我国高校内部控制建设体系研究

　　中文论文提要

　　随着我国高校管理体制改革的不断深入，内部控制在高校运行管理中的作用越来越突显，已成为必不可少的管理工具和手段。然而，我国高校内部控制建设起步比较晚，内控机制还不健全，目前还存在着“缺少有效监督、控制制度不健全、信息与沟通不顺畅”等诸多缺陷，这些缺陷的存在，限制了高校内部控制有效地发挥作用。近年来，经济犯罪案件频频发生，不仅给国家带来了重大的经济损失，在社会上也造成了恶劣的影响，而且严重损害了高校的声誉。为了改善高校的内部控制现状，本文借鉴 COSO 内部控制新框架的基本理论，参照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，结合我国高校教育事业发展的特点和具体实际情况，以国内高校内部控制建设问题作为探索和研究的主要对象，采用文献、规范和案例分析相结合的方法，对内控理论进行了科学、系统的论述，提出了我国高校内部控制建设的建议和策略。希望有助于对高校的内部控制建设进行有益的探索，帮助高校进一步健全和完善内部控制体系，保证内部控制的有效运行，防范和遏制舞弊、腐败行为的发生，进而提升高校的运行管理水平。

　　关键词: COSO 内部控制新框架 高校内控现状 建议和策略

　　Abstract

　　With the development of reform, internal control of colleges and universities becomesmore and more important. It will be the indispensable operation management tool and meansto realize goals. However, internal control construction started relatively late in china, theinternal control mechanism is not perfect. There are some defects, for example, withouteffective supervision, internal control mechanism is not sound, information andcommunication is not smooth and so on. Because of the defects, internal control can't play aneffective role in Colleges and universities. In recent years, Economic crimes happenfrequently. These cases bring great economic loss, bad influence in society, and influence thereputation of universities.

　　The article formulates the internal control theory; put forward the suggestion andstrategy of construction of internal control of colleges and universities. The article mainlyresearch the internal control construction of colleges and universities, in this article I use thebasic theory of the new framework of COSO internal control, at the same time combine withthe specific characteristics and the actual development of China's University Education indomestic universities, refer to "administrative institutions（Trial）" requirements. The resultcan provide reference for the internal control construction, contribute to improve the internalcontrols of colleges and universities, ensure the effective operation of internal controlsystem, prevent and combat fraud, corruption, and promote the operation management level.

　　Key Words: New COSO internal control framework，Construction of internal controlstatus，Internal control recommendations

　　目录

　　1 绪 论

　　1.1 选题背景

　　1.2 选题目的及研究意义

　　1.2.1 选题目的

　　1.2.2 研究意义

　　1.3 国内外研究现状

　　1.3.1 国外研究现状

　　1.3.2 国内研究现状

　　1.4 本文的研究方案

　　1.4.1 研究方法

　　1.4.2 研究思路和研究内容

　　2 高校内部控制建设理论基础

　　2.1 内部控制理论

　　2.1.1 内部控制的概念

　　2.1.2 内部控制的目标

　　2.1.3 内部控制的发展

　　2.2 行政事业单位内控理论

　　2.2.1 行政事业单位的内涵及发展演进

　　2.2.2 行政事业单位内部控制建设的理论依据及内部控制规范要求

　　3 我国高校内部控制建设现状分析

　　3.1 我国高校内部控制建设过程中存在的主要问题

　　3.1.1 高校内部控制环境亟需提高

　　3.1.2 高校风险评估制度不健全

　　3.1.3 高校内部控制活动存在薄弱环节

　　3.1.4 高校信息与沟通不顺畅

　　3.1.5 高校内控监督不能发挥有效作用

　　3.2 我国高校内部控制建设问题的深层次原因分析

　　3.2.1 体制方面

　　3.2.2 制度方面

　　3.2.3 组织方面

　　3.2.4 内部监督方面

　　3.2.5 外部监督方面

　　4 我国高校内部控制建设理论分析

　　4.1 我国高校内部控制的特点分析

　　4.2 高校内部控制框架建设理论分析

　　4.3 高校内部控制体系的设计原则

　　5 我国高校内部控制建设管理建议和策略—以 A 高校为例

　　5.1 A 高校内部控制建设背景资料

　　5.2 建立良好的内控环境

　　5.3 健全风险评估制度

　　5.4 建立健全业务活动控制体系

　　5.5 完善管理信息系统

　　5.6 加强信息与公开

　　5.7 强化内部控制评价与监督

　　6 结论与展望

　　参考文献

　　致谢