提升公司财务管理水平的原则及对策

　　第五章 提升 W 公司财务管理水平的原则及对策

　　第一节 W 公司财务管理的优化原则。

　　家族企业财务管理模式就是通过对资本的管理和人力的管理等有效的财务手段来掌控企业的生产和运营，最后达到的实施目标就是最大化企业的利益。她把财务目标、组织体系和财务管理方法有效结合，形成的复杂财务管理体系。以企业管理方式和管理理念的转变和组织构建的改变来促进企业财务模式的优化和提升，这有利于企业的生产规划和扩大。财务管理优化应遵循以下的指导原则:

　　一、规范性原则。

　　规范性原则主要体现在财务管理活动和控制必须严格遵守国家法律法规的约束，并且在财务业务活动中遵章而行，保证财务反映的企业财务信息的准确性、及时性。严格按照财务业务流程来办理凭证流转业务，从而使信息获得真实有效的反馈。

　　二、可操作性和前瞻性原则。

　　财务管理是企业经营过程中的重要环节，其模式科学性、规范性是其基本要求。完善的管理体系可以保证企业整个财务流程的正常运转和对财务的监督和控制。财务管理模式的选择必须坚持可操作性和在未来具备发展可行性。首先，企业的一切管理活动包括财务管理方法、构建科学的组织体系都是为了企业战略经营目标而实施的必要策略。假如精心制定的各种管理制度事无巨细，繁琐不堪，在执行过程中只是给人制造麻烦，而没有起到效率的提升和制度的约束，那么这样的制度就不具备可实施性了。所以可操作性是财务管理制度制定的标准原则之一；再有就是虽然有可多成功的企业财务管理模式可以参考，但是并不适合我们全盘照抄，因为企业所属行业的不同，所处的市场环境也不同，而且企业组织的构成人员也不尽相同，企业的发展情况的不同，都决定了所采取的管理手段和模式也不可能相同。所以对于这些成功的案例，我们应该学习适合我们自身发展的，符合我们发展要求的，取其精华，弃其糟粕，好的对我们未必好，坏的对我们未必坏，具体问题具体分析。最后，企业必须在变化的市场环境中，不断调整，以适应变化。企业经营坚持可持续性发展理念，财务管理模式的创新也必须坚持可持续性，把使公司的财务管理与公司发展战略和目标同步发展。

　　三、明晰股权和控制权原则。

　　家族企业必须明确划分责任和权利，这有利于家族企业的长期健康发展。责任和权利的明确划分使公司的每个成员，包括家族成员能够正确对待自己的工作行为，明确自己的权利，使个人利益高度统一于公司整体利益下，保证企业发展的可持续性和良性。家族企业在建立之初，股权集中是比较好的选择，这样保证企业可以集中力量，整合资源，统一目标，提高执行力，获得较大的成功发展机会。

　　家族企业是在家族成员的信任基础上共同出资建立的。所以在企业发展后面临危机时，产权的不清对家族企业是致命的打击，所以对股权分配的明确，可以是家族成员明确自己的责任和承担义务，以及自己的分红收益比例，防止家族企业权益的不当分配导致的企业解体。

　　第二节 提升财务管理水平的具体对策。

　　影响 W 公司发展最重要的因素是财务管理水平的提升，财务管理是中国每个中小型家族企业管理重要组成部分，也是每个企业的发展短板。所以实现家族企业可持续性发展离不开科学、规范的财务管理模式和方法的选择。因此 W 公司也必须采取有效的措施来提升财务管理水平，以下就是为了提升企业核心竞争力 W公司在完善财务管理所采取的手段。

　　一、W 公司领导应树立现代财务管理的新理念。

　　观念变革是改革的前提条件。W 公司财务管理模式和制度的变革也离不开管管理观念的改变，尤其是公司管理层的观念的更新。观念变革就是打破过去的惯性思维模式和思考问题的方式，以现代的管理理念去思考企业财务的革新。在 W公司的资金管理、应收账款、存货管理等财务管理短板上，积极思考，吸收现代先进的管理知识和理论，为财务管理的变革提供扎实的理论基础，为财务风险的规避和财务决策提供理论依据。W 公司领导层应该在财务工作中，重视新理念和新人才的引进，以便于 W 公司财务管理水平的快速提升，保证公司在财务核算等业务的水平上走向规范化，保证财务信息在企业发展和企业决策中的重要参考作用。另外 W 公司在财务信息管理方面，也要与时俱进，更新财务观念，使财务信息在企业的投融资计划、资本运作等方面真正发挥作用。

