CH葡萄酒有限公司存货内部控制的方案保障措施

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　　【题目】CH葡萄酒企业存货内部控制体系构建探究
　　【第一章】葡萄酒企业存货管理体制探析绪论
　　【第二章】存货内部控制有关的理论研究
　　【第三章】CH葡萄酒有限公司存货内部控制现状分析
　　【第四章】CH葡萄酒公司存货内部控制优化方案
　　【第五章】CH葡萄酒企业存货内部控制实施方案效果评价
　　【第六章】CH葡萄酒有限公司存货内部控制的方案保障措施
　　【结论/参考文献】葡萄酒公司存货模式改进研究结论与参考文献

　　第 6 章 CH 葡萄酒有限公司存货内部控制的方案保障措施

　　6.1 塑造与企业紧密相关文化

　　塑造企业文化应把革新视为永恒主题。对于任一企业而言，绝对完善的存货控制系统都是不存在的，任何企业都有或多或少的瑕疵需要不断改进和补充。由于企业采取多项存货内部控制革新，并且这一系列存货控制改革都是针对公司特有情况而实施的控制手段，这种方式属于支持企业不断发展，并且规避不必要损失，和最大可能减少舞弊行为的最主要的防范监督措施。对于内部控制执行过程中的局限性，或某些特殊情况下的不适用性，需要随时做好对技术、管理体系、人员要求等改良革新的准备，随机应变，与时俱进。企业经营思维模式，决定着企业的发展历程能否长久，发展道路能否顺利。

　　塑造企业文化应让职业道德理念深入人心。不论是员工评价体系，或是审批流程改进程序，都是以"人"为本。把员工行为准则规范缜密规划，是各个环节、各个部门、各相关人员的工作都具独立性，并且互相监督，各司其职，无漏洞可循。内部控制对员工的最大限制即是约束力，是舞弊和误差行为在发生之前就通过上述监管措施而有效避免。每位员工都必须了解内部控制制度的有关方面，将企业的发展目标、经营理念呈为每一个员工的职业理想，众志成城。

　　塑造企业文化应以恪守健全的规章。采取一系列内部控制的规章守则，有利于企业塑造有规可循，"有章可依，监督必严，违规必纠"的规范行为。使员工的自身价值和企业的理想管理理念相互融合，不断完善。企业的管理模式是企业文化的中枢神经，不但支配着每一个企业员工，而且使每一项存货内部控制有关的会计信息、材料分配、生产秩序都潜移默化地按照求真务实的方向执行。规章制度尽可能精准、缜密，尽可能保证在任一岗位的工作人员都能按照规章守则达到工作成果的最大效益。

　　6.2 完善信息沟通渠道

　　一个完善的信息沟通渠道有助于保证存货内部控制情况反馈，进一步达到预期的效果。公司应采用某鞋方式，使得横向部门和纵向部门之间，可在短时间内获得有价值的信息资源，并及时采纳、改良、应用。信息沟通渠道既有助于获知公司内部各方面情况，又是解决突发棘手问题的必要措施。于员工及整个公司内部、或外部环境相关联连的信息资源。作为一个完备的信息交流体系，必须具备多方向的沟通方式（由下向上，由上向下，横向之间等），和多样化的资源获得渠道。

　　信息沟通对整个企业的经济信息安全有重要意义。一个公司的经济信息安全包括财务资源信息安全、决策信息安全、管理信息安全等多方面重要资源、经营、财务和合规性信息的报告等企业最重要的私密信息。因此保证内部信息安全对企业发展和决策存在必要性。不但是企业内部资源的信息流通，甚至是公司决策紧密相关的外部环境信息沟通系统也要做到严格管理。因为信息管理质量直接决定了公司决策方案实施的效果。

　　公司管理者不仅要在日常经营工作中普及沟通的重要意义，以及保护企业内部、外部信息安全的必要性，更应定期加强和监督沟通信息执行情况，从基层和一线工作人员处获知最新情况，从所获信息程度，切实、客观地评价企业信息系统的完善程度和改进方面。

　　企业全体工作人员都必须深谙自己在团队中的角色，对自己的工作在整个企业内部框架体系中的功能和作用有清楚的认识，并对与其他员工共事的项目应当担任怎样的角色有明确认识。

　　企业内部应根据需要设立一条或多条不同方式的信息汇报等沟通交流渠道。这些沟通路径可与保证内部工作人员在经营活动中所发生的重大问题或棘手难题及时、便捷、快速地与管理层汇报情况、提出建议、执行管理层决定、并将执行效果反馈给决策领导。

