行分行票据业务风险管理体系构建(2)

　　4.4 三大风险的具体防范措施

　　4.4.1 操作风险防范措施

　　从以往银行票据业务的风险案例中可以看出，银行内部员工在操作方面的不足是产生风险的一个重要原因，因此相较于其他风险而言，操作风险也是银行管理者比较容易实现的管控方面。此处作者重点探讨授信业务、资金业务、承兑业务以及交换业务的操作风险防范工作。

　　（1）票据授信业务。票据业务操作风险的防范应该从以下四个方面展开：一是要对授信决策与审批机制实行统一管理，设立独立的授信风险管理部门，通过"审贷分离"、"业务经办与会计账务处理分离"的方式来实现内部各个岗位的相互制约与监督，最大程度避免漏洞产生，与此同时还要坚持风险垂直管理的决策机制；二是要建立健全客户信用风险系统，制定标准对客户信用进行分析评定，加强对客户资信的审核与变更，实现客户信用信息资源在银行内部的共享；三是通过授信组合管理的方式来降低授信风险，对不同地区的不同企业实行差异化授信，对存在关系的企业集团采用统一的授信额度，并派专人对票据的用途进行监控；四是要明确风险授信各个部门的工作职责，一旦出现授信风险，各层级管理人员要根据自己的工作职责承担由风险所导致的各种损益，从而加强员工对授信风险的重视程度。

　　（2）资金业务。一是要加强对票据业务资金的风险管理，银行内部的各个部门要根据总行的统一计划与安排合理预测自己的资金需求量，预留合适的备用金，对于特殊超出计划外的资金需求要及时向总行申请；二是要加强对票据专用资金的调度与管理，大额资金的调拨必须符合相应的流程，要确保资金到达指定对象的手中，即使是银行内部的部门，其借款也必须在其授权范围内，且要严格遵守银行的相关规定；三是要落实资金月报告制度。工行深圳分行前几年为完善内部管理，曾经建立了资金业务交易周报告制度，由于操作过程非常繁琐，因此这项制度在银行内部并没有得到真正的贯彻落实，此处作者建议将周报告改为月报告，降低操作人员的工作量，但要认真分析资金交易的风险水平，并与市场整体的情况进行对比，从而得出本月资金业务的收支情况。

　　（3）票据承兑业务。由于目前工行深圳分行 60%以上的票据业务属于银行票据承兑业务，因此如果能够管控住票据承兑业务的操作风险，就能够有效降低操作风险发生的可能。为此，工作人员一方面要严格审查承兑汇票的真伪，并对承兑申请人的资格进行严格审查，防止资金套现行为的发生；另一方面要对承兑汇票资金进行专项管理，为客户设立单独的账户，要确保客户的每一笔承兑信息都能够及时查询。与此同时，银行还要注意将客户所缴纳的保障金进行单独管理，要防止客户保障金与结算账户混用情况的发生，以此来降低承兑操作风险。此外，银行还要规定专人对承兑汇票情况进行跟踪检查，以便提前发现可能存在的承兑信用风险。

　　（4）票据交换业务。一是要严格实行票据交换定点、定时、定人进行制度。

　　不得在非交换场所交接、拆封票证，各支行、中心应该根据本行网点间交换场次安排规定内外部票递时间并下发各网点执行，凡进出本网点、中心的交换票据一律指定专人负责受理、登记、交接，并将指定人员书面通知票递公司和对方网点或中心交接人员，人员变动必须及时通知调整；二是要严格实行票据清算帐务核对制度，认真核对有关印章，加强交换票据审核，及时核对交换差额，分行清算中心应每天根据人民银行交换差额与各支行的每一清算场次、清算差额核对，同时坚持与人民银行每月对帐制度，未达帐项应逐笔查清，帐务不符时必须及时查明原因；三是要严格执行票据经办、复核、交换岗位分离制度，全行各网点、中心必须委托专业票递公司办理同城网内、网外票据交换，对于非交换场次的涉及资金划拨、会计凭证的临时性交换，如需要本网点职员临时充当交换员，必须经过双方网点负责人审批并报告支行主管行长（中心主管总经理），同时必须遵循经办员、复核员和交换员三分离原则，相互制约，不得兼岗混岗，银行内部传递的凭证、信函，除委托专业票递公司传递外，不得交由其他非银行职员传递；四是要严格遵守票据交换的查询查复制度，票据交换查询查复必须指定专人负责，建立重要问题上门查询和督办制度。对于对方行重复 查询、多次查询和久查不复的重要问题 , 要及时报告本网点会计主管。由会计主管与对方行会计主管联系或派人到对方行当面落实解决查询中的疑难问题，对重要问题支行分管行长和结算部人员要亲自督办。

