我国购物免退税政策创新的必要性与可行性

　　2.3我国购物免退税政策创新的必要性与可行性
　　
　　随着国外以面向消费者为中心的离境退税、离岛退税及短期免税政策的兴起，我国的免退税政策也幵始从以企业为重点的出口退税转向以消费者为中心的购物免退税政策。作为世界免税业的新生力量，我国免税市场当前正处于创建国际消费中心城市旅游购物、提升经济发展质量和推进旅游市场持续繁荣的关键时期，需要通过剌激内外消费促使经济持续稳定的增长。但是，随着我国旅游市场的逐年升温，游客数量持续增加、我们却发现相对紧缩的免退税政策问题日益突出导致我国免税业竞争力下降，我国免税业很难继续依赖传统模式维持自身的高速发展，而“创新免退税政策”将为我国免税业发展转型提供突破口。

　　2.3.1我国购物免退税政策创新的必要性

　　旅游市场持续增长为购物免退税政策创新提供机遇，作为免税业的高度关联产业的旅游业，它的一举一动对中国免税业的影响至关重要，2015年我国将成为最大旅游接待国，届时中国入境过夜游客将达到1亿人次。而2008年我国接待入境过夜游客仅有5305万人次，据此测算，我国2008-2015年入境过夜旅游者平均增速将达到12. 64%,将远高于全球平均3-5%的增速。另据世界旅游组织的预测，中国2015年将成为世界第四大客源国，出境人数达到1亿人次，据此测算我国出境旅游2008-2015年均增长将达到16.88%.免税业主要以入境和出境游客为主，2015年前我国入境和出境旅游者据上预测将保持两位数的平均增长，因此中国免税业在客源上未来的发展潜力巨大，而相对滞后的购物免退税政策很难驾驳这巨大的客源优势，这就需要我国不断创新购物免退税政策，充分激活逐年递增的国内及国际游客的购物意愿，从而真正实现未来中国免税业的飞跃。

　　中国的旅游市场经过三十年时间的高速发展，已经转入到了以国民大宗旅游消费为主体的历史发展的新阶段。三十年前谈旅游，实际上很简单就是一个入境旅游，就是一个团队观光。现在谈旅游，还要谈出境旅游，要谈入境旅游，三大市场是协调发展。越来越多的国家和地区在听中国的声音。中免集团代表团在新加坡世界免税年会上谈中国免税市场的时候获得了国际性的掌声，事实上不仅是免税业务，整个旅游业的增长，越来越的国家和地区愿意倾听中国的声音，之所以愿意听，很大一块就是我国国民消费市场起来了，我们不仅仅是一个接待市场，我们还是一个客源市场。大体上来说，三个旅游市场这几年尽管增长的速度，增长的结构不完全一致。但是都是保持一个增长的状态，正是这样一种日渐增长的旅游市场，为中国的免税业提供了一个竖强的基石，为日后购物免退税政策生根发芽提供了肥沃的土壤。

　　一、非均衡持续增长的国内旅游市场

　　2010年国内旅游首次突破20亿人次。而旅游总收入则突破了 12,000亿人民币，2011年数字显示国民旅游达到了 26. 4亿人次，同比增长12%.这些年来中国国内旅游的增长一直是高于全球旅游业的增长，也高于我们（iDP同期的增长速度。

　　2011年国内旅游收入达到了 1.9万亿，同比增长21%.（见图2-3）【1】

　　
　　对比我国旅游接待量分布图、旅游收入分布图以及中国免税业务在全国的分布地图，把很多分布图叠加在一起，发现有很多规律。就以国内旅游市场来说，从地图上来看，26亿的旅游人次主要分布在东北的黑龙江辽宁、北京天津为代表的环激海、上海江苏浙江为代表的长三角、包括福建以珠港澳为代表的华南地区，还有一块是成偷地区。这几个地区占有了中国接待市场的绝大部分的市场份额。（见图2-4和2-5）
　　
　　图2-4相比较图2-5,黑龙江那一块颜色变浅了，成渝地区颜色也继续变浅了。继续保留黑色的状态颜色比较深的是辽宁、北京、天津、山东，包括江苏、浙江、上海、广东这些地区，这说明中国旅游经济呈现出一个特征，就是我国的客源市场跟我们的接待市场幵始重叠了，以前我们一直认为东部地区是产生旅游客源的地方，西部地区是接待旅游客源的地方，其实不是。东部地区是产生客源的地方也是接待客源的地方。这是一个非常有意思的现象，这更加说明了，我国购物免退税政策的创新应该花大力气在东部沿海城市上，只有在这些具备良好基础的地方大胆的先行先试，免退税政策才能在日后得到很好的发展。