　　除此之外，当基层工作人员获知管理层有接受一线工作人员的建议并予以采纳，对于其面对的工作困难予以解除，可进一步增强员工的工作积极性。增加与员工的互动不仅是高层加强了各层部门信息沟通的参与感，更使管理人员在第一时间找到问题薄弱节和工作症结，及时应对预防，使企业可能出现的经营风险被扼杀在摇篮里。

　　6.3 加大风险管理力度

　　任何阶段，企业都有可能面对日常经营等各个方面的风险。倘若工作人员第一时间意识到风险的存在，理性分析并及时应对，风险可能在最初就被遏制，或对企业的影响和危害减到最小。不论任何形式的竞争，企业的管理方向必定是向着更科学、更理性、更统筹、更民主的经营管理和内部控制的理念道路前进。团队的智慧与凝聚力是企业长存不衰的主因。现今的紧急大潮，长治久安的胜利必定是战略的制胜，团队的制胜，商业模式的制胜。

　　葡萄酒在寻变、提升、响应、融合、发展中共同塑造葡萄酒文化和市场，以变应变，应变而生。通化葡萄酒股份有限公司副总经理、营销总经理李志刚认为，O2O 这种新的模式，葡萄酒的 O2O 本质还是在线下，与线上时时同步 "植入式微终端"营销，实现区域短程动态辐射。无论哪种模式，哪种形式，都是酒业中人认真思考和迅速抉择的。它必须及时发现各种风险来自企业外部，其评估是必要的，科学的规划，控制和监督，以科学为基础的风险管理，即实施实施。企业风险管理的重要组成部分，内部控制就是不断发现潜在的或新出现的风险，并采取措施，科学有效的管理。因此，科学的风险管理中的一个元素是一个内部控制和内部控制系统在自我完善内容中起重要作用。主要企业风险管理应该是各级管理人员，员工在各个岗位。管理者应全面负责整个企业的风险管理，审计部门要广泛开展风险审计，风险管理，协助经理做工作，努力降低商务风险损失为企业的发展、业务和宏观战略的长远影响。公司应以达到既定目标（包括达到财务目标和实现社会效益目标）的程度为考核原则。
　　
　　6.4 客观地对待企业自身的缺陷

　　健全有效的内部控制，不仅要保证会计信息的真实性是正确的，有效的法律和财产安全和材料的财务账目的完整性，同时也保证了商业活动，有效性和经营决策和国家法律法规的效率和法规执行。然而，一切都还不完善，内部控制系统还存在着内在必然的限制。

　　总体来说，内部控制的缺陷大体在如下方面：如果企业的管理出现明显的管理松懈或监督不力，即使在行使控制功能优良的内部控制，不能将其自身的性能很好的应用出来。内部控制作为企业管理它是理所当然的一个构成元素，依据管理方面员工的想法，特别是负责人应用决定是决定性的。决策是一个问题，政策制定者的意图来实施内部控制将失去控制性能。

　　企业在实行内部控制时所付出的时间、资金的耗费将会对其自身性能造成一定程度降低。更为繁杂的控制方法，将会大幅度增加其成本，降低企业制造以及运营过程中的效率。所以，设定和实行内部控制时，企业还一定得把成本控制和控制成果纳入其实行各项措施的前提当控制大于实施从损失引起的一个业务控制效果的成本，这是没有必要设置控制环节还是控制措施，所以一些小的立方体无法控制的发生。一旦成立了一个相对稳定的内部控制，其设立是通用的定期行、经常性的工作。因此，如果没有预期的暂时控制频繁发生或经济业务，原有的控制可能不适用，发生如实施特别审批，报告和执法程序来处理临时性或不能及时应对的突发状况，从而影响内部控制的作用。

　　如果工作人员暗自，对与此相关的内部控制，企业相互不相容职务将失去作用。

　　内部控制的一个重要原则是不相容职务在实践中分离，工作如果当事人是在官商勾结，官商勾结不相容职务，失去了相对不同的位置相互制约的基本前提，是很难发挥内部控制的作用。如果在适合岗位要求的人员的企业实行质量控制功能，也会影响内部控制的正常运作。内部控制是由人来制定准则，应该由人来实施，如果行使控制功能，在企业内部人员的心理，行为技能和方式，并未能达到内部控制的要求，对于程序执行实施的基本要求或措施经常被误解，导致舞弊和失误，这种情况下，再完善的管理控制评估系统，也无法从根本上彻底杜绝风险和危害的可能性。