　　4.4.2 信用风险防范措施

　　（1）票据承兑业务中的风险防范。在票据承兑业务中常见的信用风险主要表现为企业由于周转困难而无力支付承兑金，或者未及时进行资金结算，或由于特殊原因使得自身资产冻结而无法承受承兑资金，对于这一类的风险要求工行深圳分行在最初授信时就要对企业的信用水平进行准确、客观的评估，并按照评估结果分级设定保证金或者备付金标准，以此来降低银行的信用风险。对于曾经出现过恶意逃避承兑的客户，银行也要建立一定的黑名单，对其进行重点跟踪，必要时要采取有效的经济补偿措施；而对于那些由于资产被冻结而产生的无力承付，则需要银行定期了解企业信息，以便在被冻结前提出备付金，从而减少银行损失。

　　（2）虚假票据贴现的风险防范。对于虚假票据贴现风险的防范则主要依靠审查人员的鉴别能力，银行应该加强对这部分员工的培训，帮助其掌握识别、判断虚假票据的知识与技巧；与此同时，银行也要开发相应的鉴别虚拟票据的技术，引进专业的验别仪器，降低虚假票据流入的可能。此外，银行也要对票据贴现申请人的资格进行严格审查，尤其是要核对其与经营情况相关的信息。

　　（3）延期支付风险的防范。承兑人为了达到长期占用承兑资金的目的，往往会以各种理由来拖延支付，对于银行来说，为了避免延期支付风险，可以通过以下三个环节来加以预防：一是在授信环节就与承兑人直接沟通，记录好承兑人的各种资料信息，如身份证号、居住地址、电话号码等，以便出现延期支付问题时及时联络到承兑人；二是对于将要到期的票据要安排专人进行催缴，以及因此发现可能存在的问题，尽早采取有针对性的措施；三是如果承兑人出现延期支付的问题，药剂师采取法律手段保护自己的利益，并向当地的监督部门寻求帮助，由其提供有利于支持督促承兑人及时缴纳款项的票据。

　　（4）设立信用风险管理岗位。目前工行深圳分行下设有 22 家一级支行，如果单纯只依靠票据业务中心的力量很难做到对这 22 家网点的有效管控，因此作者建议工行深圳分行在审核部门中设置一个信用风险审核岗位，重点对票据托收工作进行管理，对于一些可能出现延期支付问题的客户要特别关注，必要时可以上门实地（5）建立科学的信息反馈机制。信用风险来自于票据市场参与主体的不诚信行为，如果能够建立一个相关的体系来及时了解其日常经营情况就能够有效预见其违约行为的发生，因此作者建议工行深圳分行建立一个信息反馈机制，及时为审核部门的风险决策提供查考信息，最大程度做到事前控制。具体来说，这个信息反馈机制应该包括三个方面：一是银行内部的信息共享机制，由于目前深圳分行下设的各支行和营业部有自己的信息平台，在信息共享方面还存在着一定的滞后性，这就不利于票据信息的互询，不利于及时发现问题，因此总行应该建立一个电子信息平台，以便于各支行之间信息的相互传递；二是银行要与其他金融机构建立一个信息交流机制，通过对方的信用系统及时发现信用度较低的客户；三是要加强同监管机构之间的联系，以便获得更加真实的一手信息资料，尽量避免政治风险。

　　4.4.3 利率风险防范措施

　　（1）规范内部管理机制。笔者在前文分析工行深圳分行票据业务风险管理存在问题中曾经指出，该行当前对于信用风险的关注度是最高的，而对于操作风险、利率风险在日常风险管理过程中还没予以充分的重视，虽然银行已经设立了风险管理委员会，但是在专业人才配置方面还稍显不足，因此作者建议工行深圳分行引进专业的人才，专门负责利率风险早期的识别和研究工作，进而建立相应利率风险模型，以便为规避利率风险提供相应的决策。