　　从旅游流动的范围情况来看，不仅是一些旅游产出地的客源流动在本地区，在系统内部流动，而且在一些次区域，包括中部六省，包括东北这样一些地区，他的客源流动也是往这些发达地区流动的。我们称之为国内旅游的非均衡增长。

　　二、相对停滞中增长的入境旅游市场

　　早在2004年，我们已经感觉到国内旅游和出境旅游蓬勃增长的趋势，以及入境旅游进入一个稳定增长的这么一个趋势。不能讲入境游在下降，因为事实上还在增长，绝对数还在增长，但是增幅已经大幅度下降了。相对停滞的增长或者进入一个增长的平缓期了。（图2-6）2010年入境旅游是1.3亿人次，接待人数进入了世界前三位，外汇收入458亿美元。2011年入境旅游增长微乎其微，只有一个点的增长，外汇收入达到484亿，也是非常少的。另外中国的旅游市场跟全球旅游市场相比较，增幅是下降的。

　　出境旅游增长，入境旅游下降，结果导致中国的入境旅游市场份额在全球范围内也在下降。这个后面会谈到，我们免退税政策创新的着力点在哪里，如何跟国家战略结合起来，在国家战略下扩大免税业未来的发展？入境旅游我们判断三五年之内也不会有大的增长，这是一个基数稳定的增长，可能这是一个常态。这个不是去机场做促销，提几个全国口号就可以改变的。入境旅游增长很大原因是和我们大的宏观政策，签证政策等政策相关的，包括免退税政策也是密切相关的一个政策性因素。

　　如不能创新免退税政策，入境旅游长期的基数增长，就会形成几个结果：

　　1、消费过低导致逆差持续。

　　过去一直在说，旅游是一个创汇高的一个行业，是一个髙创汇行业，是一个成本比较低的行业，但实际上2009年我们第一次对外公布，有23亿的旅游贸易逆差，当时对外公布的时候，免税行业主要领导同志还在一起反复研究说可不可以公布，说这三十年旅游贸易都是赚钱的，怎么现在亏钱了？旅游本质上也是一个贸易，也必然会经历不断失衡到均衡，均衡到失衡的过程，随着中国经济的增长，逆差肯定会进一步扩大。果不其然，到2010年对外公布的数据是97亿美元的逆差，刚过去的2011年，逆差还没有正式对外公布，我们判断是超过了 200亿美元。预计2012年就是今年逆差会将进一步扩大到330亿美元。这样一个持续扩大的逆差，会对购物免退税政策的制定、对我们企业的战略制定产生深远的影响。另外中国公民出境旅游的人均消费是越来越大。2010年同期中国公民人均消费836美元到去年2011年接近1千美元。这是一个非常大的变化，当务之急是如何应对。因此，只有对购物免退税政策进行创新，我们才能留住这部分境外消费，让中国的免税业在国际舞台上拥有竞争力。

　　2、客源结构严重失衡，高度依赖港澳台市场。

　　我国入境旅游虽具规模优势，但客源结构严重失衡，高度依赖港澳台市场。

　　长期以来，在我国接待的入境游客中，约80%来自港澳台。我们想一下，依靠澳门50万人口的一个小城市，入境已经两千多万了，再有多大的增长潜力已经是不太可能的了。另外我们关注点就是入境旅游人天数，不管是1.35亿也好，1.33亿也好，我们实际的入境接待人数只有5566万，排名世界第三，不足世界排名第一的法国8000万入境旅游人次的70%,人数还是比较少的。如果从入境游客中扣除实属国内旅游的港澳台游客，我国接待国际游客数量的世界排名将大幅下滑。与真正意义上的世界旅游强国相比，我国的差距仍然很大。

　　这与尚不完善的购物免退税政策密不可分，相比其他国家，中国免税业业态单一，免退税政策相对落后，对于国外游客没有吸引力，导致出入境游客的免税消费空间十分有限，大量高端商品消费难以在国内实现。据中免公司统计，2011年中国免税业务销售额逾100亿元人民币，约占全球免税市场的4.1%,只有韩国免税市场的36%.与之形成鲜明对比的是，国外很多国家免税业务涵盖了入境店、出境店、购物退税、离岛免税购物以及市内店购物等多种免退税业态形式。特别是加拿大、美国、欧洲大部分国家、澳大利亚、日本、韩国等拥有全部免退税消费业态，国际旅客在行程的各个阶段均能享受到免退税购物。