　　二、开展财务管理理论学习，强化管理职能。

　　（一）重视企业文化的指导作用。

　　W 公司在企业科学化管理中，应该充分重视并发挥企业文化建设的积极指导作用。结合公司的发展实际制定设计与 W 公司发展实际相符的文化建设方案。将企业核心价值观内化为全体员工的价值观并化为行动动力。以积极向上的人文环境吸引高层系人才的青睐，并通过感情留人、待遇留人的方式留住人才。以全体员工的主人翁精神促进企业的竞争力的提升。

　　对财务人员进行必要的诚信教育和普法宣传，把诚信意识和法律意识贯彻于员工的思想意识深处。另外加强全体财务人员的财务专业知识和专业理论的培训，提高财务人员的业务能力和操作水平。企业管理者应该有正确的人才观，应该把员工当成企业发展的不可缺少的资源，而不应当作发展的成本来看。人才是企业发展的关键决定因素，企业发展中，应建立以人为本的发展理念，充分发挥人的作用，尽管每个人都有缺点，但是可以充分发挥每一个人的优势，将所有人的优势充分利用，就转变为企业的整体优势。

　　（二）转变观念，重视财务管理的核心作用。

　　公司的高层应重新审视财务管理在公司经营中的作用，应该把财务管理作为基础管理的核心。在财务管理中，重视选人用人，将家族企业任人唯亲的通病改变为任人唯贤，尊重专业知识，尊重专业人才，根据具体的财务业务，选择正确的人。高质量的财务人才对财务管理水平的提高和财务风险的防控、财务业务操作流程的规范和操作质量都起到不可估量的作用，保证企业财务工作与时代接轨。

　　W 公司打破家族企业的短视人才观，公开招聘具备财务专业水平的职业财务总监。把专业培训和职业道德教育相结合，在财务人员培养上专业化。对待财务人员坚持以人为本，关心员工的身心健康，为员工的职业发展做规划，设立员工自我实现的发展平台。建立奖惩分明的激励机制，充分调动财务人员的主观能动性和创造性。

　　（三）将职业道德和专业教育纳入培训计划。

　　对财务人员进行必要的诚信教育和普法宣传，把诚信意识和法律意识贯彻于员工的思想意识深处。另外加强全体财务人员的财务专业知识和专业理论的培训，提高财务人员业务的业务能力和操作水平。企业管理者应该有正确的人才管，应该把员工当成企业发展的不可缺少的资源，而不应当作发展的成本来看。人才是企业发展的关键决定因素，企业发展中，应建立以人为本的发展理念，充分发挥人的作用，尽管每个人都有缺点，但是可以充分发挥每一个人的优势，将所有人的优势充分利用，就转变为企业的整体优势。

　　W 公司打破家族企业的短视人才观，公开招聘具备财务专业水平的职业财务总监。把专业培训和职业道德教育相结合，在财务人员培养上专业化。对待财务人员坚持以人为本，关心员工的身心健康，为员工的职业发展做规划，设立员工自我实现的发展平台。建立奖惩分明的激励机制，充分调动财务人员的主观能动性和创造性。

　　三、建立健全财务管理制度，加强控制和监督。

　　（一）财务管理制度设计和设计的必要性。

　　W 公司在对待财务会计的眼光应该放的长远，不能只看到会计的短期效益，而应该从公司的长期发展的要求来把握。依据公司先阶段所面临的形势和发展阶段的特征，并根据涂料产品的市场情况，在国家指定的会计的相关法律法规包括《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》、《企业财务制度》等等的基础上，设计和制定适应 W 公司发展的，与社会主义经济相适应的财务管理制度。需要设计制定的财务管理制度应该涵盖财务人员的岗责、奖惩激励机制、培训规划和绩效考核等基本制度以及财务制表、审核批准程序、关于发票等原始凭证的保管、资产和财产的清查、会计档案以及核算和分析技术等规章制度。