　　（2）加强对利率变化的的分析预测。票据业务的利率风险主要是由于银行内部利率与市场利率之间的差距所导致的，只有加强对市场利率的分析预测，才能有可能减小银行内部利率与市场利率之间的差距。在预测之前首先需要明确的就是影响市场利率的因素，这些因素也是工行深圳分行票据业务中心在预测利率风险时需要着重考虑的因素：第一个影响因素就是央行的货币政策，央行的货币政策影响了市场资金的供应量及市场预期，因此会对票据市场利率产生影响；第二个影响因素就是央行公开市场操作，即其发行的 1 年期央票，这一行为预示了央行对于货币市场利率的期望值以及货币市场在某一阶段整体的资金供求关系；第三个影响因素是金融机构整体的信贷规模，在当前信贷总量受到刚性控制的背景下，票据交易的利率将会加快上行；第四个影响因素就是其他货币子市场的表现，统计数据表明，票据市场的利率与同业拆解利率、债券回购市场利率的走势能够基本保持一致，这就为预测利率市场变化提供了参考。对于工行深圳分行来说，除了要设立专门的部门和人员来从事相关信息收集与预测工作之外，还要加强对相关人员的培训，以提升他们系统运用高级数理统计知识和动态计量学原理进行定量预测的能力。

　　（3）对票据进行合理定价。目前我国票据利率定价有基础利率定价和浮动利率定价两种基本模式，其中基础利率定价一般是由银行总行统一制定的，各分行能够自由掌控的是浮动利率部分。对于工行深圳分行来说，要想有效规避票据利率风险，在制定本行的浮动利率定价时必须考虑四方面因素：一是分行的利润目标以及能够承担的成本，如果本行的资金获取成本高，则需要通过提高客户体现率的方式来达到预期的利润目标，如果票据市场整体的流动性比较好，也可以采取快进快出的方式适当地降低贴现率，以此来实现利润目标；二是要合理设计持有票据的期限，要根据风险与收益对等的原则形成票据持有期限的长短搭配；三是要观察票据替代产品的销售情况，如果票据替代产品比较多，就应该考虑适当降低贴现率，以避免客户的流失；四是要考虑客户的信用程度以及经营情况，信用度高的客户往往意味着风险较小，因此可以适当地降低贴现率，而信用度较低或者经营效益较差的客户，则要通过提高贴现率的方式来降低本行的利率风险。

　　4.5 整合风险管理流程

　　整合风险管理流程可以视为是风险管理的决策体系，主要包括组织战略、管理流程、基础设施和内部环境部分内容（如图 4.2 所示），此环节设计的目的就在于建立统一的风险管理标准，避免由于人员差错、流程缺陷等原因而产生的敞口风险，确保工行深圳分行票据风险管理政策制度的充分落实。

　　（1）组织战略。风险管理战略是工行深圳分行管理者在进行风险管理之初就应该考虑到的环节，主要是对银行的战略目标、风险偏好、风险管理办法及与风险管理相关的政策制度进行阐述。

　　（2）流程。流程是在既定的风险战略目标下对风险管理的日常活动所进行的梳理，通过对流程、数据、模式等进行风险识别与评估，能够确保银行现有的 13个业务品种线及业务操作流程都纳入到了风险管控过程中。

　　（3）基础设施。基础设施具体包括风险管理制度、组织机构、人员、数据信息等内容，它是有效推进风险管理过程的重要工具。

　　（4）环境。这里的环境既包括内部环境也包括外部环境，其中内部环境主要强调的是银行风险管理文化的建设，具体包括交流沟通渠道的建立，责任意识培养等内容；对于外部因素而言，仅靠工行深圳分行自身而言很难改变我国整体信用环境缺失、票据管理法律法规不健全等问题，因此在此环节仅从该行自身能力出发强调要同其他商业银行共享信息，要与监管部门保持良好的沟通等等。

　　这四个部分之间的关系如下，首先组织战略决定了工行深圳分行票据业务风险管理的目标问题，如果没有成熟的风险管理战略，风险管理工作也就失去了管理的方向；其次，风险管理流程能够确保票据业务中心的整个风险管理决策框架更为清晰，具体；第三，基础设施建设是确保风险管理策略落到实处的保障，只有解决风险控制的工具问题，才能够确保风险管理的战略目标和管理手段落到实处；第四，内部环境建设主要是解决人的问题，即培养票据业务中心员工风险管理意识，营造一个有效管控内外部风险的环境，进而使得风险管理真正落实到票据业务中心现有的产品业务办理过程中。

　　鉴于整合风险管理流程环节也可以视为工行深圳分行票决业务风险管理体系的具体实施，因此此部分内容作者将在第五章进行详细介绍。