　　然而，与目前国内免税业发展落后相对应的是中国免税消费的巨大潜力。据中免集团统计，自2011年4月20日国人离岛免税政策实施至2013年，在短短的两年时间里，中免集团三亚免税店已接待顾客近665万人次。2012年，三亚免税店实现营业收入20. 37亿元，同比增长102.66%.面对这种她的市场失衡局面，免退税政策创新无疑成为大家关注的焦点。

　　针对出境游客，采取以市内免税店为主的综合性免税政策，可以有效地将消费者中高端商品的外购冲动转化为内需拉动。

　　离岛免税的成功探索为免税政策的进一步创新提供了市场基础和实践经验。

　　有专家认为，中国相关部门应共同研究和制订新的规定，将市内免税店政策、入境免税店等新政策以法规形式予以明确，并对免税店、离岛免税、离境购物退税等领域进行改革。

　　三、福射更广更多元的快速增长的出境旅游市场

　　出境旅游市场是跟免税业关联度比较高的市场。中国的出境旅游经过十年的高速增长，目前仍然处于一个快速上升的通道中。2011年中国出境旅游的人数达到七千万人次，同比增长22%.从出境规模上来看，我国的出境旅游市场现在是美国的1.2倍，是円本的3. 5倍。这样的数据意味着中国已经是亚洲最大的出境旅游客源国，而且正在成为全球最大的出境旅游客源国。从出境人数上来看，是美国的1.2倍，但是从出境旅游的消费上来看，第一位是美国，第二位是德国，第三位才是中国。（见图2-7）我国出境旅游特征有以下几个方面：

　　1、出境旅游的目的地与客源地更加广泛

　　过去只是广东、北京、上海人到日本，到东南亚。现在新疆，青海到处都是出境的客流。中国政府与澳大利亚联邦旅游部有一个合作项目，就中国国民出境旅游发展进行专题研究，我们可以以点见面的研究一下成偷地区，就是中西部地区，中西部地区到澳大利亚的人数并不是很多，但是中国的人口基数大，有1%的人去旅游就是很可观的庞大数字。从2011年的情况来看，到美洲，欧洲，大洋洲、非洲等中长线的游客已经占到出国（港澳台除外）游客已经占了 1/3,其中非洲游客的增幅超过50%,远程旅游意味着消费能力是非常高的。去年最后一次出差是年底的时候到布宜诺斯艾利斯，他们的旅游部长在跟我们谈起中国的旅游企业，他们知道crrs,希望能帮他们送一点客源过来，但这个中转地太远了，飞机都没有直航的，他说用不了五年时间的培育，一定能够让中国成为他非常重要的一个客源市场。前两天他们旅游部又专门来人跟我们谈这个问题。所以我们感觉到旅游的范围越来越广泛，南极洲现在很少有人去，其他地方基本上都有人去了。而从我们的客源地的情况来看，中部地区增长率达到53. 2% （全国出境组团社销售额的增长率），西部地区居然增长超过47%,均超过全国42. 2%的平均增长率，其中湖北、湖南、宁夏与新疆等中西部省份实现了超过70%的高速增长，中西部增长潜力正在释放。

　　2、购物主体的消费动机更趋多元化

　　购物成为推动中国出境旅游消费的重要动力。根据中国旅游研究院的调查，约三分之一的游客认为购物是花费最高的项目。世界奢侈品协会的数据表明，75%以上的中国出境游客在旅游过程中重复消费3次以上。

　　从我国免税业务开展伊始我国出境旅游的免税店在相关出境免税政策下已正常运行了 30余年，虽然没有像入境免税政策那样存在明显缺陷，但经过30余年的发展，仍有些问题不如人意，让很多业内专家话病：

　　首先，相较国际免税业的产品品类来说，我国免税政策下的产品品类不够全面，不够丰富。

　　其次，免税门店在免退税政策的限制下，可供消费者购买的单品数量有严格的限制，例如，香烟限购2条，酒限购2瓶，这与国外大部分国家出境免税店对购买产品无限制的政策存在差距。

