我国个人所得税法律制度深化改革研究

　　摘要

　　个人所得税在大多数国家的税收体系里普遍具有举足轻重的地位，是当今世界最繁琐的税种之一。它在保证国家财政收入、调节社会分配等方面意义重大，是国家进行宏观调控重要手段之一。随着市场经济的不断发展，我国个人所得税制度在实践中逐渐暴露出诸多问题，尤其在收入再分配过程中调节功能难以发挥，导致个人收入差距过大、社会不公等矛盾和消极影响。对此，我国个人所得税已历经六次改革，整体上有所成效，但因其固有的个人所得税制度模式等方面问题尚未根治，仍存在根本性缺陷，导致其功能发挥受限。因此，我们需要结合世界整体局势和我国经济社会发展要求，重新审视、分析其根本问题，将国外改革的有利经验运用于我国个人所得税改革进程中，对个人所得税法律制度进行深化改革，使其日臻完善。

　　关键词：个人所得税；税制模式；征管机制

　　目 录
　　
　　摘要
　　
　　绪 论
　　
　　一、研究目的和意义
　　二、国内外研究综述
　　三、研究内容的结构
　　四、研究思路、方法
　　
　　第一章 个人所税法律制度概述
　　
　　第一节 个人所得税的概念、特征及历史发展
　　一、个人所得税的概念及特征
　　二、个人所得税制度的历史发展
　　第二节 我国个人所得税的历史进程及其税制模式
　　一、我国个人所得税制度的建立和改革历程
　　二、个人所得税税制模式及利弊
　　第三节 我国个人所得税法律制度的功能及价值
　　一、个人所得税的功能
　　二、个人所得税法律制度的价值
　　本章小结
　　
　　第二章 国外主要发达国家个人所得税制模式及经验借鉴
　　
　　第一节 英国个人所得税制度模式
　　一、英国个人所得税制度
　　二、英国个人所得税制度的经验借鉴
　　第二节 美国个人所得税制模式
　　一、美国个人所得税制概述
　　二、中美个人所得税制度比较
　　第三节 日本个人所得税制模式及启示
　　一、日本个人所得税制概述
　　二、日本个人所得税制度的经验借鉴
　　本章小结
　　
　　第三章 我国现行个人所得税制度存在的问题
　　
　　第一节 我国现行个人所得税制度存在的问题
　　一、分类税制模式存在的缺陷
　　二、费用扣除不合理，缺乏个性化调整
　　三、税率结构不合理、显失公平
　　四、税收优惠政策不规范
　　五、征管机制落后、征管不到位
　　第二节 现有问题产生的消极影响
　　一、对公民个人的消极影响
　　二、对国家、社会的消级影响
　　本章小结
　　
　　第四章 完善我国个人所得税制度的思路和改革建议
　　
　　第一节 实行分类综合所得税制度
　　一、逐渐在全国范围内推广混合税制模式
　　二、建立混合税制的具体实施办法
　　三、为混合税制推广夯实基础
　　第二节 建立科学合理的费用扣除制度
　　一、实行费用扣除的指数化
　　二、采用因素法、增加单项扣除
　　三、设置区域差异化的浮动扣除标准
　　第三节 设计合理的税率结构
　　一、进一步扩大税基
　　二、改进累进税率
　　三、调整比例税率
　　第四节 规范税收减免及优惠政策
　　一、逐步取消各种文体、科技类奖励的免税优惠
　　二、取消股票转让所得的税收优惠政策
　　三、取消对外国人生计费用加计扣除的优惠
　　四、取消部分税收优惠并转为费用扣除项目
　　五、保留必要的税收优惠政策
　　第五节 加强个人所得税征管
　　一、控制个税源头，侧重对高收入群体监管
　　二、拓宽征管途径，保证执法效果
　　第六节 完善相关的配套制度
　　一、建立、健全纳税人诚信纳税及评价制度
　　二、规范政府财政支出
　　三、改革税务机构以增强纳税意识
　　四、改革税收程序法以完善个税制度
　　本章小结
　　
　　结 语
　　
　　参考文献