　　（二）财务管理制度设计的遵循原则。

　　对于设计 W 公司的财务制度，可操作性和科学性使其必须遵循的首要原则，科学性体现于制度设计必须具有坚实的理论基础。可操作性即实用性指的是制度制定必须以从公司的发展实际需要出发，保证制度的适用性和实用性。二者不可偏废，不能只有理论的“花架子”，要有实际的适用性，而且制度的制定要体现效益和效率兼顾。但是也不能只是为了简单的操作，而使制度规定不详细，漏洞百出，这都不是科学性和实用性的体现。

　　（三）建立科学的内部控制制度，加强企业的财务监督。

　　1.划清责任，注重财务监管。

　　W 公司必须在职能划分上清晰，使财务的出纳、会计和档案管理有人负责，有章可遵循，岗位互相制约。在内控上需要涵盖各个必要环节，包括对公司资产的清查、现金和存款管理的规范性、采购和销售的合规性，设计可实施的科学操作流程。以内控管理的加强来方案企业经营风险，维护财务安全，采用亲属回避等岗位制度，以形成有力的内部制约体系。

　　2.强化企业内部稽查，防微杜渐。

　　W 公司的财务应实行透明化管理，便于内部的工作监督和检查。在企业内部，形成一套完整的内部稽查的长效机制制度，可以定期对企业资产进行清查，不但可以及时发现财务管理中存在的瑕疵和漏洞而且可以变相督促和监督资产管理人员的工作警惕性，避免工作玩忽职守和监守自盗等行为，以定期稽查的内控管理，杜绝企业资产的损失。

　　由于 W 公司对于销售的管理还没有紧跟互联网+时代的步伐，缺少相关的销售软件来提升销售管理的效率和管理的规范性。所以在最佳存货量的预判上存在短板，日常工作中仅通过长期的经验来进行预判，所以 W 公司的财务部门必须及时沟通协调采购、生产和销售各个环节的信息传递和反馈。首先，财务部门与这几个环节的相关部门的信息传递必须及时、准确，避免信息失真，影响库存量的预判，一但出现账面和实际量的差异，而且数量差异较大时，财务部门必须做出及时反映。其次，W 公司销售部门签订了产品的销售合同，将客户的订单反馈给生产部门，这是生产部门根据实际情况来预测产品生产量，然后上报原料采购部门，并根据销售物品清单最终配送给客户。这就要求各部门及时沟通，合理安排生产量，以便于产品销售的完成，否则会引起产品不能及时交货，引起法律纠纷或者引起企业的财务问题，对公司信誉造成不良损害。最后就是，财务部门必须保证与企业经营各个环节保持信息沟通和传递渠道的畅通，充分利用时间差来保证订单、存货、生产、销售各个环节的衔接，保证企业的生产原料、生产产品和资金流的安全管理。具体流程如图 5-1 所示：

　

　　四、加强信用和风险管理，提高资金运作能力。

　　W 公司潜在风险可能发生在企业投融资计划、集中式管理下的决策等方面。

　　对风险实施管控是防范和杜绝风险发生的有效手段和方法，所谓实施风险管控，就是要求 W 公司应该提高识别和判断潜在风险的能力，以有效的管控方法和最小的代价来规避风险，或是风险最小化，W 公司应从以下几方面着手:

　　（一）提升融资能力，积极开拓融资渠道。

　　W 公司库存货物以及应收账款的财务数据中，不难看出仅仅依靠依靠其家族成员的内部融资是远远不够保证公司的正常运行并实现跨越式的发展步伐，所以积极拓展融资渠道和提升融资能力是 W 公司实现跨越式、高质量发展的不二之选。但是当前 W 公司在融资管理、在融资能力、融资渠道方面都还很欠缺。单一的融资渠道和方式难以满足公司现金流动，更不用说是项目投资资金的匮乏了。