　　最后，随着中国旅游出入境市场蓬勃发展，中国免税业务也越发的繁忙，全国各地免税店如雨后春舆般涌现，特别是近些年在一些2,3线城市刚刚幵通国际航班的机场幵始设立免税店，但获得免税业务经营权的报批时间过长，通常从计划建免税店上报海关，当地检验检疫，相关政府机关，一直到最终开店，全程下来短则一年，长则2,3年，这也是制约免税业快速发展的政策性问题，如果没有创新的免退税政策审批流程，免税业的发展将被推迟。

　　四、中国游客出游力分析

　　1、出境旅游市场展望

　　出境旅游市场，2013年仍将保持了较快的发展态势，出境旅游达到7840万人次，同比增长12%.消费实现800亿美元的新高，同比增长16%.由于入境旅游市场是在趋缓的，出境旅游是在增长的，旅游服务贸易逆差将进一步扩大，预计将达330亿美元。到那时候如果企业还跟不上去，内需还拉动不起来，可能就会承担一些政治上，经济上的压力。预计按照这样一个态势发展下去，到2015年，中国的出境旅游市场规模将会达到1个亿，这是非常了不起的一个市场。

　　在中国出境旅游市场的带动下，有三个“进一步”趋势值得我们关注：世界旅游的重心会“进一步”向亚太地区转移；第二产业要素包括免税品零售业态的一些要素会“进一步”在世界范围内进行广泛的流动，我国过去政策性的壁垒会逐渐的被打破，国与国之间的竞争将进一步的体现在购物免退税政策之间的竞争上，这个将会越来越激烈；第三，中国的政府还有我们的企业，在国际组织中间，我们的话语权和产业的影响力由于中国公民出境旅游市场的增长也会“进一步”加强。

　　2、中国客源地潜在的出游力空间分布

　　客源地的潜在出游力在中国依然呈现“东中西”依次递减的三级阶梯状空间格局，很多外国人在研究中国市场的时候，也是非常关注我们这样一个研究成果。

　　另外一些传统的经济区之外，一些新兴的都市圈也在成为客流的高产出区域，在省一级，我们排了一个序，出游率极强的地区：上海、北京、广东、浙江、江苏，天津；出游力强地区：山东、福建、辽宁、河北、湖北、河南、湖南；出游力较强地区：山西、陕西、重庆、吉林、内蒙古、四川；出游力一般地区：安徽、江西、黑龙江、海南、广西、宁夏；出游力弱地区：云南、新疆、青海、贵州、甘肃、西藏。出游力较高地区主要分布于我国东部和中部，而出游力较低地区则主要分布于我国西部地区。

　　3、城市尺度，形成“3+1”的潜在出游力极点

　　从城市的尺度上来看，形成了一个3+1的潜在的一个出入的基点。三个传统的高客流产出极点城市：北京、上海、广深（广州和深圳），一个迅速增长中的极点城市：成都。

　　2013年1月在成都发布了全国游客满意度调查报告。他们同时把几个报告都拿出来，一个是全国机场吞吐量报告，成都的机场吞吐量在全国居北京、上海、广州之后位列第四；然后是文明城市评比报告等等，这几个报告几个指标一比较，包括游客满意度也是排在第四，于是，媒体就打了一个大标题叫成都--第四城，全国第四城市。

　　4、入境旅游购物比例偏低，出境购物潜力巨大

　　专门对购物市场做了一些研究，在出入境市场，最直接的感觉就是入境游客的购物比例目前是偏低的。出境游市场购物的潜力还会进一步扩大。

　　我国现在入境旅游购物消费总体上是偏低的，在欧美发达国家国际购物占国际旅游总支出的比重达到了 70%,中国入境游客购物比例在2008年是20%,2009年是14.3%,2010年稍微高一些达到30%.所以关于长期制约免税业发展的入境游客购物离境退税的问题，到了必须寻求突破的时候，否则购物比重拉动不起来。购物成为中国公民出境旅游消费最重要的动力，中国出境旅游购物潜力巨大。我们看一下我国出境游客花费最高的项目分布比例图。（见图2-8）【2】

　　
　　2011年出境旅游花费实现550亿美元的新高，2010年，26. 85%的中国出境游客认为花费最高的项目是购物。世界奢侈品协会的数据表明，75%以上的中国出境游客在旅游过程中重复消费3次以上。所以国民旅游为主体的中国旅游市场的持续繁荣和发展，为中国包括免税品在内的企业的成长带来了巨大的市场商机，也为我们参与全球竞争赢得国际话语权提供了坚实的市场基础，这就特别需要与之相匹配的购物免退税政策，我们要重视并研究这个市场，争取更好更适应市场发展的购物免退税政策。