如何发挥消费税矫正效应的问题研究

　　摘要
　　
　　消费税是我国三大流转税之一，在税收构成当中占有重要地位，它对于调整奢侈品、限制性产品、与环保有关的产品消费具有重要作用。近两年，我国翻开了税制改革的新篇章，调整消费税的税率、征税范围、征税环节等问题，成为税制改革的重点议题。本文研究的是如何发挥消费税矫正效应的问题，即如何发挥消费税的特殊调整作用。卷烟产品是我国许多地方政府利润收入、税收收入的重要来源，但是卷烟本身又具有严重的危害性，是必须严格控制的产品。

　　本文从卷烟产品入手，开展消费者对价税分离的认可调查，以及抽烟专项调查，整理出相关数据，以消费者的角度，评价和选择发挥消费税矫正效应的方式。

　　本文认为，单纯提高消费税税率的方式，对发挥消费税的特殊调整作用十分有限；商品的性质影响了消费者对税率的接受程度；消费者对税收政策的了解不足，会影响政策的效果，价税合一阻碍了消费者对消费税特殊调整意图的理解。所以，应该根据社会的发展调整征税范围，加快推进价税分离。与此同时，还应该加强税收政策宣传，提升消费者的纳税遵从。

　　关键词：消费税；矫正效应；烟产品　　
　　
　　目录
　　
　　摘要
　　Abstract
　　
　　第1章 引言
　　1.1研究背景及意义
　　1.1.1研究背景
　　1.1.2研究意义
　　1.2文献综述
　　1.2.1国外研究综述
　　1.2.2国内研究综述
　　1.2.3文献评述
　　1.3研究思路及方法
　　1.3.1研究思路
　　1.3.2研究方法
　　1.4本文的创新及不足
　　1.4.1本文的创新点
　　1.4.2不足及改进方法
　　
　　第2章 消费税基本理论与制度
　　2.1消费税基本理论
　　2.1.1消费税的征税范围及作用
　　2.1.2消费税的征税环节
　　2.1.3消费税的计征方式
　　2.1.4消费税的矫正效应分析
　　2.1.5消费税的缺陷
　　2.2消费税制度介绍
　　2.2.1我国消费税的特点
　　2.2.2消费税在我国税收体系中的地位和作用分析
　　
　　第3章 国内外现行消费税制度对比分析
　　3.1税制比较
　　3.1.1征税范围
　　3.1.2税率和计税依据
　　3.1.3征收环节
　　3.1.4税收归属
　　3.1.5税制对比分析
　　3.2烟产品消费税制度介绍
　　3.2.1我国的烟产品消费情况介绍
　　3.2.2我国烟产品的税收结构
　　3.2.3我国烟产品消费税的沿革
　　
　　第4章 发挥消费税矫正效应的方式选择分析
　　4.1税率对烟产品消费的影响分析
　　4.1.1烟产品的消费情况分析
　　4.1.2各国烟草综合税率比较分析
　　4.1.3抽烟专项调查分析
　　4.2消费者对消费税实行价税分离认可情况分析
　　4.2.1报告基本情况介绍
　　4.2.2对价税分离可行性分析
　　4.3课税范围对消费税矫正效应的影响分析
　　4.4发挥消费税矫正效应方式的对比分析
　　4.4.1改变税率对发挥消费税矫正效应的影响
　　4.4.2实行价税分离的优点及困难
　　4.4.3改变征税范围对消费税矫正效应的影响
　　4.4.4综合评价
　　
　　第5章 消费税改革的建议
　　5.1存在的问题
　　5.1.1对税收问题认识不足
　　5.1.2商品类型影响消费者对税率的接受程度
　　5.1.3实行价内税不利于引导消费者
　　5.1.4消费税的征税范围有待调整
　　5.1.5禁烟过程中存在的阻碍
　　5.2相关政策建议
　　5.2.1加强民众对税收政策的了解
　　5.2.2完善发票管理制度
　　5.2.3适当提升消费税税率
　　5.2.4推进价税分离
　　5.2.5调整消费税征收环节
　　5.2.6调整消费税征税范围
　　5.2.7强化禁烟效果的其他手段
　　5.3小结
　　致谢
　　参考文献