　　提升投资能力，开拓融资渠道，巩固企业抵御意外风险的能力。而对 W 公司这种中小型家族企业来说，民间金融、融资租赁、加强与银行和大企业合作是比较好的选择方案。

　　1.民间金融。

　　在我国东部经济发达的沿海地区，民间金融得到了很好的发展。担保公司也对民间金融的良性发展起到了很好的促进作用。W 公司可以直接与民间贷款公司联系，省去第三方的中介费用和不必要的环节，提升贷款的效率，从而及时保证W 公司现金流的稳定和公司的正常运营。

　　2.融资租赁。

　　融资租赁在发达的欧美地区发展迅速，对当地的经济发展起到了积极的促进作用。但是这种融资方式对于我国企业来说不是很熟悉。融资租赁对于企业无需担保抵押，就可以实现融资目的，在企业购置大型生产设备时，融资租赁是较好的融资方式，可以帮助企业节约现金流。

　　3.加强企业与银行的合作。

　　银行之于企业可能是企业发展的助力，也可能是压死企业的最后一根稻草，是一把双刃剑。企业在发展状况良好时，银行提供助力资金，一旦运营出现不良状况时，无法还款，银行立即催贷，给予公司生存的致命一击。W 公司应加强与银行的合作关系，与银行客户经理建立良好关系。良好关系虽然并不能在银行对企业进行的风险评估结果中发挥多大作用，但是良好的关系可以使银行对企业信任加深，也许可以帮助企业的短期贷款转成长期或延长期限也是好的。这有助于缓解企业的资金压力。所以 W 公司首先要在财务管理规章制度完善上加强管理并推动制度的执行。在填写凭证和归档以及准确制表等基础的财务工作出发，保证如实地放映公司的财务信息。按照国家的税收政策，对各项应交税金认真对待，不偷漏税款。其次要保护企业的美誉度。在银行办理贷款后，必须留足资金，便于及时还款，避免由于经营原因未留够足够的还贷资金而产生银行信用不良的记录。再就是 W 公司应该按照银行的要求，严格审计企业的财务报表，以便于能够获得贷款利率优惠的机会。企业财务报表的严格审计有助于银行对企业授信额度和级别的提升，有助于 W 公司掌握银行融资的主动权。最后，即使公司获取银行贷款，也要加强与银行的联系，认真对待银行对资金的专项控制的监督权，保证贷款资金的不挪用，专款专用，在公司和银行的彼此信任中，为公司的下次融资打下良好基础。

　　4.与涂料制造大型企业建立良好合作关系。

　　W 公司应该加强与大型企业的互惠互助的合作关系，双方互通有无，互相协作。W 公司可以借鉴和学习他们的成功管理经验和生产技术，不断完善自身的生产管理不足，而且还可以充分利用大企业的闲散资金来融资。企业的合作也有弊端存在，可能导致公司内部信息的泄漏和文化的冲突等问题，但是只要有意识地回避这些问题，积极采用合理的沟通合作方式和方法便可促进彼此的良性合作关系。

　　（二）进行专业分析，规避投资风险。

　　W 公司在项目投资方面，能力不足，在投资目标设定以及投资的规模和时机的重大决策上把握不足。所以 W 公司需要在投资上引入专业化的投资分析，利用专业人才的运作和专业知识的指导，提升企业的投资决策水平。精准选择回报率高、有发展前景的投资项目。帮助公司扩大销售额度，快速抢占有限的涂料市场份额，提升企业的盈利能力，实现 W 公司的经营发展目标。

　　（三）强化资金管理，消除违规风险。

　　W 公司的家族企业性质决定了其人情经常大于制度，所以企业经营过程中的财务违规发生的几率很高，财务风险加大，所以对资金的安全管理必须加强，消除违规风险的隐患。首先在观念上就要树立正确的风险意识，这里包括公司所有人员。企业管理者在财务管理中能而且必须要审视管理的不确定性因素并采取有效的规避手段，讲风险损失和风险发生降至最低。在利益分配、资金管理和风险预警方面重点把控，消除财务人员的违规风险，使公司在竞争激烈的市场经济中处于不败之地。

　　本章小结。

　　本章在坚持相关原则的基础上，对 W 公司提升财务管理水平提出了一些切实可行的建议，也为同行业中存在同样类似问题的企业提供一些解决问题的办法。